EXERCÍCIOS DE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA AVANÇADA

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Curso: Direito Tributário 
Disciplina: Contabilidade Tributária 
Exercícios de Fixação 
Módulo Avançado 
1. São tributos sobre venda: 
 
a) IRPJ e CSLL 
b) IPI e IRPJ 
c) IPI e ICMS 
d) IPI e CSLL 
 
2. São tributos sobre venda: 
 
a) IPI, ICMS, PIS, COFINS e ISS 
b) IRPJ e CSLL 
c) IPI e CSLL 
d) Todas as alternativas acima 
 
3. Os tributos sobre venda são deduzidos: 
 
a) do Lucro Líquido. 
b) da Receita Bruta. 
c) da Receita Líquida. 
d) do Lucro Real. 
 
4. São tributos sobre o lucro: 
 
a) IRPJ e ICMS 
b) IPI e CSLL 
c) IRPJ e CSLL 
d) PIS e COFINS 
 
5. Sobre a não cumulatividade do IPI, para fins contábeis, na aquisição de itens de estoque, 
por empresa contribuinte do imposto, os créditos destacados na nota fiscal: 
 
a) são registrados no Resultado, como “Receita” pela sociedade. 
b) são registrados no Ativo, como “Estoques” pela sociedade. 
c) são registrados no Ativo, como “Créditos de IPI” pela sociedade. 
d) nenhuma das alternativas anteriores. 
 
6. Sobre o reconhecimento contábil da obrigação de pagar o tributo pelo contribuinte: 
 
a) Haverá o registro de um Ativo, a crédito, em contrapartida de um registro no Resultado 
da sociedade. 
b) Haverá o registro de um Passivo, “Tributo a Pagar”, em contrapartida de um registro no 
Resultado da sociedade. 
c) Haverá apenas o registro em Resultado, sem qualquer impacto nas contas de patrimônio 
(Ativo e Passivo). 
d) Nenhuma das alternativas anteriores 
 
7. Sobre o reconhecimento contábil da obrigação de pagar o ICMS, o contribuinte deverá: 
 
a) registrar um Passivo de “ICMS a pagar”, reconhecendo, ao mesmo tempo, uma despesa 
em seu resultado contábil, que será deduzida de sua Receita Bruta. 
b) registrar um Passivo de “ICMS a pagar”, reconhecendo, ao mesmo tempo, uma receita 
em seu resultado contábil. 
c) registrar um Ativo de “ICMS a pagar”, reconhecendo, ao mesmo tempo, uma despesa 
em seu resultado contábil, que reduzirá a sua Receita Bruta. 
d) Nenhuma das alternativas anteriores. 
 
8. Uma empresa adquiriu matéria prima no valor de R$ 900.000,00. Na nota fiscal de 
aquisição, estavam destacados o IPI, no valor de R$ 90.000,00 e o ICMS, no valor de R$ 
162.000,00. A sociedade é contribuinte do PIS e COFINS não cumulativos, sendo que, 
sobre a aquisição de matéria prima, terão direito a créditos no valor de R$ 83.250,00. 
Do ponto de vista contábil: 
 
a) a sociedade registrará em seu estoque o valor de R$ 900.000,00. 
b) a sociedade registrará em seu estoque o valor de R$ 726.588,00 e créditos a recuperar 
de IPI, ICMS e PIS e COFINS nos valores de R$ 90.000,00, R$ 162.000,00 e R$ 83.250,00. 
c) os créditos de não cumulatividade serão lançados diretamente no Resultado da 
sociedade. 
d) Nenhuma das alternativas anteriores. 
 
9. Na não cumulatividade do PIS e COFINS, a sociedade poderá recuperar créditos sobre a 
sua despesa de depreciação. A contabilização dos créditos de PIS e COFINS sobre 
depreciação será feita por meio dos seguintes registros: 
 
a) crédito de Ativo de “PIS e COFINS a recuperar” e débito em Resultado de 
“Custo/Despesa de Depreciação”. 
b) débito de Ativo de “PIS e COFINS a recuperar” e crédito em Resultado de “Custo/ 
Despesa de Depreciação”. 
c) débito de Ativo de “PIS e COFINS a recuperar” e débito em Resultado de “Custo/Despesa 
de Depreciação”. 
d) crédito de Ativo de “PIS e COFINS a recuperar” e crédito em Resultado de 
“Custo/Despesa de Depreciação”. 
 
10. Regra geral, a legislação aplicável ao PIS e à COFINS não cumulativos permite, ao 
contribuinte, a tomada de créditos sobre despesas (ou custos) com: 
 
a) bens e serviços, utilizados como insumo na prestação de serviços e na produção ou 
fabricação de bens ou produtos destinados à venda, inclusive combustíveis e 
lubrificantes. 
b) aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos, pagos a pessoa jurídica, utilizados nas 
atividades da empresa. 
c) edificações e benfeitorias em imóveis de terceiros, quando o custo, inclusive de mão-
de-obra, tenha sido suportado pela locatária. 
d) Todas as alternativas anteriores. 
 
