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3 R$1.500,00 R$350,00 6 SI R$850.000,00 R$1.500,00 3
R$100,00 8 20 R$5.000,00 R$20.000,00 4
R$120,00 16 22 R$6.000,00 R$2.300,00 14
R$100,00 26 23 R$18.000,00 R$1.335,00 15
R$1.500,00 R$670,00 R$1.365,00 15
R$830,00 R$1.800,00 19
R$697,50 24
R$174,20 27
R$804,00 27
2 R$18.000,00 R$3.060,00 2 R$879.000,00 R$29.975,70
7 R$53.000,00 R$12.000,00 5 R$849.024,30
18 R$3.500,00 R$9.010,00 7
R$1.250,00 12
R$595,00 18
R$2.300,00 22 5 R$25.000,00 R$5.000,00 20
R$74.500,00 R$28.215,00 12 R$1.800,00 R$18.000,00 23
R$46.285,00 R$26.800,00 R$23.000,00
R$3.800,00
2 R$3.060,00
7 R$9.010,00 14 R$2.300,00 R$191,66 14
R$12.070,00 R$4.556,00 13 R$2.108,34
SI R$7.514,00
18 R$595,00
R$8.109,00 R$1.020,00 29
R$7.089,00
4 R$20.000,00
21 R$120,00
R$20.120,00
19 R$1.800,00 R$1.800,00 9 R$850.000,00 SI
R$1.800,00 25
R$1.800,00 R$3.600,00
R$1.800,00
R$4.375,00 5
R$306,00 12
13 R$4.556,00 R$4.681,00
R$18.000,00 2 29 R$1.020,00 R$1.020,00 22
R$53.000,00 7 R$5.576,00
R$3.500,00 18
R$74.500,00
SEGUROS A APROPRIAR 
APLICAÇÕES FINANCEIRAS 
RAZONETES DE ATIVOS 
BANCO 
ESTOQUE 
CLIENTES 
ICMS A RECUPERAR 
CAIXA
RAZONETES DE PASSIVOS
FORN. SERV. CONTAB. capital social 
Fornecedores 
ICMS a recolher 
16 R$120,00 R$120,00 10
R$120,00 28
R$1.500,00 10
10 R$135,00
R$1.365,00
15 R$1.365,00 R$166,66 10
R$1.500,00 28 R$166,66 28
28 R$135,00 R$333,32
R$1.365,00
10 R$165,00 R$1.500,00 11
R$125,00 10 R$1.335,00
R$125,00 28 28 R$165,00 R$1.500,00 28
R$250,00 R$1.335,00
R$135,00 10 24 R$397,50 R$397,50 10
R$165,00 10 R$397,50 28
24 R$300,00 R$300,00 R$397,50 R$795,00
R$135,00 28 R$397,50
R$165,00 28
R$300,00
27 R$804,00 R$803,00 13
R$180,00 29
37 R$174,20 R$174,20 13
R$39,00 29
R$289,44 13
R$64,80 29
R$321,60 13 R$354,24
R$72,00 29
R$393,60
8 R$100,00 9 R$1.800,00
26 R$100,00 25 R$1.800,00
R$200,00 R$3.600,00
R$25.000,00 5 5 R$12.000,00
R$1.800,00 12 12 R$1.250,00
R$6.000,00 22 22 R$2.300,00
R$32.800,00 R$15.550,00
Receitas de vendas CMV
RAZONETES DE RESULTADOS 
Diarista Honorários contábeis 
salários a pagar 
FGTS a recolher 
13 salário 
Férias e 1/3 das férias 
IRPJ a pagar
CSLL a pagar 
INSS
Pro labore a pagar 
INSS terceiros e patronal 
pis a pagar 
cofins a pagar
5 R$4.250,00 6 R$350,00
12 R$306,00
22 R$1.020,00
R$5.576,00
10 R$120,00
28 R$120,00
10 R$1.500,00 R$240,00
28 R$1.500,00
R$3.000,00
10 R$125,00
28 R$125,00
10 R$125,00 R$250,00
28 R$125,00
R$250,00
11 R$1.500,00
28 R$1.500,00
10 R$397,50 R$3.000,00
28 R$397,50
R$795,00
13 R$804,00
29 R$180,00
13 R$174,20 R$984,00
29 R$39,00
R$213,20
13 R$289,44
29 R$64,80
13 R$321,60 R$354,24
29 R$72,00
R$393,60
R$120,00 21
14 R$191,66
seguros
receitas aplicacoes financeiras 
INSS terceiros e patronal
Pro labore 
Pis sobre vendas
Cofins sobre vendas
provisao IRPJ
provisao CSLL
icms sobre vendas material de expediente 
salarios
FGTS
13º SALARIO 
ferias
Notas Explicativas 31/12/XX
Nota 01 - Da empresa e atividade 
Tudo Certo Ltda, empresa constituída em 02/xx/xx, conforme contrato social arquivado 
na junta comercial, que atua no ramo de Comercio Varejista de Utensílios Domésticos.
