Competência tributária e tributos

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1) 
Sobre o conceito de tributo previsto no art. 3º do Código Tributário Nacional, analise as 
afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso): 
( ) Tributo é toda prestação pecuniária não compulsória, em moeda ou cujo valor nela 
se possa exprimir. 
( ) Tributo é toda prestação pecuniária não necessariamente prevista em lei, cobrada 
mediante atividade administrativa desvinculada. 
( ) Tributo é toda prestação não pecuniária que não constitua sanção de ato ilícito. 
( ) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se 
possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
( ) Tributo é toda prestação pecuniária, inclusive as que constituam sanção de ato 
ilícito. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F: 
 
Alternativas: 
 V – V – V – F – F. 
 F – V – F – V – F. 
 F – F – F – V – F. correto 
 V – V – F – F – F. 
 F – V – F – F – F. 
Resolução comentada: 
Aqui, a análise das afirmativas consiste em ter o conhecimento de todos os elementos 
que formam o conceito de tributo. A quarta afirmativa é a única verdadeira. 
Veja a forma correta das afirmativas falsas: 
Primeira – Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor 
nela se possa exprimir. 
Segunda – Tributo é toda prestação pecuniária instituída em lei, cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
Terceira – Tributo é toda prestação pecuniária
Quinta – Tributo é toda prestação pecuniária
Código da questão: 71559 
2) 
Existem três hipóteses em que o empréstimo compulsório pode ser instituído, a saber: 
calamidade pública, guerra externa ou sua ameaça, e necessidade de investimento 
público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas
Alternativas: 
 I-C; II-B; III-A 
 I-A; II-B; III-C 
 I-C; II-A; III-B. correto
 I-A; II-C; III-B. 
 I-B; II-A; III-C. 
Resolução comentada: 
Segue a associação correta:
Código da questão: 71570 
prestação pecuniária que não constitua sanção de ato ilícito.
Tributo é toda prestação pecuniária que não constitua sanção de ato ilícito.
Existem três hipóteses em que o empréstimo compulsório pode ser instituído, a saber: 
calamidade pública, guerra externa ou sua ameaça, e necessidade de investimento 
público de caráter urgente e de relevante interesse nacional. 
a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas
B. correto 
Segue a associação correta: 
que não constitua sanção de ato ilícito. 
sanção de ato ilícito. 
Existem três hipóteses em que o empréstimo compulsório pode ser instituído, a saber: 
calamidade pública, guerra externa ou sua ameaça, e necessidade de investimento 
 
a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas 
 
 
3) 
São considerados hoje na teoria pentapartida de classificação das espécies tributárias 
_____________, _____________, __________________, _____________________ e ___________________. 
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas: 
 
Alternativas: 
 Taxa judiciária; CIDE; contribuições de intervenção no domínio econômico; 
impostos; taxas. 
 Contribuições de melhoria; emolumentos; impostos; taxas; tarifas. 
 Impostos; CIDE; taxas; contribuições; empréstimos compulsórios. 
 Tarifa; taxas; contribuições; empréstimos; tributos. 
 Impostos; taxas; contribuições de melhoria; empréstimos compulsórios; 
contribuições. correto 
Resolução comentada: 
São considerados hoje na teoria pentapartida de classificação das espécies tributárias 
os impostos, as taxas, as contribuições de melhoria, os empréstimos 
compulsórios e as contribuições. 
Código da questão: 71558 
4) 
Sobre os empréstimos compulsórios, analise as assertivas a seguir e identifique as 
corretas: 
I. O empréstimo compulsório é um tributo federal que só pode ser instituído pela 
União por meio de lei complementar. 
II. O empréstimo compulsório, outra espécie de tributo, trata-se de um empréstimo 
facultativo a cada contribuinte. 
III. O contribuinte seria obrigado a emprestar dinheiro aos cofres públicos. 
IV. A devolução desses valores oriundos do empréstimo compulsório é garantida pelo 
próprio governo. 
V. Como o empréstimo compulsório é criado em casos excepcionais, sua devolução ao 
contribuinte é facultativa pelo governo somente se este tiver recursos para essa 
devolução. 
São verdadeiras: 
 
Alternativas: 
 V, apenas. 
 IV, apenas. 
 I e III, apenas. 
 II, III e IV, apenas. 
 I, III e IV, apenas. correto 
Resolução comentada: 
A afirmativa I é correta, pois o empréstimo compulsório é um tributo federal instituído 
apenas pela União através de lei complementar. 
A afirmativa II é incorreta, pois o empréstimo compulsório não é facultativo, e sim 
obrigatório a todo contribuinte. 
A afirmativa III é correta, pois os contribuintes de fato são obrigados a emprestar 
dinheiro aos cofres públicos de acordo com a necessidade para a qual o tributo foi 
criado. 
A afirmativa IV é correta, pois uma das características da criação do empréstimo 
compulsório é que, por se tratar de empréstimo, o governo deve devolver o valor para 
o contribuinte. 
A afirmativa V é incorreta, porque a devolução de valores é obrigatória pelo governo, 
exatamente por ser criado apenas em situações excecionais. 
Código da questão: 71571 
5) 
As taxas podem ser instituídas pelos _____________, em razão de _____________ ligada ao 
__________________, ou pela utilização de _____________________ que devem ser 
______________ e ____________. 
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas: 
 
