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PERÍCIA, AVALIAÇÃO E ARBITRAGEM Conteúdo: José Valter Januário Pablo Rojas Coordenador J33p Januário, José Valter. Perícia, avaliação e arbitragem [recurso eletrônico] / José Valter Januário; coordenação: Pablo Rojas. – Porto Alegre: SAGAH, 2016. Editado como livro impresso em 2016. ISBN 978-85-69726-19-7 1. Contabilidade. 2. Perícia – Avaliação. I. Título. CDU 657.92 Catalogação na publicação: Poliana Sanchez de Araujo – CRB 10/2094 © SAGAH EDUCAÇÃO S.A., 2016 Colaboraram nesta edição: Coordenador técnico: Pablo Rojas Capa e projeto gráfico: Equipe SAGAH Imagem da capa: Shutterstock Editoração: Renata Goulart Reservados todos os direitos de publicação à SAGAH EDUCAÇÃO S.A., uma empresa do GRUPO A EDUCAÇÃO S.A Av. Jerônimo de Ornelas, 670 - Santana 90040-340 - Porto Alegre, RS Fone: (51) 3027-7000 Fax: (51) 3027-7070 É proibida a duplicação deste volume, no todo ou em parte, sob quaisquer formas ou por quaisquer meios (eletrônicos, mecânicos, gravação, fotocópia, distribuição na Web e outros), sem permissão expressa da empresa. IMPRESSO NO BRASIL PRINTED IN BRAZIL 92 INTRODUÇÃO Diligência é o termo que se usa para solicitar ao diligenciado, que é a pessoa que tem a posse, dos documentos ou outros elementos necessários para a realização da perícia. O artigo 370 do Código de Processo Civil – CPC orienta o juiz para indeferir diligências, quando forem “inúteis ou meramente protelatórias”. OBJETIVOS DA UNIDADE Ao final desta unidade, você deverá ser capaz de: • Elaborar um termo de diligência conforme modelo; • Demonstrar o embasamento legal da diligência; • Demonstrar a finalidade de realizar uma diligência. DILIGÊNCIA A diligência está fundamentada no Código de Processo Civil – CPC, notadamente em seus artigos: Art. 370. Caberá ao juiz, de ofício ou a requerimento da parte, determinar as provas necessárias ao julgamento do mérito, indeferindo, em decisão funda- mentada, as diligências inúteis ou meramente protelatórias. Art. 464. A prova pericial consiste em exame, vistoria ou avaliação. Parágrafo único. O juiz indeferirá a perícia quando: I - a prova do fato não depender do conhecimento especial de técnico; II - for desnecessária em vista de outras provas produzidas; III - a verificação for impraticável. Art. 473. Parágrafo 3º Para o desempenho de sua função o perito e os assis- tentes técnicos podem utilizar todos os meios necessários, ouvindo tes- temunhas, obtendo informações, solicitando documentos que estejam em poder da parte, de terceiros ou em repartições públicas, bem como instruir o laudo com planilhas, mapas, plantas, desenhos, fotografias e outros elementos necessários ao esclarecimento do objeto da perícia. Esses artigos imputam ao juiz de ofício, a determinação das provas. 93 A definição a que se dá à prova pericial, é o exame, a vistoria ou a avaliação. Faculta assim ao perito e aos assistentes técnicos, ouvir testemunhas, solicitar informações, verificar documentos, onde quer que eles estejam e quaisquer outras peças, que possam interessar na instrução do laudo pericial. MODELO DE TERMO DE DILIGÊNCIA O termo de diligência é um documento definido pelo Conselho Federal de contabilidade o qual consta na Resolução 1243/2009 – NBC TP01 – Perícia Contábil. Na resolução referida nos itens 41 a 46 consta conceito, finalidade e estrutura, conforme segue: 41. Termo de diligência é o instrumento por meio do qual o perito solicita documentos, coisas, dados e informações necessárias à elaboração do laudo pericial contábil e do parecer técnico contábil. 42. Serve também para determinar o local, a data e a hora do início da perícia, e ainda para a execução de outros trabalhos que tenham sido a ele determinados ou solicitados por quem de direito, desde que tenham a finalidade de orientar ou colaborar nas decisões, judiciais ou extrajudiciais. 43. O termo de diligência deve ser redigido pelo perito, ser apresentado diretamente ao perito assistente, à parte, a seu procurador ou terceiro, por escrito e juntado ao laudo. 44. O perito deve observar os prazos a que está obrigado por força de determinação legal e, dessa forma, definir o prazo para o cumprimento da solicitação pelo diligenciado. 45. Caso ocorra a negativa da entrega dos elementos de prova formalmente requeridos, o perito deve se reportar diretamente a quem o nomeou, contratou ou indicou, narrando os fatos e solicitando as providências cabíveis. Estrutura 46. O termo de diligência deve conter os seguintes itens: a) Identificação do diligenciado; b) Identificação das partes ou interessados, e, em se tratando de perícia judicial ou arbitral, o número do processo ou procedimento, o tipo e o juízo em que tramita; 94 c) Identificação do perito com indicação do número do registro profissional no Conselho Regional de Contabilidade; d) Indicação de que está sendo elaborado nos termos desta Norma; e) Indicação detalhada dos documentos, coisas, dados e informações, con- signando as datas e/ou