Nota 02 - Principais práticas contábeis 
3.1 Apuração do resultado 
As receitas e despesas sao apropriadas mensalmente pelo regime de competência 
para o registro das mutações patrimoniais despesas incorridas, independentemente de 
seu efetivo recebimento ou pagamento, quando se relacionarem.
3.2 Ativo
3.3 Passivo 
3.4 Contas de Resultados- custos e despesas 
3.5 contas e resultados- receitas
Ativo Circulante esta representado pelas disponibilidades do Caixa 830,00, Banco 
849.024,30, Estoque 46.285,00, total do ativo 929.256,64
passivo circulante é representado pelas contas de fornecedores , obrigações 
trabalhistas e obrigações tributárias, patrimônio líquido é representado pelo capital 
social de 850.000,00.
Dentre as despesas, o maior custo foi com despesas com contabilidade no valor de 3.600,00, 
em segundo os pró-labores 3.000,00 e salarios 3.000,00
O resultado esta demonstrado conforme as receitas de 10.476,80 e dedução de impostos bem 
como receitas financeiras, deu 32.800 00. O resultado líquido do período foi - 2.111,08.
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO 31.12.X1 31.12.X0
Venda de Produtos, mercadoria e Serviços 
Receitas de Produtos, mercadoria e serviços 32.800,00
(-) Deduções de tributos, abatimento e devoluções 6.773,20
Pis s/vendas 213,20
cofins s/vendas 984,00
icms s/vendas 5.576,00
(=) RECEITA LÍQUIDA 26.026,80
(-) Custo dos Produtos, mercadorias e serviços 15.550,00
(=) LUCRO BRUTO 10.476,80
(-) DESPESAS OPERACIONAIS 11.876,66
salários 3.000,00
pro labore 3.000,00
férias 250
13º salário 250
fgts 240
inss terceiros 795
despesas com diarista 200
despesas com contabilidade 3600
despesas material de expediente 350
despesas com seguros 191,66
Outras Receitas Operacionais
Resultado de equivalência patrimonial
(=) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS -1399,86
(+/-) Despesas e Receitas Financeiras 120
(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO 747,84
(-) Despesa com CSLL 354,24
(-) Despesa com IRPJ 393,6
(=) Resultado Líquido das operações continuadas -2111,08
Resultado líquido após os triutos das operações descuntinuadas
Resultado atribuído à Redução ao valor recuperável 
( = )RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO -2111,08
Balanço Patrimonial 31/12/XX 31/12/X0
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE 929.256,64 
Disponibilidades 907.131,80 
 Caixa 830,00 
bancos 849.024,30 
 Clientes 3.800,00 
 ICMS a Recuperar 7.089,00 
 Estoque de Mercadorias para Revenda 46.285,00 
 Despesas Antecipadas 2108,34
seguros a apropriar 2108,34
aplicações financeiras a curto prazo 20120,00
aplicações 20120,00
ATIVO NÃO-CIRCULANTE
 Investimentos
 Imobilizado
(-) Depreciação Acumulada
Total do Ativo 929.256,64 
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE 81.367,72 
 Fornecedores 76.300,00 
Fornecedores 74.500,00 
Fornecedores de serviços 1.800,00 
Obrigações trabalhistas 4.100,82 
salários a pagar 1.365,00 
Pró-labore a pagar 1.335,00 
inss a recolher 300,00 
inss terceiros a recolher 397,50 
fgts a pagar 120,00 
13º salário 250,00 
ferias 333,32 
Obrigações tributária 966,84 
icms a pagar 
pis a pagar 39,00 
cofins a pagar 180,00 
irpj a pagar 393,60 
csll a pagar 354,24 
Financiamento de curto prazo 
 Contas a Pagar
PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 847.888,92 
 Financiamentos Longo Prazo
