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29/12/2022 21:16 Avaliação da Disciplina about:blank 1/9 Prova Impressa GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397) Peso da Avaliação 10,00 Prova 59738068 Qtd. de Questões 20 Nota 7,50 Determinada empresa optante do Simples Nacional constatou as seguintes informações: a) Indústria (anexo II do Simples Nacional) com faturamento nos últimos 12 meses de R$ 3.450.000,00. b) Venda de produtos dentro do Estado no mês: R$ 280.000,00. Vendas com 17% de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço. Considerar o faturamento de R$ 280.000,00, mesmo sendo do simples nacional. Vendas destinadas à comercialização. Sobre o valor do Documento de Arrecadação – DAS do Simples, com base nas informações expostas, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 36.547,25. B R$ 34.220,87. C R$ 35.110,19. D R$ 33.100,14. Admita-se que, no primeiro trimestre de 2020, um posto de combustível, optante pela tributação com base no lucro presumido: a) Percebeu receita de venda de combustíveis, no valor de:• R$ 423.000,00 em janeiro; • R$ 650.000,00 em fevereiro;• R$ 240.000,00 em março. b) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 2.900,00 de aluguel por mês, totalizando no trimestre R$ 8.700,00. c) Sendo que no mês de fevereiro: • Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.700,00. Sobre os rendimentos de aplicações há de destacar R$ 940,00 de IRRF. • Obteve R$ 270,00 em descontos no pagamento de duplicatas. • Recebeu R$ 410,00 de juros na cobrança de clientes. • Teve R$ 2.100,00 em vendas canceladas. • Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 3.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 2.550,00. d) Sendo que no mês de março: • Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 43.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 36.550,00. • Teve R$ 1.132,00 em vendas canceladas. Sobre o valor do IRPJ que deverá ser pago no trimestre (já descontando os impostos retidos), assinale a alternativa CORRETA: A R$ 8.522,70. B R$ 6.621,11. VOLTAR A+ Alterar modo de visualização 1 2 29/12/2022 21:16 Avaliação da Disciplina about:blank 2/9 C R$ 12.155,44. D R$ 6.419,07. Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 8%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; 358 unidades ao valor unitário de R$ 31,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 130,00; valor do seguro: R$ 21,00; valor das despesas acessórias: R$ 13,00. Operação sem incidência do regime de Substituição Tributária. Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 13.182,25. B R$ 12.162,96. C R$ 14.177,88. D R$ 11.188,88. A Empresa ABC LTDA possui sua matriz localizada no Estado de São Paulo e irá abrir uma filial no Estado de Santa Catarina. Sabe-se que a matriz é optante do Simples Nacional. Sobre a possibilidade da Empresa ABC LTDA optar pelo Simples Nacional somente em relação a sua matriz e em relação a sua Filial optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA: A Sim. A opção é formalizada pelos estabelecimentos que tiverem interesse em ingressar no Simples Nacional. B Sim. A opção vale para todos os estabelecimentos pertencentes a uma Unidade da Federação. C Não. A opção vale para todos os estabelecimentos (matriz e, se existirem, filiais) da pessoa jurídica. D Sim. A opção vale somente para os estabelecimentos assinalados quando da formalização da opção. Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela tributação com base no Lucro Real anual: Obteve os seguintes valores: • R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos. • R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo. • R$ 800,00 em despesas com energia elétrica. • Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 15.300,00. • Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00. • Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel. • Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes. • Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas. 3 4 5 29/12/2022 21:16 Avaliação da Disciplina about:blank 3/9 • Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda. • Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00. • R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD. • R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores. • R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos fiscais de anos anteriores. Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo estimado, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 5.715,99 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. B R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 10.164,00 de IRPJ. C R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ. D R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 7.464,00 de IRPJ. Considerando: • Custo do produto 210,60 • Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas) • Despesas de frete R$ 60,00• Despesas de seguro R$ 15,00 • Despesas acessórias R$ 10,00• Incidência de ICMS 7% • Incidência do IPI 15% • As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal. • Venda destinada a consumidor final Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA: Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário: Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] A R$ 431,48. B R$ 488,11. C R$ 411,99. D R$ 395,12. A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a prestação de serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétrica e o lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à empresa Energia Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota fiscal de prestação de serviços da seguinte forma: Mão de obra para colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº 116/2003. Com retenção de ISSQN. Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades: Blumenau: 130 postes.Indaial: 70 postes. Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% em todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 1.050,00. 6 7 29/12/2022 21:16 Avaliação da Disciplina about:blank 4/9 B R$ 2.600,00. C R$ 1.400,00. D R$ 4.000,00. Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são destinadas à comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas operações no mês, assinale a alternativa CORRETA: Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. A R$ 151,23 de ICMS a pagar. B R$ 117,40 de ICMS a compensar. C R$ 117,40 de ICMS a pagar. D R$ 218,89 de ICMS a pagar. Sobre uma empresa optante pelo Simples Nacional e a maneira que será calculada a Receita Bruta Acumulada para fins de determinação da alíquota no primeiro mês de atividade para fins de cálculo, assinale a alternativa CORRETA: A Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do própriomês multiplicada por 12 (doze). B A receita bruta acumulada utilizada no primeiro mês de atividade será a constante no item I da Seção I do Anexo VI da Resolução CGSN nº 5/2007. C Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze) e dividida pelo fator “r”. D Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze) e dividida pelo fator de redução constante no item I da Seção I do Anexo VI da Resolução CGSN nº 4/2007. 8 9 29/12/2022 21:16 Avaliação da Disciplina about:blank 5/9 Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; alíquota interna do ICMS de 17%; 340 unidades ao valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: R$ 18,00; margem de valor agregado ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria destinada para revenda. Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI. Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 21.218,59. B R$ 20.888,45. C R$ 19.444,55. D R$ 22.884,22. A Indústria Fibratec S/A tem o benefício do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se à aquisição de mercadorias no processo de industrialização equivalente à redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização do fornecedor Solaris S/A. O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$ 7.000,00 Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 7.000,00 A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, pois ela possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. Sobre o novo preço de venda, considerando o benefício do pró-emprego, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 5.849,79 B R$ 6.200,18 C R$ 5.655,22 D R$ 5.711,78 Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 12%; operação interestadual de SP para o SC; alíquota interestadual do ICMS de 12%; alíquota interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 45%. Comprador e vendedor optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI. Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 18.887,99. 10 11 12 29/12/2022 21:16 Avaliação da Disciplina about:blank 6/9 B R$ 16.999,88. C R$ 15.877,11. D R$ 17.710,71. Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada à comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do cliente. Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA: Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. A R$ 3.310,00. B R$ 4.480,00. C R$ 4.750,00. D R$ 5.100,00. Considerando: • Custo do produto 336,20 • Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos) • Incidência de ICMS 12%• Incidência do IPI 10% • Venda destinada à comercialização Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 548,55. B R$ 512,50. C R$ 501,00. D R$ 528,50. Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido obteve: • R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno. • R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo. • R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado. • R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno. • R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes. • R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira. 13 14 15 29/12/2022 21:16 Avaliação da Disciplina about:blank 7/9 • R$ 500,00 em juros sobre capital próprio. Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 6.978,00. B R$ 6.963,00. C R$ 15.915,00. D R$ 6.915,00. Considerando: • Custo do produto 336,20 • Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos) • Incidência de ICMS 12%• Incidência do IPI 10% • Venda destinada a consumidor final Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Albatroz S/A, assinale a alternativa CORRETA: Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário: Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] A R$ 519,58. B R$ 501,00. C R$ 544,77. D R$ 499,44. Supondo-se que determinada Pessoa Jurídica optante pela tributação com base no lucro real tenha Prejuízos Fiscais controlados na Parte "B" do LALUR, gerados nos anos-calendários de 2018 até 2020, no valor de R$ 60.000,00 e que esta mesma Pessoa Jurídica tenha apurado no primeiro trimestre de 2021, Lucro Real antes da compensação dos prejuízos fiscais, no valor de R$ 20.000,00. Sobre a compensação máxima permitida nesse trimestre, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 3.000,00. B R$ 60.000,00. C R$ 10.000,00. D R$ 6.000,00. 16 17 29/12/2022 21:16 Avaliação da Disciplina about:blank 8/9 A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as seguintes operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram respectivamente direitos e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa encerrou o mês com um saldo de R$ 10.000,00 em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a pagar. Sabe-se que a empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com um tipo de mercadoria. 10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com 17% de crédito de ICMS. 19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de ICMS. 21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30 unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 17% de crédito de ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo com 12% de débito de ICMS. Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 750,00 de ICMS a pagar. B R$ 450,00 de ICMS a pagar. C R$ 950,00 de ICMS a pagar. D R$ 850,00 de ICMS a compensar. Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido: a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa). b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas. c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00. d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas. f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado. g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00. Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 685,10. B R$ 710,45. C R$ 684,45. D R$ 677,95. 18 19 29/12/2022 21:16 Avaliação da Disciplina about:blank 9/9 Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de Equipa Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso operacional em seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazocom ICMS incluso na alíquota de 17%. Houve nessa operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%. Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do mês já em 05/2020 referente a essas duas operações, assinale a alternativa CORRETA: A R$ 515,11. B R$ 358,77. C R$ 400,38. D R$ 301,11. 20 Imprimir
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