Simples Nacional apuração e escrituração - Prova

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Exercícios 
1. 
O Simples Nacional unifica os impostos em um única guia; estes impostos são: 
Resposta incorreta. 
A. 
IRRF, FGTS, PIS e INSS. 
O FGTS e o IRRF não estão inclusos no Simples Nacional, são tributos relacionados à folha de 
pagamento. De acordo com a Art. 13 da Lei Complementar 123/2006, o Simples Nacional 
implica no recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, IRPJ, IPI, CSLL, 
COFINS, PIS, CPP, ICMS e ISS, todos juntos e não apenas alguns em separado. Os tributos 
estaduais e os municipais não estão inclusos no Simples Nacional. 
 
Você acertou! 
B. 
IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS, IPI, INSS patronal e ISS. 
O FGTS e o IRRF não estão inclusos no Simples Nacional, são tributos relacionados à folha de 
pagamento. De acordo com a Art. 13 da Lei Complementar 123/2006, o Simples Nacional 
implica no recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, IRPJ, IPI, CSLL, 
COFINS, PIS, CPP, ICMS e ISS, todos juntos e não apenas alguns em separado. Os tributos 
estaduais e os municipais não estão inclusos no Simples Nacional. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
IRPJ, CSLL, PIS e COFINS. 
O FGTS e o IRRF não estão inclusos no Simples Nacional, são tributos relacionados à folha de 
pagamento. De acordo com a Art. 13 da Lei Complementar 123/2006, o Simples Nacional 
implica no recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, IRPJ, IPI, CSLL, 
COFINS, PIS, CPP, ICMS e ISS, todos juntos e não apenas alguns em separado. Os tributos 
estaduais e os municipais não estão inclusos no Simples Nacional. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
IPVA, ICMS e ITCMD. 
O FGTS e o IRRF não estão inclusos no Simples Nacional, são tributos relacionados à folha de 
pagamento. De acordo com a Art. 13 da Lei Complementar 123/2006, o Simples Nacional 
implica no recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, IRPJ, IPI, CSLL, 
COFINS, PIS, CPP, ICMS e ISS, todos juntos e não apenas alguns em separado. Os tributos 
estaduais e os municipais não estão inclusos no Simples Nacional. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
IPTU, ISS e ITBI. 
O FGTS e o IRRF não estão inclusos no Simples Nacional, são tributos relacionados à folha de 
pagamento. De acordo com a Art. 13 da Lei Complementar 123/2006, o Simples Nacional 
implica no recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, IRPJ, IPI, CSLL, 
COFINS, PIS, CPP, ICMS e ISS, todos juntos e não apenas alguns em separado. Os tributos 
estaduais e os municipais não estão inclusos no Simples Nacional. 
2. 
A Declaração Anual do Simples Nacional chama-se: 
Você acertou! 
A. 
DASN. 
A partir de 1° de janeiro de 2012, a microempresa e a empresa de pequeno porte deverá 
declarar mensalmente os valores relativos a tributos abrangidos pelo Simples Nacional, 
mediante o aplicativo de cálculo PGDASD (Programa Gerador de Arrecadação do Simples 
Nacional - Declaratório), ficando as demais informações socioeconômicas e fiscais exigíveis 
anualmente por meio da DEFIS (Declaração Anual de Informações Socioeconômicas e Fiscais). 
A DIRF é a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda das Pessoas Físicas. A RAIS é a 
Relação Anual de Informações Sociais. O SPED ECD e ECF são Escrituração Contábil Digital 
e Escrituração Contábil Fiscal, respectivamente. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
DIRF. 
A partir de 1° de janeiro de 2012, a microempresa e a empresa de pequeno porte deverá 
declarar mensalmente os valores relativos a tributos abrangidos pelo Simples Nacional, 
mediante o aplicativo de cálculo PGDASD (Programa Gerador de Arrecadação do Simples 
Nacional - Declaratório), ficando as demais informações socioeconômicas e fiscais exigíveis 
anualmente por meio da DEFIS (Declaração Anual de Informações Socioeconômicas e Fiscais). 