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 850.000,00 
 Capital Social Integralizado 850.000,00 
 Reserva de Lucros
 Prejuízo 2.111,08- 
Total do Passivo 929.256,64 
Diário
2/jan 1
Apenas ato contábil 
16/jan 2
D- R$18.000,00
C-
D- ICMC a recuperar 17% R$3.060,00
C-
3
D- R$1.500,00
C-
17/jan
4
D- R$20.000,00
C-
5
D- R$25.000,00
C-
D- R$12.000,00
D- R$4.375,00
C- caixa 
6
D- R$350,00
C- caixa 
18/jan 7
D- R$53.000,00
C-
D- R$9.010,00
C
8
D- DIARISTA R$100,00
20/jan C- caixa 
9
D- R$1.800,00
C-Fornecedores de serviços contábeis 
31/jan
10
D- R$1.500,00
C- SALARIO A PAGAR 
C- R$120,00
C-
D- R$125,00
C-
D- R$166,66
C-
D- R$135,00
C- INSS
D- INSS Patronal R$397,50
C- INSS Patronal 
31/jan 11 RECOLHER (PROVISIONAR) PRO LABORE NO VALOR DE R$ 1.500,00
D- PRO LABORE R$1.500,00
C- PRO LABORE 
13º SALARIO 
13º SALARIO 
Ferias
Ferias
INSS
HONORARIOS CONTABEIS 
RECONHECER (PROVISIONAR) A FOLHA DE PAGAMENTO COM OS SEGUINTES VALORES: SALARIO R$ 1.500,00, INSS, INSS 
PATRONAL E FGTS SOBRE O VALOR DO SALARIO
SALARIO 
FGTS 
FGTS 
Fornecedores 
ICMC a recuperar17% 
ESTOQUE 
PAGAMENTO DE DIARISTA NO VALOR DE R$ 100,00 PELO CAIXA
NOTA FISCAL DE HONORARIOS CONTABEIS COM VENCIMENTO DO MÊS SEGUINTE NO VALOR DE R$ 1.800,00
ICMS S/VENDAS 17% 
DESPESAS DE MATERIAL DE EXPEDIENTE PAGAS A VISTA NO VALOR DE R$ 350,00 PELO CAIXA
MATERIAL DE EXPEDIENTE
COMPRA DE MERCADORIA PARA REVENDA A PRAZO NO VALOR DE R$ 53.000,00 COM ICMS 17 %
ESTOQUE 
banco 
 Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00.  
clientes 
receitas de vendas 
CMV 
Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00.  
Caixa 
Banco 
 Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20.000,00.  
aplicação financeira 
Contratação de uma empregada com salario mensal R$ 1.500,00.
compra prazo de mercadoria para revenda no valor de r$ 18.000 com ICMS de 17%.
Estoques 
Fornecedores 
Estoque 
31/jan 12 VENDA DE MERCADORIA a PRAZO NO VALOR DE R$ 1.800,00, CVM 1.250,00, com icms 17%.
D- CLIENTES (AC) R$1.800,00
C- RECEITAS DE VENDAS 
D- CMV R$1.250,00
C- ESTOQUES 
D- ICMS S/VENDAS R$306,00
C- ICMS A RECOLHER 
31/jan
13 RECOLHER (PROVISIONAR) O VALOR DO PIS E COFINS/IRPJ/CSLL E ICMS DO MES DE JANEIRO:
D- PIS sobre vendas 
C- PIS A PAGAR R$174,20
D- COFINS SOBRE VENDA 
C- COFINS A PAGAR R$804,00
D- PROVISÃO IRPJ 
C- IRPJ R$321,60
D- PROVISÃO CSLL 
C- CSLL R$289,44
D- ICMS A RECOLHER R$4.556,00
C- ICMS A RECUPERAR R$12.070,00
1/fev 14
D- SEGUROS A APROPRIAR R$2.300,00
C- BANCO 
APROPRIAÇÃO DE SEGUROS FEVEREIRO
D- SEGUROS 
C- SEGUROS A APROPRIAR R$191,66
5/fev 15 PAGAMENTO DA FOLHA DE SALARIOS E PRO-LABORE NO VALOR LIQUIDO (DESCONTADO DO INSS) NO VALOR ATRAVÉS DE TRANSFERÊNCIA BANCÁRIA. 
D- PRO LABORE R$1.335,00
C- BANCO 
D- SALARIOS A PAGAR R$1.365,00
C- BANCO 
7/fev 16 PAGAMENTO DO FGTS ATRAVÉS DO CAIXA
D- FGTS A PAGAR R$120,00
C- CAIXA 
10/fev 17 PAGAMENTO DO SALDO DO ICMS A PAGAR PELO CAIXA (SE HOUVER, CONFORME APURAÇÃO) ICMS A RECUPERAR NÃO HAVERÁ RECOLHIMENTO. 
18 AQUISIÇÃO DE MERCADORIA PARA REVENDA NO VALOR DE R$ 3.500,00 A PRAZO COM ICMS DE 17%.
D- ESTOQUE R$3.500,00
C- Fornecedores 
D- ICMS A RECUPERAR R$595,00
C- ESTOQUES 
19 PAGAMENTO HONORARIOS CONTABEIS PELO BANCO
D- FORNECEDORES SERVIÇOS CONTABEISR$1.800,00
C- BANCO 
11/fev 20 RECEBIMENTOS DE R$ 5.000,00 ATRAVES DE DEPOSITO BANCARIO REFERENTE A VENDA REALIZADA EM 17/01.
