Prova Pós Controladoria Contabilidade Tributária

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397)
Peso da Avaliação 10,00
Prova 55555159
Qtd. de Questões 20
Nota 9,00
Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido:
 a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa).
b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas.
f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado.
g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00. 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale 
a alternativa CORRETA: 
A R$ 710,45. 
B R$ 684,45.
C R$ 677,95. 
D R$ 685,10. 
A empresa Tucano S.A. iniciou suas atividades em 01/08/2020. Já em 02/08/2020 foram adquiridas 
150 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um total de R$ 22.500,00 (IPI e 
ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 20% de IPI. Entretanto, no 
mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. 
Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o fornecedor.
 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Sobre o saldo de IPI a 
compensar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 3.525,00.
B R$ 4.050,00. 
C R$ 3.375,00. 
D R$ 3.750,00. 
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Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 
8%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; 358 unidades 
ao valor unitário de R$ 31,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 130,00; valor do 
seguro: R$ 21,00; valor das despesas acessórias: R$ 13,00. Operação sem incidência do regime de 
Substituição Tributária.
 Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 12.162,96. 
B R$ 14.177,88. 
C R$ 11.188,88.
D R$ 13.182,25. 
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 
12%; operação interestadual de SP para o SC; alíquota interestadual do ICMS de 12%; alíquota 
interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso); 
valor do frete: R$ 230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. 
Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 45%. Comprador e vendedor 
optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 18.887,99. 
B R$ 15.877,11. 
C R$ 16.999,88.
D R$ 17.710,71. 
Considerando: • Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada a consumidor final 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Albatroz S/A, assinale a alternativa CORRETA:
 Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário:
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
A R$ 544,77.
B R$ 519,58. 
C R$ 501,00. 
D R$ 499,44.
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Determinada empresa optante do Simples Nacional constatou as seguintes informações no mês de 
agosto de 2019:
 
1. Indústria (anexo II do Simples Nacional) com faturamento nos últimos 12 meses: R$ 
2.950.000,00.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% 
de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço. Considerar o faturamento de R$ 315.000,00, 
mesmo sendo do simples nacional. Vendas destinadas à comercialização.
3. Incidência do ICMS ST de 17% com de MVA 42%. Valor a calcular e embutir nas vendas. 
Considerar o valor de R$ 315.000,00 de faturamento, o qual está sem ICMS ST, mesmo sendo 
optante do simples nacional. Alíquota interna de ICMS 17%.
4. Pagou gratificação a diretores no valor de R$ 1.000,00 com 11% de INSS retido.
5. Folha de pagamento para empregados: R$ 41.000,00. INSS retido empregados R$ 2.958,00 
(conforme tabela de descontos do INSS).
6. Pró-labore diretores: 2 diretores que recebem R$ 3.500,00 cada. INSS retido diretores R$ 770,00 
sobre o pró-labore (conforme tabela de descontos do INSS).
7. Vendeu uma máquina de seu ativo imobilizado com ganho líquido de R$ 5.000,00.
8. Despesas com serviços de terceiros pagos por meio de RPA no valor de R$ 1.200,00 com 11% 
de INSS retido.
 
Sobre o total a ser pago de DAS, ICMS Substituição Tributária, IRRF Ganho de Capital e INSS 
retido que essa empresa teria que pagar, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 71.251,25. 
B R$ 60.874,98.
C R$ 59.878,21.
D R$ 64.386,34.
A Empresa ABC LTDA possui sua matriz localizada no Estado de São Paulo e irá abrir uma filial no 
Estado de Santa Catarina. Sabe-se que a matriz é optante do Simples Nacional. Sobre a possibilidade 
da Empresa ABC LTDA optar pelo Simples Nacional somente em relação a sua matriz e em relação a 
sua Filial optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA: 
A Sim. A opção vale para todos os estabelecimentos pertencentes a uma Unidade da Federação.
B Sim. A opção é formalizada pelos estabelecimentos que tiverem interesse em ingressar no
Simples Nacional. 
C Não. A opção vale para todos os estabelecimentos (matriz e, se existirem, filiais) da pessoa
jurídica. 
D Sim. A opção vale somente para os estabelecimentos assinalados quando da formalização da
opção.
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A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as 
seguintes operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram 
respectivamente direitos e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa encerrou o 
mês com um saldo de R$ 10.000,00 em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a 
compensar ou a pagar. Sabe-se que a empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que 
trabalha somente com um tipo de mercadoria.
 
10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com 17% 
de crédito de ICMS.
19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de 
ICMS. 21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30 unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 
17% de crédito de ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo 
com 12% de débito de ICMS.
 Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 750,00 de ICMS a pagar. 
B R$ 450,00 de ICMS a pagar.
C R$ 950,00 de ICMS a pagar. 
D R$ 850,00 de ICMS a compensar. 
Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido obteve:
 • R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno.
• R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo.
• R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado.
• R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno.
• R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes.
• R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira.
• R$ 500,00 em juros sobre capital próprio. 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 6.963,00.
B R$ 6.915,00.
C R$ 6.978,00. 
D R$ 15.915,00. 
Admita-se que, em julho de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido 
obteve:
 • R$ 3.000,00 em despesas com energia elétrica.
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• Vendeu mercadorias no valor bruto de R$ 250.000,00.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Comprou R$ 120.000,00 em mercadorias para revenda.
• Teve R$ 1.500,00 em vendas canceladas. 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 07/2020, considerando a alíquota de 3%,assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 3.765,00. 
B R$ 796,25.
C R$ 7.455,00. 
D R$ 7.365,00. 
A Indústria Fibratec S/A tem o benefício do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se à aquisição de 
mercadorias no processo de industrialização equivalente à redução de 96% na Base de Cálculo do 
ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização do fornecedor Solaris S/A.
O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$ 
7.000,00 Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 
7.000,00 A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, 
pois ela possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS.
 