A DIRF é a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda das Pessoas Físicas. A RAIS é a 
Relação Anual de Informações Sociais. O SPED ECD e ECF são Escrituração Contábil Digital 
e Escrituração Contábil Fiscal, respectivamente. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
RAIS. 
A partir de 1° de janeiro de 2012, a microempresa e a empresa de pequeno porte deverá 
declarar mensalmente os valores relativos a tributos abrangidos pelo Simples Nacional, 
mediante o aplicativo de cálculo PGDASD (Programa Gerador de Arrecadação do Simples 
Nacional - Declaratório), ficando as demais informações socioeconômicas e fiscais exigíveis 
anualmente por meio da DEFIS (Declaração Anual de Informações Socioeconômicas e Fiscais). 
A DIRF é a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda das Pessoas Físicas. A RAIS é a 
Relação Anual de Informações Sociais. O SPED ECD e ECF são Escrituração Contábil Digital 
e Escrituração Contábil Fiscal, respectivamente. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
SPED ECD. 
A partir de 1° de janeiro de 2012, a microempresa e a empresa de pequeno porte deverá 
declarar mensalmente os valores relativos a tributos abrangidos pelo Simples Nacional, 
mediante o aplicativo de cálculo PGDASD (Programa Gerador de Arrecadação do Simples 
Nacional - Declaratório), ficando as demais informações socioeconômicas e fiscais exigíveis 
anualmente por meio da DEFIS (Declaração Anual de Informações Socioeconômicas e Fiscais). 
A DIRF é a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda das Pessoas Físicas. A RAIS é a 
Relação Anual de Informações Sociais. O SPED ECD e ECF são Escrituração Contábil Digital 
e Escrituração Contábil Fiscal, respectivamente. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
SPED ECF. 
A partir de 1° de janeiro de 2012, a microempresa e a empresa de pequeno porte deverá 
declarar mensalmente os valores relativos a tributos abrangidos pelo Simples Nacional, 
mediante o aplicativo de cálculo PGDASD (Programa Gerador de Arrecadação do Simples 
Nacional - Declaratório), ficando as demais informações socioeconômicas e fiscais exigíveis 
anualmente por meio da DEFIS (Declaração Anual de Informações Socioeconômicas e Fiscais). 
A DIRF é a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda das Pessoas Físicas. A RAIS é a 
Relação Anual de Informações Sociais. O SPED ECD e ECF são Escrituração Contábil Digital 
e Escrituração Contábil Fiscal, respectivamente. 
3. 
A faixa de faturamento para microempresa é: 
Resposta incorreta. 
A. 
De até R$ 60.000,00. 
Os limites de faturamento são de até 81.000 para microempreendedor individual, de até 360 
mil para microempresas e de até 4,8 milhões para empresas de pequeno porte. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
De R$ 360.000,00 até R$ 3.600.000,00. 
Os limites de faturamento são de até 81.000 para microempreendedor individual, de até 360 
mil para microempresas e de até 4,8 milhões para empresas de pequeno porte. 
 
Você acertou! 
C. 
De até R$ 360.000,00. 
Os limites de faturamento são de até 81.000 para microempreendedor individual, de até 360 
mil para microempresas e de até 4,8 milhões para empresas de pequeno porte. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
De até 50.000,00. 
Os limites de faturamento são de até 81.000 para microempreendedor individual, de até 360 
mil para microempresas e de até 4,8 milhões para empresas de pequeno porte. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
Acima de 3.800.000,00. 
Os limites de faturamento são de até 81.000 para microempreendedor individual, de até 360 
mil para microempresas e de até 4,8 milhões para empresas de pequeno porte. 
4. 
As alíquotas do Anexo "I" incidentes pelo Simples Nacional variam em: 
Você acertou! 