D- BANCO 
C- CLIENTES R$5.000,00
12/fev 21 O BANCO CREDITOU OS RENDIMENTOS DA APLICAÇÃO FINANCEIRA NO VALOR DE R$ 120,00 POREM
D- aplicação financeira 
C- RECEITAS FINANCEIRAS R$120,00
22 VENDA DE MERCADORIA A VISTA NO VALOR DE R$ 6.000,00 SENDO QUE O CMV FOI DE R$ 2.300,00 RECEBIMENTO A VISTA ATRAVÉS DO BANCO E ICMS 17%.
D- BANCO 
C- RECEITAS DE VENDAS R$6.000,00
D- CMV R$2.300,00
C- ESTOQUES 
D- ICMS S/VENDAS R$1.020,00
C- ICMS A RECOLHER 
15/fev 23 PAGAMENTO RECEBIDO DE CLIENTES ATRAVES DO BANCO NO VALOR DE R$ 18.000,00 REFERENTE VENDA REALIZADA EM 17/01 ATRAVES DO BANCO. 
D- BANCO R$18.000,00
C- CLIENTES 
20/fev 24 PAGAMENTO DO INSS DO MES ANTERIOR PELO BANCO
Contratação de seguro da empresa no valor de R$ 2.300,00 e vigência de 1 ano, o pagamento 
do prêmio do seguro sera a vista pelo banco.
D- INSS A PAGAR R$697,50
C- BANCO 
25 NOTA FISCAL DE HONORARIOS CONTABEIS COM VENCIMENTO DO MES SEGUINTE NO VALOR DE R$ 1.800,00.
D- HONORARIOS CONTABEIS R$1.800,00
C- FORNECEDORES DE SERVIÇOS CONTABEIS 
25/fev 26 PAGAMENTO DA DIARISTA PELO CAIXA NO VALOR DE R$ 100,00.
D- DIARISTA R$100,00
C- CAIXA 
27 PAGAMENTO DAS GUIAS DE PIS E COFINS DE JANEIRO PELO BANCO
D- PIS A RECOLHER R$174,20
C- BANCO 
D- COFINS A PAGAR R$804,00
C- BANCO 
28/fev 28 RECOLHER (PROVISIONAR) A FOLHA DE PAGAMENTO COM OS SEGUINTES VALORES: SALARIO 1.500,00
D- SALARIO R$1.500,00
C- SALARIOS A PAGAR 
D- FGTS R$120,00
C- FGTS A RECOLHER 
D- 13º SALARIO R$125,00
C- 13º SALARIO 
D- FERIAS R$125,00
C- FERIAS 
D- SALARIOS A PAGAR R$135,00
C- INSS
D- PRO LABORE A PAGAR R$1.500,00
C- INSS 
D- INSS TERCEIROS R$397,50
C- INSS 
D- PRO LABORE R$1.500,00
C- PRO LABORE A PAGAR 
29/fev 29 RECOLHER (PROVISIONAR) O VALOR DO PIS E COFINS/IRPJ/CSLL E ICMS DO MES DE FEVEREIRO:
D- PIS SOBRE VENDA R$39,00
C- PIS A PAGAR 
D- COFINS SOBRE VENDA R$180,00
C- COFINS A PAGAR 
D- PROVISÃO IRPJ R$72,00
C- IRPJ 
D- PROVISÃO CSLL R$64,80
C- CSLL 
D- ICMS A RECOLHER 
C- ICMS A RECUPERAR R$1.020,00
 
PAGAMENTO DA FOLHA DE SALARIOS E PRO-LABORE NO VALOR LIQUIDO (DESCONTADO DO INSS) NO VALOR ATRAVÉS DE TRANSFERÊNCIA BANCÁRIA. 
PAGAMENTO DO SALDO DO ICMS A PAGAR PELO CAIXA (SE HOUVER, CONFORME APURAÇÃO) ICMS A RECUPERAR NÃO HAVERÁ RECOLHIMENTO. 
RECEBIMENTOS DE R$ 5.000,00 ATRAVES DE DEPOSITO BANCARIO REFERENTE A VENDA REALIZADA EM 17/01.
VENDA DE MERCADORIA A VISTA NO VALOR DE R$ 6.000,00 SENDO QUE O CMV FOI DE R$ 2.300,00 RECEBIMENTO A VISTA ATRAVÉS DO BANCO E ICMS 17%.
PAGAMENTO RECEBIDO DE CLIENTES ATRAVES DO BANCO NO VALOR DE R$ 18.000,00 REFERENTE VENDA REALIZADA EM 17/01 ATRAVES DO BANCO.