Sobre o novo preço de venda, considerando o benefício do pró-emprego, assinale a alternativa 
CORRETA:
A R$ 5.711,78 
B R$ 6.200,18 
C R$ 5.849,79 
D R$ 5.655,22
Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de 
MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; alíquota interna do ICMS de 17%; 340 
unidades ao valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: R$ 18,00; 
margem de valor agregado ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, 
mercadoria destinada para revenda.
Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo 
de ICMS e IPI.
 Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 22.884,22. 
B R$ 20.888,45.
C R$ 21.218,59. 
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D R$ 19.444,55. 
Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela 
tributação com base no Lucro Real anual:
 Obteve os seguintes valores: • R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos.
• R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
• R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de 
IRRF, restando um valor líquido de R$ 15.300,00.
• Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
• Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.
• Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
• Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
• R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
• R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores.
• R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos 
fiscais de anos anteriores.
 
Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo estimado, 
assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
B R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 10.164,00 de IRPJ. 
C R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 7.464,00 de IRPJ. 
D R$ 5.715,99 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. 
Considerando: • Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%• Venda destinada à comercialização
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal. 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 444,50.
B R$ 426,61. 
C R$ 488,11. 
D R$ 406,00. 
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Admita-se que, no primeiro trimestre de 2020, um posto de combustível, optante pela tributação com 
base no lucro presumido:
 a) Percebeu receita de venda de combustíveis, no valor de:• R$ 423.000,00 em janeiro;
• R$ 650.000,00 em fevereiro;• R$ 240.000,00 em março. 
b) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 2.900,00 de aluguel por mês, totalizando no trimestre R$ 
8.700,00.
 c) Sendo que no mês de fevereiro:
• Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.700,00. Sobre os 
rendimentos de aplicações há de destacar R$ 940,00 de IRRF.
• Obteve R$ 270,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
• Recebeu R$ 410,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 2.100,00 em vendas canceladas.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 3.000,00, com incidência de 15% de 
IRRF, restando um valor líquido de R$ 2.550,00.
 d) Sendo que no mês de março:
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 43.000,00, com incidência de 15% de 
IRRF, restando um valor líquido de R$ 36.550,00.
• Teve R$ 1.132,00 em vendas canceladas. 
Sobre o valor do IRPJ que deverá ser pago no trimestre (já descontando os impostos retidos), assinale 
a alternativa CORRETA: 
A R$ 8.522,70.
B R$ 6.419,07. 
C R$ 6.621,11.
D R$ 12.155,44. 
Sobre uma empresa optante pelo Simples Nacional e a maneira que será calculada a Receita Bruta 
Acumulada para fins de determinação da alíquota no primeiro mês de atividade para fins de cálculo, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada
por 12 (doze). 
B
Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por
12 (doze) e dividida pelo fator de redução constante no item I da Seção I do Anexo VI da
Resolução CGSN nº 4/2007.
C A receita bruta acumulada utilizada no primeiro mês de atividade será a constante no item I da
Seção I do Anexo VI da Resolução CGSN nº 5/2007. 
D Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada
por 12 (doze) e dividida pelo fator “r”. 
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Supondo-se que determinada Pessoa Jurídica optante pela tributação com base no lucro real tenha 
Prejuízos Fiscais controlados na Parte "B" do LALUR, gerados nos anos-calendários de 2018 até 
2020, no valor de R$ 60.000,00 e que esta mesma Pessoa Jurídica tenha apurado no primeiro 
trimestre de 2021, Lucro Real antes da compensação dos prejuízos fiscais, no valor de R$ 20.000,00.
 Sobre a compensação máxima permitida nesse trimestre, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 10.000,00. 
B R$ 3.000,00.
C R$ 6.000,00. 
D R$ 60.000,00. 
Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 
unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas 
com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete 
têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são 
destinadas à comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da 
Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de 
frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm 
incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária.
 
Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas 
operações no mês, assinale a alternativa CORRETA:
Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. 
A R$ 151,23 de ICMS a pagar. 
B R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
C R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
D R$ 218,89 de ICMS a pagar.
A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a 
prestação de serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétrica e o 
lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à 
empresa Energia Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da 
prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota fiscal de prestação de serviços da 
seguinte forma: Mão de obra para colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 
7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº 116/2003. Com retenção de ISSQN.
 Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades: Blumenau: 130 postes.Indaial: 70 postes. 
Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerandoa alíquota de 4% 
em todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 4.000,00.
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B R$ 1.050,00. 
C R$ 1.400,00. 
D R$ 2.600,00. 
Considerando que em 27/04/2019, a empresa Malha Fina S/A efetuou uma compra à vista por 
R$3.200,00 na qual teve também despesas com fretes no valor de R$ 110,00 à vista. Sabe-se que 
tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à 
substituição tributária. As mercadorias são destinas à comercialização.
 
Sobre o total de ICMS a recuperar dessas operações que empresa Malha Fina Ltda poderá reconhecer 
na apuração do ICMS, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 525,30.
B R$ 544,00.
C R$ 18,70. 
D R$ 562,70.
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