Exercícios avaliativos - Lista Exercícios 1 - Tributos sobre lucro _ Lucas Damião Diniz

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DADOS
		Descrição: Valores (R$)	Valore		-	-
		Receita de Vendas 	R$ 2,500,000.00				Adição	IRPJ	CSLL	TIPO
		Ajuste ao Valor Presente - Vendas 	R$ 250,000.00		Adição	Temporária	R$ 250,000.00	SIM	SIM	Temporária
		Vendas canceladas 	R$ 50,000.00				R$ 150,000.00	SIM	NÃO	Permanente
		Descontos incondicionais	R$ 50,000.00				R$ 250,000.00	SIM	SIM	Temporária
		Custos de vendas 	R$ 1,050,000.00				R$ 150,000.00	SIM	SIM	Permanente
		Demais Despesas operacionais	R$ 430,000.00				R$ 10,000.00	SIM	SIM	Permanente
		Despesas com Gratificações a administradores 	R$ 150,000.00		Adição	Permanente	R$ 100,000.00	SIM	SIM	Temporária
		Despesas com Redução ao valor recuperável de ativos (Impairment) 	R$ 250,000.00		Adição	Temporária	R$ 60,000.00	SIM	SIM	Temporária
		Despesas com multa de natureza Compensatória	R$ 23,000.00					R$ 970,000.00	R$ 820,000.00
		Despesas por infração a legislação tributária 	R$ 150,000.00		Adição	Permanente
		Despesas com depreciação / amortização com base na legislação societária 	R$ 240,000.00		Adição	Temporária
		Doações não dedutíveis	R$ 10,000.00		Adição	Permanente
		Receitas financeiras 	R$ 50,000.00				Exclusão
		Variação monetária ativa 	R$ 20,000.00				R$ 150,000.00	SIM	SIM
		Variação Cambial Ativa (não realizada) 	R$ 150,000.00		Exclusão	Temporária	R$ 120,000.00	SIM	SIM
		Despesas Financeiras	R$ 25,000.00				R$ 150,000.00	SIM	SIM
		Variação Cambial Passiva (não realizada) 	R$ 100,000.00		Adição	Temporária	R$ 230,000.00	SIM	SIM
		Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial 	R$ 120,000.00		Exclusão	Permanente	R$ 650,000.00
		Créditos Presumidos de ICMS (Subvenções para Investimento)	R$ 150,000.00		Exclusão	Permanente
		Ganhos por avaliação de ativos ao valor Justo*** 	R$ 230,000.00		Exclusão	Temporária
		Resultado antes do IRPJ e da CSLL: 	R$ 442,000.00
		Prejuízo Fiscal acumulado até o período anterior 	R$ 80,000.00
		Base de Cálculo Negativa da CSLL acumulada até o período anterior 	R$ 90,000.00
		Despesas depreciação / amortização com base na legislação fiscal 	R$ 180,000.00	R$ 60,000.00	Exclusão	Temporária
				Adição
1.1
		Descrição: Valores (R$)	Valore						IRPJ	CSLL
		Resultado antes do IRPJ e da CSLL: 	R$ 442,000.00		-	-			R$ 442,000.00	R$ 442,000.00
		Ajuste ao Valor Presente - Vendas 	R$ 250,000.00		Adição	Temporária		Adições Permanente	R$ 310,000.00	R$ 160,000.00
		Despesas com Gratificações a administradores 	R$ 150,000.00		Adição	Permanente		Adições Temp	R$ 840,000.00	R$ 840,000.00
		Despesas com Redução ao valor recuperável de ativos (Impairment) 	R$ 250,000.00		Adição	Temporária			R$ 1,150,000.00	R$ 1,000,000.00
		Despesas por infração a legislação tributária 	R$ 150,000.00		Adição	Permanente
