Atividade Objetiva 4_ Procedimentos de Auditoria Independente - FAM

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0 / 0,2 ptsPergunta 1
Leia os textos a seguir:
Texto I:
3. Tendo em vista terem os trabalhos de auditoria sido contratados
após ....... de ................... de 20..........., não acompanhamos os
inventários físicos dos estoques naquela data, nem foi possível
satisfazermo-nos sobre a existência dos estoques mediante
aplicação de procedimentos alternativos de auditoria.
4. Considerando a relevância do fato mencionado no item 3, a
extensão dos exames não foram suficientes para expressarmos
uma opinião sobre as demonstrações contábeis da .........(NOME
DA ENTIDADE AUDITADA), conforme mencionado no item 1.
Fonte: MODELO de parecer dos auditores independentes com abstenção de opinião. IGF, [s. d.].
Disponível em: http://www.igf.com.br/blog/modelos-de-documentos/Cartas/Comercial/Parecer-dos-
auditores-independentes-com-abstencao-de-opiniao . 
Texto II:
De acordo com a Norma de Procedimento de Auditoria – NPA 01 O
parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual o
auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as
demonstrações contábeis quanto ao adequado atendimento aos
Princípios Fundamentais de Contabilidade, requisitos legais e
societários.
O parecer emitido pelo auditor independente compõe-se basicamente,
de três parágrafos, como se segue:
a) Parágrafo referente à identificação das demonstrações contábeis e
à definição das responsabilidades da administração e dos auditores;
b) Parágrafo referente à extensão dos trabalhos;
c) Parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis. 
Fonte: O QUE é uma auditoria independente? Portal de Contabilidade, [s. d.]. Disponível
em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoria.htm . 
De acordo com o modelo de parecer descrito acima, considere as
afirmações abaixo:
I. O parecer exemplificado é redigido quando o auditor não consegue
emitir uma opinião sobre as demonstrações contábeis por inviabilidade
de auditar a informação fornecida pela administração da empresa.
http://www.igf.com.br/blog/modelos-de-documentos/Cartas/Comercial/Parecer-dos-auditores-independentes-com-abstencao-de-opiniao
http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoria.htm
II. O parecer exemplificado chama-se parecer com ressalva; ele
apresenta detalhes sobre informações incompletas apresentadas pela
administração.
III. O modelo de parecer apresentado acima também pode ser
categorizado como parecer modificado.
Em relação aos pareceres de auditoria, é correto o que se afirma
em:
 I e II, apenas. 
 I, apenas. ocê respondeuocê respondeu
 II e III, apenas. 
 I e III, apenas. esposta corretaesposta correta
 III, apenas. 
A alternativa está incorreta. O parecer com ressalva é emitido
quando o auditor conclui que o efeito de qualquer discordância
ou restrição na extensão de um trabalho não é de tal magnitude
que requeira parecer adverso ou abstenção de opinião,
enquanto o parecer adverso ocorre quando o auditor verifica a
existência de efeitos que, isolada ou conjugadamente, forem de
tal relevância que comprometam o conjunto das demonstrações
contábeis. O modelo apresentado refere-se ao parecer com
abstenção de opinião. Ele é emitido quando há limitação
significativa na extensão de seus exames, impossibilitando o
auditor expressar opinião sobre as demonstrações contábeis
por não ter obtido comprovação suficiente para fundamentá-la.
Além disso, o parecer modificado é caracterizado pela presença
de ressalvas e, dessa forma, as afirmações verdadeiras são I e
III.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
Leia o texto a seguir:
Após a emissão do relatório de auditoria as empresas de capital aberto
na Bolsa de Valores fazem as publicações das demonstrações
contábeis, portanto, um dos trabalhos do auditor é fazer um follow-up
das publicações, por meio do confronto das demonstrações contábeis
finais apresentadas pela administração aos auditores, com as
demonstrações contábeis publicadas pela empresa. Em caso de
divergência relevante, também poderá ser necessário a republicação
das demonstrações financeiras.
Em caso de empresas que não haja publicação, mas que as
demonstrações contábeis devam ser apresentadas ao Conselho
Fiscal, Conselho de Administração, Diretoria, entre outros órgãos, o
follow-up também pode ser feito.
De acordo com os parágrafos acima, avalie as seguintes asserções e a
relação proposta entre elas.
I. O follow-up ocorre periodicamente, sempre que haja a necessidade
de apresentação das demonstrações contábeis.
PORQUE
II. A opinião do auditor impacta na análise de todos os interessados
nas demonstrações contábeis, portanto, em caso de uma
demonstração apresentada com informações incorretas, a mesma
pode impactar em decisões equivocadas.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição
falsa.
 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma
justificativa da I.
 
Correto!Correto!
 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição
verdadeira.
 
 As asserções I e II são ambas proposições falsas. 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa da I.
 