A. 
As alíquotas variam de 4,00% a 19,00% (total). 
De acordo com a Lei Complementar n° 123/2006 (Lei Geral), é correto afirmar que as 
Alíquotas do anexo I variam de 4,00 a 19,00%. No anexo II tem alíquotas que variam de 4,5% 
a 30%. No anexo III as alíquotas variam de 6% a 33%. No anexo IV variam de 4,5% a 33%. No 
anexo V as alíquotas variam de 15,5 até 30,5%. Esses anexos se referem aos tipos de atividade 
e outros. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
As alíquotas variam de 4,5% a 30,00% (total). 
De acordo com a Lei Complementar n° 123/2006 (Lei Geral), é correto afirmar que as 
Alíquotas do anexo I variam de 4,00 a 19,00%. No anexo II tem alíquotasque variam de 4,5% 
a 30%. No anexo III as alíquotas variam de 6% a 33%. No anexo IV variam de 4,5% a 33%. No 
anexo V as alíquotas variam de 15,5 até 30,5%. Esses anexos se referem aos tipos de atividade 
e outros. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
As alíquotas variam de 6,00 a 33,00% (total). 
De acordo com a Lei Complementar n° 123/2006 (Lei Geral), é correto afirmar que as 
Alíquotas do anexo I variam de 4,00 a 19,00%. No anexo II tem alíquotas que variam de 4,5% 
a 30%. No anexo III as alíquotas variam de 6% a 33%. No anexo IV variam de 4,5% a 33%. No 
anexo V as alíquotas variam de 15,5 até 30,5%. Esses anexos se referem aos tipos de atividade 
e outros. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
As alíquotas variam de 4,5 a 33,00% (total). 
De acordo com a Lei Complementar n° 123/2006 (Lei Geral), é correto afirmar que as 
Alíquotas do anexo I variam de 4,00 a 19,00%. No anexo II tem alíquotas que variam de 4,5% 
a 30%. No anexo III as alíquotas variam de 6% a 33%. No anexo IV variam de 4,5% a 33%. No 
anexo V as alíquotas variam de 15,5 até 30,5%. Esses anexos se referem aos tipos de atividade 
e outros. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
As alíquotas variam de 15,50 a 30,50% (total). 
De acordo com a Lei Complementar n° 123/2006 (Lei Geral), é correto afirmar que as 
Alíquotas do anexo I variam de 4,00 a 19,00%. No anexo II tem alíquotas que variam de 4,5% 
a 30%. No anexo III as alíquotas variam de 6% a 33%. No anexo IV variam de 4,5% a 33%. No 
anexo V as alíquotas variam de 15,5 até 30,5%. Esses anexos se referem aos tipos de atividade 
e outros. 
 5. 
Uma das vantagens de ser optante pelo Simples Nacional é: 
Resposta incorreta. 
A. 
O Simples Nacional é calculado com base no faturamento anual, em vez do lucro. 
A arrecadação única de 8 tributos é uma das vantagens do Simples Nacional. Entre as 
desvantagens está o fato do imposto ser apurado pelo faturamento anual e não pelo lucro, 
empresas que tem prejuízo precisam pagar o imposto. Não pode optar pelo Simples Nacional 
quando se tem outra pessoa jurídica como acionista ou cujo capital participe de outra pessoa 
jurídica. As microempresas precisam ter faturamento anual de 360 mil e não superior a isso. 
 
Você acertou! 
B. 
Arrecadação única de 8 tributos por meio de uma só alíquota. 
A arrecadação única de 8 tributos é uma das vantagens do Simples Nacional. Entre as 
desvantagens está o fato do imposto ser apurado pelo faturamento anual e não pelo lucro, 
empresas que tem prejuízo precisam pagar o imposto. Não pode optar pelo Simples Nacional 
quando se tem outra pessoa jurídica como acionista ou cujo capital participe de outra pessoa 
jurídica. As microempresas precisam ter faturamento anual de 360 mil e não superior a isso. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Que tenha outra pessoa jurídica como acionista. 