períodos abrangidos, podendo identificar o quesito a que se refere; f) Indicação do prazo e do local para a exibição dos documentos, coisas, da- dos e informações necessários à elaboração do laudo pericial contábil ou pa- recer técnico contábil, devendo o prazo ser compatível com aquele concedido pelo juízo, contratante ou convencionado pelas partes, considerada a quantidade de documentos, as informações necessárias, a estrutura organizacional do diligenciado e o local de guarda dos documentos; g) a indicação da data e hora para sua efetivação, após atendidos os requi- sitos da alínea (e), quando o exame dos livros, documentos, coisas e elementos tiver de ser realizado perante a parte ou ao terceiro que detém em seu poder tais provas; h) Local, data e assinatura. Modelos de termo de diligência O perito elaborará o termo de diligência, podendo adotar os modelos sugeridos a seguir. 95 Modelo 1: na Perícia Judicial TERMO DE DILIGÊNCIA N.º.../PROCESSO N.º... IDENTIFICAÇÃO DO DILIGENCIADO SECRETARIA: PARTES: PERITO DO JUÍZO: (categoria e n.º do registro) PERITO-ASSISTENTE: (categoria e n.º do registro) Na condição de perito do juízo, nomeado pelo Juízo em referência e/ou perito-assistente indicado pelas partes, nos termos do §3º do Art. 473 do Novo Código do Processo Civil e das Normas Brasileiras de Contabilidade, solicita-se que sejam fornecidos ou postos à disposição, 1. 2. 3. 4. 5. 6. etc. Para que se possa cumprir o prazo estabelecido para elaboração e entrega do laudo pericial contábil ou parecer técnico-contábil, é neces- sário que os documentos solicitados sejam fornecidos ou postos à disposição deste perito até o dia __-__-__, às __h, no endereço ........(do perito do juízo e/ou perito-assistente, e/ou parte). Solicita-se que seja comunicado quando os documentos tiverem sido remetidos ou estiverem à disposição para análise. Em caso de dúvida, solicita-se esclarecê-la diretamente com o sig- natário no endereço e telefones indicados. Local e data Assinatura Nome do perito Contador – Nº de registro no CRC para análise, os documentos a seguir indicados: 96 Modelo 2: na Perícia Extrajudicial TERMO DE DILIGÊNCIA N.º.../PROCESSO N.º... ENDEREÇAMENTO DO DILIGENCIADO EXTRAJUDICIAL PARTE CONTRATANTE: PERITO DO JUÍZO: (categoria e nº do registro) PERITO-ASSISTENTE: (categoria e nº do registro) Na condição de perito do juízo e/ou perito-assistente, escolhido pelas partes, em consonância com as Normas Brasileiras de Contabilidade, nos termos contratuais, solicita-se que sejam fornecidos ou postos à disposição, para análise, os documentos a seguir indicados: 1. 2. 3. 4. etc. Para que se possa cumprir o prazo estabelecido para a elaboração e entrega do laudo pericial contábil ou parecer técnico-contábil, é necessário que os documentos solicitados sejam fornecidos ou postos à disposição deste perito até o dia __-__-__, às __h, no endereço ........(do perito do Juízo e/ou perito-assistente, e/ou parte). Solicita-se que seja co- municado quando os documentostiverem sido remetidos ou estiverem à disposição para análise. Em caso de dúvida, solicita-se esclarecê-la diretamente com o sig- natário no endereço e telefones indicados. Local e data Assinatura Nome do perito Contador – Nº de registro no CRC 97 Modelo 3: na Perícia Arbitral TERMO DE DILIGÊNCIA N.º.../PROCESSO N.º... ENDEREÇAMENTO DO DILIGENCIADO ARBITRAL CÂMARA ARBITRAL: ÁRBITRO: JUIZ ARBITRAL: PARTES: PERITO: (categoria e nº do registro) Na condição de perito do juízo, escolhido pelo árbitro, e/ou perito-assistente, indicado pelas partes, nos termos da Lei n.º 9.307/96 ou do regulamento da Câmara de Mediação e Arbitragem, ......, e ainda em consonância com as Normas Brasileiras de Contabilidade, solicita-se que sejam fornecidos ou postos à disposição, para análise, os documentos a seguir indicados: 1. 2. 3. etc. Para que se possa cumprir o prazo estabelecido para a elaboração e entrega do laudo pericial contábil ou parecer técnico-contábil, é necessário que os documentos solicitados sejam fornecidos ou postos à disposição deste perito até o dia __-__-__, às __h, no endereço ........(do perito do Juízo e/ou perito-assistente, e/ou parte). Solicita-se que seja comunicado quando os documentos tiverem sido remetidos ou estiverem à disposição para análise. Em caso de dúvida, solicita-se esclarecê-la diretamente com o sig- natário nos endereços e telefones indicados. Local e data Assinatura Nome do perito Contador – Nº de registro no CRC 98 REFERÊNCIAS BRASIL. Código de Processo Civil – CPC - LEI No 5.869, de 11 de janeiro de 1973. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5869. htm> acesso em 17/01/2016. _______. Código de Processo Civil – CPC - LEI Nº 13.105, de 16 de março de 2015. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5869. htm> acesso em 17/01/2016. CFC. Resolução CFC 938/02. Disponível em: <http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/Default.aspx> acesso em 18/01/2016
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