11. No caso das vendas, ocorrem as chamadas “saídas de estoques” e, ao mesmo tempo em 
que se reconhece a receita da venda, deve-se, também, serem contabilizados os tributos 
incidentes sobre a venda. Esta afirmativa é: 
 
a) verdadeira, tendo em vista a aplicação do princípio da competência. 
b) falsa, tendo em vista a aplicação do princípio do regime de caixa. 
c) verdadeira, tendo em vista a aplicação do princípio da prudência. 
d) Nenhuma das alternativas anteriores. 
 
12. Uma empresa possui, em seu ativo, na conta de “IPI a recuperar”, o montante 
acumulado de R$10.000,00 e, em seu passivo, na conta de “IPI a pagar”, o valor de 
R$30.000,00. Encerrada a apuração do tributo para o período, a empresa: 
 
a) deverá recolher apenas R$ 10.000,00, tendo em vista ser este o montante do crédito 
acumulado. 
b) deverá recolher R$30.000,00, sem ter o direito de compensar nenhum crédito 
registrado. 
c) deverá recolher a diferença entre débitos e créditos, qual seja, R$20.000,00. 
d) Nenhuma das alternativas anteriores. 
 
13. Uma empresa, contribuinte do PIS e COFINS pela sistemática não cumulativa, registrou 
um passivo de R$ 27.000,00 de “PIS e COFINS a pagar”. Ao verificar sua contabilidade, 
não identificou a existência, em seu ativo, de créditos de “PIS e COFINS a recuperar”. 
Entretanto, naquele período de apuração, a empresa teria registrado despesa de 
depreciação de R$ 5.000,00, de energia elétrica de R$20.000,00 e de aluguel de 
máquinas no montante de R$7.000,00. Seu administrador, percebendo o equívoco do 
seu contador: 
 
a) solicitou a correção dos saldos contábeis, para reconhecimento do ativo de “PIS e 
COFINS a recuperar”, no montante de R$32.000,00, referente às despesas de 
depreciação, energia elétrica e aluguel do período, a ser abatido do valor da obrigação. 
b) solicitou a correção dos saldos contábeis, para reconhecimento do ativo de “PIS e 
COFINS a recuperar”, no montante de R$2.960,00, equivalente a 1,65% de PIS e 7,6% de 
COFINS sobre as despesas de depreciação, energia elétrica e aluguel do período, a ser 
abatido do valor da obrigação. 
c) solicitou a correção dos saldos contábeis, para reconhecimento do passivo de “PIS e 
COFINS a recuperar”, no montante de R$2.960,00, equivalente a 1,65% de PIS e 7,6% de 
COFINS sobre as despesas de depreciação, energia elétrica e aluguel do período, a ser 
abatido do valor da obrigação. 
d) Nenhuma das alternativas anteriores. 
 
14. Para o Lucro Real, o contribuinte irá apurar o imposto de renda pela sistemática 
trimestral, podendo adotar bases anuais de apuração. Para a contabilidade, no caso da 
adoção da sistemática trimestral, marque a alternativa incorreta: 
 
a) a obrigação o IRPJ e da CSLL deverá ser registrada, no passivo da sociedade, 
trimestralmente. 
b) o contribuinte deverá realizar o registro contábil, em seu Ativo, das antecipações de IRPJ 
e CSLL realizadas ao longo do trimestre. 
c) o contribuinte deverá realizar o recolhimento definitivo do tributo – conta “Caixa” 
contra a conta de “IRPJ e CSLL a pagar” – no mês subsequente ao final de cada trimestre. 
d) as antecipações de IRPJ e CSLL apenas ocorrem quando o contribuinte opta pelo regime 
anual de apuração do Lucro Real. 
 
15. Para o Lucro Real, o contribuinte irá apurar o imposto de renda pela sistemática 
trimestral, podendo adotar bases anuais de apuração. Para a contabilidade, no caso da 
adoção da sistemática anual, marque a alternativa correta: 
 
a) a base de cálculo do Lucro Real terá ajustes permanentes e temporários. 
b) a despesa de IRPJ e CSLL apurada com base no Lucro Real será registrada no resultado 
da empresa. 
c) sobre os ajustes temporários e os prejuízos fiscais, a empresa irá calcular e reconhecer, 
em sua contabilidade, o IRPJ e a CSLL diferidos ativos e passivos. 
d) todas as alternativas anteriores. 
 
16. As antecipações de IRPJ e CSLL são: 
 
a) ativos da sociedade. 
b) passivos da sociedade. 
c)receitas da sociedade. 
d) despesas da sociedade. 
 
17. Sobre o SPED: 
 
a) Começou a ser implementado em 2009. 
b) Permite maior visibilidade das informações do contribuinte pelas autoridades fiscais 
brasileiras. 
c) Promoveu a ampla divulgação das regras contábeis e fiscais e, com isso, fomentou a 
padronização das práticas adotadas entre contadores e profissionais da área fiscal. 
d) Todas as alternativas anteriores. 
 
18. São obrigações acessórias que integram o SPED: 
 
a) EFD – ICMS e IPI 
b) ECF 
c) eSocial 
d) Todas as alternativas anteriores.