A arrecadação única de 8 tributos é uma das vantagens do Simples Nacional. Entre as 
desvantagens está o fato do imposto ser apurado pelo faturamento anual e não pelo lucro, 
empresas que tem prejuízo precisam pagar o imposto. Não pode optar pelo Simples Nacional 
quando se tem outra pessoa jurídica como acionista ou cujo capital participe de outra pessoa 
jurídica. As microempresas precisam ter faturamento anual de 360 mil e não superior a isso. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Empresas de cujo capital participe outra pessoa jurídica. 
A arrecadação única de 8 tributos é uma das vantagens do Simples Nacional. Entre as 
desvantagens está o fato do imposto ser apurado pelo faturamento anual e não pelo lucro, 
empresas que tem prejuízo precisam pagar o imposto. Não pode optar pelo Simples Nacional 
quando se tem outra pessoa jurídica como acionista ou cujo capital participe de outra pessoa 
jurídica. As microempresas precisam ter faturamento anual de 360 mil e não superior a isso. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
No caso das microempresas, o empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada aufira, em 
cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00. 
A arrecadação única de 8 tributos é uma das vantagens do Simples Nacional. Entre as 
desvantagens está o fato do imposto ser apurado pelo faturamento anual e não pelo lucro, 
empresas que tem prejuízo precisam pagar o imposto. Não pode optar pelo Simples Nacional 
quando se tem outra pessoa jurídica como acionista ou cujo capital participe de outra pessoa 
jurídica. As microempresas precisam ter faturamento anual de 360 mil e não superior a isso. 
 
DESAFIO 
A Constituição Federal de 1988, em seu artigo 179, impõe aos entes federativos da União, 
dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios tratamento tributário simplificado e 
diferenciado para micro e pequenas empresas. 
 
 
Você é o contador de uma empresa e está fazendo esta análise, terá que apresentar um 
parecer sobre este assunto aos diretores em breve. 
Diante do exposto, conceitue o Simples Nacional, os tributos e contribuições que são 
abrangidos pela sua sistemática e a forma como são recolhidos. Identifique como se faz para 
tributar pelo Simples Nacional. 
Resposta: 
O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto 
pela Lei Complementar 123/2006, com aplicabilidade às microempresas e empresas de 
pequeno porte, a partir de 01.07.2007. 
Com alteração pela Lei Complementar 139, de 2011, que instituiu o Simples Nacional, regime 
destinado às microempresas e empresas de pequeno porte com a finalidade de unificar a 
arrecadação de tributos e contribuições nas esferas federais, estaduais e municipais, além de 
uma possível redução de informalidades e impostos entre as administrações tributárias, com o 
propósito de facilitar para o pequeno empreendedor o desenvolvimento e a expansão do seu 
negócio. 
O Simples Nacional implica no recolhimento mensal, mediante documento único de 
arrecadação, dos seguintes impostos e contribuições: 
I - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ. 
II - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, observado o disposto no inciso XII do § 1° 
deste artigo. 
III - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
IV - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS, observado o disposto 
no inciso XII do § 1° deste artigo. 
V - Contribuição para o PIS/Pasep, observado o disposto no inciso XII do § 1° deste artigo. 
VI - Contribuição Patronal Previdenciária - CPP para a Seguridade Social. 
A opção pelo Simples Nacional dar-se-à somente pela internet, por meio do portal do Simples 
Nacional, sendo irretratável para todo o ano calendário. O artigo 7° da Resolução de n° 
04/2006 do Comitê Gestor do Simples Nacional afirma que a opção deverá ser realizada no 
mês de janeiro, até o seu último dia útil, produzindo efeitos a partir do primeiro dia do ano 
calendário da opção, ressalvando o caso da empresa em início de atividade.