Avaliação - Contabilidade Tributária (Especialização Uniasselvi)

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397)
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Prova 59741476
Qtd. de Questões 20
Nota 8,00
Sobre uma empresa optante pelo Simples Nacional e a maneira que será calculada a Receita Bruta 
Acumulada para fins de determinação da alíquota no primeiro mês de atividade para fins de cálculo, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada
por 12 (doze). 
B A receita bruta acumulada utilizada no primeiro mês de atividade será a constante no item I da
Seção I do Anexo VI da Resolução CGSN nº 5/2007. 
C Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada
por 12 (doze) e dividida pelo fator “r”. 
D
Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por
12 (doze) e dividida pelo fator de redução constante no item I da Seção I do Anexo VI da
Resolução CGSN nº 4/2007.
Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos Valor da venda dos produtos na nota fiscal: R$ 5.000,00; 
Seguros e fretes, cobrados do destinatário (inseridos na nota fiscal): R$ 500,00; Desconto 
incondicional concedido (desconto promocional inserido na nota fiscal): R$ 500,00; Alíquota do 
ICMS: 17%.
 
Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor de R$ 
3.000,00 a prazo para pagamento em 60 dias, com crédito de ICMS de 17%. Essas foram as únicas 
operações do mês.
Sobre o saldo de ICMS a pagar no final do mês, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 850,00. 
B R$ 340,00. 
C R$ 255,00
D R$ 510,00.
Venda dentro de um mesmo Estado de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de Substituição 
Tributária.
 
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Sabe-se que: mercadoria destinada para revenda, MVA Original 38%, alíquota interna 12%, fretes R$ 
143,00, seguro R$ 34,00. Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o 
regime não cumulativo de ICMS.
 Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 8.888,12. 
B R$ 7.847,54.
C R$ 7.555,55. 
D R$ 9.110,44. 
Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela 
tributação com base no Lucro Real anual:
 Obteve os seguintes valores: • R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos.
• R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
• R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de 
IRRF, restando um valor líquido de R$ 15.300,00.
• Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
• Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.
• Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
• Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
• R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
• R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores.
• R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos 
fiscais de anos anteriores.
 
Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo lucro real 
(suspenção redução), assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
B R$ 4.905,90 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. 
C R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 14.014,25 de IRPJ. 
D R$ 4.905,90 de CSLL e R$ 5.476,50 de IRPJ. 
A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que: 
• Venda interestadual de produtos destinados à comercialização;• Incidência de 15% de IPI;
• Incidência de 17% de ICMS;
• Valor do produto constante na nota fiscal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso);
• Valor do frete inserido na nota fiscal R$ 123,00;
• Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota fiscal;
• Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária. 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
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A R$ 17.111,02. 
B R$ 16.887,88. 
C R$ 16.991,45. 
D R$ 17.001,05.
Admita-se que, em julho de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido 
obteve:
 • R$ 3.000,00 em despesas com energia elétrica.
• Vendeu mercadorias no valor bruto de R$ 250.000,00.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Comprou R$ 120.000,00 em mercadorias para revenda.
• Teve R$ 1.500,00 em vendas canceladas. 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 07/2020, considerando a alíquota de 3%, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 7.365,00. 
B R$ 7.455,00. 
C R$ 3.765,00. 
D R$ 796,25.
Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que deve cobrar 
de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo dos serviços prestados: R$ 2.500,00. Margem de 
ganho esperada sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota incidente de ISSQN: 4,5%.
 Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 3.250,00. 
B R$ 3.135,00. 
C R$ 3.112,50. 
D R$ 3.272,25.
A empresa Tucano S.A. iniciou suas atividades em 01/08/2020. Já em 02/08/2020 foram adquiridas 
150 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um total de R$ 22.500,00 (IPI e 
ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 20% de IPI. Entretanto, no 
mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. 
Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o fornecedor.
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Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Sobre o saldo de IPI a 
compensar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 3.525,00.
B R$ 4.050,00. 
C R$ 3.750,00. 
D R$ 3.375,00. 
Considerando: • Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada à comercialização 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A R$ 501,00. 
B R$ 528,50. 
C R$ 512,50.
D R$ 548,55. 
Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela 
tributação com base no Lucro Real anual:
 Obteve os seguintes valores: • R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos.
• R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
• R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de 
IRRF, restando um valor líquido de R$ 15.300,00.
• Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
• Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.
• Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
• Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
• R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
• R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores.
• R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos 
fiscais de anos anteriores.
 
Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo estimado, 
assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 10.164,00 de IRPJ. 
B R$ 5 715 99 d CSLL R$ 8 176 50 d IRPJ
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B R$ 5.715,99 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. 
C R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 7.464,00 de IRPJ. 
D R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações de seu Balanço Patrimonial encerrado em 
31/12/2020:
 Caixa R$ 10.000,00Estoque R$ 23.000,00Capital R$ 33.000,00 
Em 01/2021, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25%do saldo em estoque apurado em 
31/12/2020 por R$ 6.000,00 a prazo com incidência de 17% de ICMS.
Sobre o que se constatou, em 31/01/2021, no balancete de apuração, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
B Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
C Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00. 
D Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes 
sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00. Margem de ganho esperada sobre venda: 
21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%.
 Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 1.584,99.
B R$ 1.671,88. 
C R$ 1.618,44. 
D R$ 1.523,78. 
Admita-se que, no primeiro trimestre de 2020, um posto de combustível, optante pela tributação com 
base no lucro presumido:
 a) Percebeu receita de venda de combustíveis, no valor de:• R$ 423.000,00 em janeiro;
• R$ 650.000,00 em fevereiro;• R$ 240.000,00 em março. 
b) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 2.900,00 de aluguel por mês, totalizando no trimestre R$ 
8.700,00.
 c) Sendo que no mês de fevereiro:
• Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.700,00. Sobre os 
rendimentos de aplicações há de destacar R$ 940,00 de IRRF.
• Obteve R$ 270,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
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• Recebeu R$ 410,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 2.100,00 em vendas canceladas.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 3.000,00, com incidência de 15% de 
IRRF, restando um valor líquido de R$ 2.550,00.
 d) Sendo que no mês de março:
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 43.000,00, com incidência de 15% de 
IRRF, restando um valor líquido de R$ 36.550,00.
• Teve R$ 1.132,00 em vendas canceladas. 
Sobre o valor do IRPJ que deverá ser pago no trimestre (já descontando os impostos retidos), assinale 
a alternativa CORRETA: 
A R$ 6.621,11.
B R$ 6.419,07. 
C R$ 12.155,44. 
D R$ 8.522,70.
A Empresa ABC LTDA possui sua matriz localizada no Estado de São Paulo e irá abrir uma filial no 
Estado de Santa Catarina. Sabe-se que a matriz é optante do Simples Nacional. Sobre a possibilidade 
da Empresa ABC LTDA optar pelo Simples Nacional somente em relação a sua matriz e em relação a 
sua Filial optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA: 
A Sim. A opção vale somente para os estabelecimentos assinalados quando da formalização da
opção.
B Sim. A opção é formalizada pelos estabelecimentos que tiverem interesse em ingressar no
Simples Nacional. 
C Sim. A opção vale para todos os estabelecimentos pertencentes a uma Unidade da Federação.
D Não. A opção vale para todos os estabelecimentos (matriz e, se existirem, filiais) da pessoa
jurídica. 
Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de 
Equipa Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso operacional 
em seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. 
Houve nessa operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na 
alíquota de 17%.
 
Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do 
mês já em 05/2020 referente a essas duas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 358,77.
B R$ 301,11. 
C R$ 400,38. 
D R$ 515 11
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R$ 515,11. 
Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada 
mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na 
mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. 
Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é 
destinada à comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do 
cliente.
 Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA:
Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
A R$ 5.100,00.
B R$ 4.750,00. 
C R$ 4.480,00. 
D R$ 3.310,00. 
 Admita-se que, em outubro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido:
 
a) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 400,00 de aluguel (receita não relacionada à atividade da 
empresa).
b) Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.000,00. Sobre os 
rendimentos de aplicações há de destacar R$ 200,00.
c) Obteve R$ 400,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 2.000,00 em vendas canceladas.
f) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 200.000,00. 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 10/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale 
a alternativa CORRETA: 
A R$ 1.313,00. 
B R$ 1.287,00. 
C R$ 1.319,18.
D R$ 1.316,58. 
Considerando: • Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal.
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• Venda destinada a consumidor final 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário:
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
A R$ 395,12.
B R$ 431,48. 
C R$ 488,11.
D R$ 411,99. 
A TWK S/A adquiriu matéria-prima de comerciante atacadista não contribuinte do IPI, ou seja, na 
nota fiscal de compra não veio destacado o IPI. Sabe-se que o valor dos produtos adquiridos soma R$ 
23.700,00 e, de acordo com a TIPI, o produto adquirido está sujeito a 8% de IPI.
 Sobre o valor que a TWK S/A poderá creditar do IPI, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 325,00. 
B R$ 0,00. 
C R$ 1.896,00. 
D R$ 948,00.
Determinada empresa optante do Simples Nacional constatou as seguintes informações: 
a) Indústria (anexo II do Simples Nacional) com faturamento nos últimos 12 meses de R$ 
3.450.000,00.
b) Venda de produtos dentro do Estado no mês: R$ 280.000,00. Vendas com 17% de ICMS e 5% 
de IPI já calculados e inseridos no preço. Considerar o faturamento de R$ 280.000,00, mesmo sendo 
do simples nacional. Vendas destinadas à comercialização.
 
Sobre o valor do Documento de Arrecadação – DAS do Simples, com base nas informações expostas, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 34.220,87.
B R$ 36.547,25. 
C R$ 35.110,19.
D R$ 33.100,14.
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