A alternativa está correta, porque após a publicação das
Demonstrações Financeiras, a equipe de auditoria revisa as
publicações feitas em jornais com o intuito de identificar valores
diferentes daqueles auditados. Essas demonstrações são
utilizadas pelos usuários das demonstrações contábeis, com a
finalidade de tomada de decisão.
0 / 0,2 ptsPergunta 3
Leia os textos a seguir:
Texto I:
A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos,
com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por
finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando
subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos
controles internos, por meio da recomendação de soluções para as
não-conformidades apontadas nos relatórios.
Fonte: NBC T1 01. Conselho federal de contabilidade, 2003. Disponível
em: https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2003/000986 . 
Texto II:
Os pontos de controle são apresentados à administração da
Companhia com o objetivo de apontar falhas, recomendar melhorias e
obter retorno a respeito dos prazos para as recomendações.
Considerando as informações apresentadas, assinale a opção
correta. 
 
Os textos acima apresentam premissas utilizadas para a preparação
das demonstrações contábeis.
 
 
Os textos acima descrevem características e aspectos encontrados na
Carta de Controles Internos.
 
esposta corretaesposta correta
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2003/000986
 
Os textos acima apresentam aspectos encontrados na carta de
representação de auditoria.
 
 
Os textos acima descrevem características e aspectos encontrados no
relatório de ajustes da auditoria.
 
ocê respondeuocê respondeu
A alternativa está incorreta, porque o relatório de ajustes de
auditoria é um documento apresentado no final dos trabalhos
contendo todos os ajustes identificados durante sua realização.
Os textos, na verdade, descrevem características e aspectos
apresentados na Carta de Controles Internos — CCI, que
também deve ser apresentada na finalização dos trabalhos de
auditoria, mas que, diferente do relatório de ajustes, aponta todos
os ajustes identificados durante os trabalhos e que não foram
registrados pela empresa.
 
Os textos acima descrevem características e aspectos presentes no
relatório de administração.
 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
Leia o texto a seguir:
A comunicação dos trabalhos à governança da empresa ocorre logo
após o encerramento dos trabalhos e para isso é feito um
agendamento de reunião de encerramento.
Qual alternativa apresenta os temas que devem ser considerados
na reunião de encerramento dos trabalhos?
 
Comunicação do encerramento dos trabalhos, apresentação das
pendências por parte da administração,apresentação da cédula de
ajustes, apresentação dos pontos de controle interno e apresentação
do relatório dos especialistas.
 
 
Comunicação do encerramento dos trabalhos, apresentação das
dificuldades encontradas durante a realização dos trabalhos,
apresentação das pendências por parte da administração,
apresentação da cédula de ajustes, apresentação dos pontos de
controle interno e negociação das horas adicionais.
 
Correto!Correto!
A alternativa está correta, pois ao ser efetuada a comunicação à
administração sobre o encerramento dos trabalhos, o auditor deve
apresentar as dificuldades encontradas durante a realização dos
trabalhos, apresentar a cédula de ajuste, as pendências por parte
da administração, a cédula de ajustes e os pontos de controle
interno.
 
Apresentação dos pontos de controle, apresentação das pendências
por parte da administração, apresentação das dificuldades encontradas
durante a realização dos trabalhos, comunicação do encerramento dos
trabalhos, apresentação da proposta para realização do próximo
trabalho.
 
 
Apresentação do parecer de auditoria, apresentação das pendências
por parte da administração, apresentação das dificuldades encontradas
durante a realização dos trabalhos, apresentação dos pontos de
controle interno, apresentação do relatório dos especialistas e
apresentação da proposta para realização do próximo trabalho.
 
 
Apresentação da equipe de auditoria do próximo ano, apresentação
das pendências por parte da administração, apresentação das
dificuldades encontradas durante a realização dos trabalhos,
apresentação do relatório dos especialistas e apresentação da
proposta para realização do próximo trabalho.
 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 5
Leia o texto a seguir:
De acordo com a NBC TA 450 
“O auditor deve comunicar as distorções não corrigidas aos
responsáveis pela governança e o efeito que elas, individualmente ou
em conjunto, podem ter sobre a opinião no seu relatório de auditoria, a
menos que seja proibido por lei ou regulamento.
A comunicação do auditor deve identificar distorções não corrigidas
individualmente relevantes. O auditor deve requerer a correção das
distorções não corrigidas.
Também deve comunicar aos responsáveis pela governança o efeito
de distorções não corrigidas relacionadas a períodos anteriores sobre
as classes relevantes de transações, saldos contábeis ou divulgação, e
sobre as demonstrações contábeis como um todo”.
Fonte: NBC TA 450. Conselho federal de contabilidade, 2016. Disponível
em: https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA450(R1) . 
Considerando o texto, avalie as afirmações abaixo sobre a cédula de
ajuste:
I. A cédula de ajuste refere-se aos pontos de controles internos.
II. Ela aponta os ajustes efetuados pela administração durante a
realização dos trabalhos.
III. Ela aponta os ajustes ainda não efetuados relacionadas aos
períodos anteriores para os saldos contábeis, classes de transações
ou divulgação das demonstrações contábeis.
IV. Ela apresenta os ajustes sobre as contas patrimoniais e de
resultado e qual seu impacto sobre o pagamento de Imposto de Renda
e Contribuição Social.
É correto o que se afirma em:
 I, III e IV, apenas. 
 II e IV, apenas. 
 III e IV, apenas. Correto!Correto!
 I e II, apenas. 
 I, II e III, apenas. 
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA450(R1)
A alternativa está correta, porque a cédula de ajuste aponta os
ajustes não efetuados pela administração e os ajustes que
podem impactar no pagamento de Imposto de Renda e
Contribuição Social.