		Despesas com depreciação / amortização com base na legislação societária 	R$ 240,000.00		Adição	Temporária		Exclusões Per	R$ 270,000.00	R$ 270,000.00
		Doações não dedutíveis	R$ 10,000.00		Adição	Permanente		Exclusões Temp	R$ 560,000.00	R$ 560,000.00
		Variação Cambial Ativa (não realizada) 	R$ 150,000.00		Exclusão	Temporária			R$ 830,000.00	R$ 830,000.00
		Variação Cambial Passiva (não realizada) 	R$ 100,000.00		Adição	Temporária
		Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial 	R$ 120,000.00		Exclusão	Permanente		Lucro Real 	R$ 762,000.00	R$ 612,000.00
		Créditos Presumidos de ICMS (Subvenções para Investimento)	R$ 150,000.00		Exclusão	Permanente			-R$ 80,000.00	-R$ 90,000.00
		Ganhos por avaliação de ativos ao valor Justo*** 	R$ 230,000.00		Exclusão	Temporária		Lucro Real Após Compensação	R$ 682,000.00	R$ 522,000.00
								IRPJ	R$ 102,300.00
		Prejuízo Fiscal acumulado até o período anterior 	R$ 80,000.00					ADIC IR	R$ 62,200.00
		Base de Cálculo Negativa da CSLL acumulada até o período anterior 	R$ 90,000.00					IRPJ DEVIDO	R$ 164,500.00
								CSLL		R$ 46,980.00
		Despesas depreciação / amortização com base na legislação fiscal 	R$ 180,000.00	R$ 60,000.00	Exclusão	Temporária
1.2
		Descrição: Valores (R$)	Valore
		Resultado antes do IRPJ e da CSLL: 	R$ 442,000.00	-	-
		Ajuste ao Valor Presente - Vendas 	R$ 250,000.00	Adição	Temporária
		Despesas com Redução ao valor recuperável de ativos (Impairment) 	R$ 250,000.00	Adição	Temporária
		Despesas com depreciação / amortização com base na legislação societária 	R$ 240,000.00	Adição	Temporária
		Variação Cambial Ativa (não realizada) 	R$ 150,000.00	Exclusão	Temporária
		Variação Cambial Passiva (não realizada) 	R$ 100,000.00	Adição	Temporária
		Ganhos por avaliação de ativos ao valor Justo*** 	R$ 230,000.00	Exclusão	Temporária
		Despesas depreciação / amortização com base na legislação fiscal 	R$ 180,000.00	Exclusão	Temporária
		Adição	R$ 840,000.00
		Exclusão	R$ 560,000.00
			R$ 280,000.00
		IR DIFERIDO	R$ 70,000.00
		CSLL DIFERIDO	R$ 25,200.00
1.3
		LANÇAMENTOS
		D	IRPJ Corrente (Resultado)			R$ 164,500.00
		C	IRPJ a Pagar (PC)			R$ 164,500.00
		D	CSLL Corrente (Resultado)			R$ 46,980.00
		C	CSLL a Pagar (PC)			R$ 46,980.00
		C	IRPJ Diferido (Reultado)			R$ 70,000.00
		D	IRPJ Diferido (Ativo)			R$ 70,000.00
		C	CSLL Diferido (Reultado)			R$ 25,200.00
		D	CSLL Diferido (Ativo)			R$ 25,200.00
1.4
		Resultado antes do IRPJ e da CSLL: 	R$ 442,000.00
	(-)	IRPJ Corrente (Resultado)	R$ 164,500.00
	(-)	CSLL Corrente (Resultado)	R$ 46,980.00
	+	IRPJ Diferido (Reultado)	R$ 70,000.00
	+	CSLL Diferido (Reultado)	R$ 25,200.00
	=	Lucro Após a Contabilização dos Tributos S/Lucro	R$ 325,720.00
1.5
		Valor dos ativos Diferidos
		IRPJ Diferido (Ativo)	R$ 70,000.00
		CSLL Diferido (Ativo)	R$ 25,200.00
1
2
3
4
5
6
7
8
9
A
B
C
IRPJ Diferido (Ativo)
70.000,00
R$ 
 
CSLL Diferido (Ativo)
25.200,00
R$ 
 
Valor dos ativos Diferidos