Alternativas: 
 Estados; atividade estatal; exercício de fiscalização; serviços públicos; 
específicos; indivisíveis. 
 Entes federados; atividade particular; exercício do poder de polícia; serviços 
particulares; diversos; divisíveis. 
 Municípios; atividade particular; exercício do poder de polícia; serviços públicos; 
diversos; divisíveis. 
 Entes federados; atividade estatal; exercício do poder de polícia; serviços 
públicos; específicos; divisíveis. correto 
 Municípios; atividade estatal; exercício de funcionamento; serviços públicos; 
diversos; indivisíveis. 
Resolução comentada: 
As taxas podem ser instituídas pelos entes federativos, em razão de atividade 
estatal ligada ao exercício do poder de polícia, ou pela utilização de serviços 
públicos, os quais devem ser específicos e divisíveis. 
Código da questão: 71568 
6) 
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é um tributo ____________ que 
incide sobre ___________ e ___________, tendo sua repercussão econômica de forma 
_____________. 
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas: 
 
Alternativas: 
 Estadual; mercadorias importadas; transportes; direta. 
 Estadual; produtos; serviços; indireta. Correto 
 Federal; serviços; mercadorias importadas; progressiva 
 Municipal; comunicação; transportes; direta 
 Municipal; transportes; produtos; progressiva. 
Resolução comentada: 
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é um tributo estadual que 
incide sobre produtos e serviços, tendo sua repercussão econômica de 
forma indireta. 
Código da questão: 71563 
7) 
São consideradas contribuições especiais: 
 
Alternativas: 
 Contribuição da OAB; Contribuição de Melhoria; Contribuições de Intervenção 
no Domínio Econômico. CIDE-Combustíveis; CIDE-Royalties; Contribuição de Melhoria. 
 Contribuições Sociais; Contribuições de Intervenção no Domínio 
Econômico; ou Contribuições de Interesse de Categorias Profissionais ou 
Econômicas. Correto 
 Contribuições Sociais; PIS; COFINS; CSLL. 
 Contribuições Sociais; Contribuições Previdenciárias, Contribuições do Sistema 
S. 
Resolução comentada: 
Contribuições previdenciárias e contribuições do sistema S são espécies de 
contribuições sociais, e não especiais. 
A CIDE-Combustíveis e a CIDE-Royalties são espécies de Contribuições de Intervenção 
no Domínio Econômico, e a contribuição de melhoria não é uma espécie de 
contribuição social. 
A OAB é considerada entidade sui generis e não recolhe contribuição especial, e 
contribuição de melhoria não é espécie de contribuição social. 
PIS, COFINS e CSLL são espécies de contribuições sociais, e não especiais. 
Código da questão: 71572 
8) 
Sobre a contribuição de melhoria, analise as afirmativas a seguir e assinale-as 
com V (verdadeiro) ou F (falso): 
( ) A contribuição de melhoria é espécie tributária que pode ser exigida de qualquer um 
dos entes federados. 
( ) Para a cobrança da contribuição de melhoria, é necessária a realização de obra 
pública apenas. 
( ) A contribuição de melhoria deve ser instituída quando ficar comprovada a 
valorização imobiliária decorrente da obra, seja ela qual for. 
( ) A contribuição de melhoria deve ser cobrada quando, cumulativamente, houver a 
realização de obra pública juntamente com a valorização imobiliária decorrente de tal 
obra. 
( ) Qualquer obra que resulte em valorização do imóvel pode ensejar a instituição de 
contribuição de melhoria. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F: 
 
Alternativas: 
 V – V – F – F – F. 
 V – V – V – F – F. 
 V – F – F – V – F. Correto ETO 
 F – V – F – V – F. 
 F – V – F – V – V. 
Resolução comentada: 
Aqui, a análise das afirmativas consistia em ter o conhecimento de todos os elementos 
que formam o conceito de tributo. 
A primeira e a quarta afirmativas são verdadeiras. 
Veja a forma correta das afirmativas falsas:
Segunda – Para a cobrança da contribuição de melhoria, são necessárias a realização 
de obra pública e a valorização de imóvel, cumulativamente.
Terceira – A contribuição de melhoria deve ser instituída quando ficar comprovada a 
valorização imobiliária decorrente da
Quinta – Apenas obras públicas
ensejar a instituição de contribuição de melhoria
Código da questão: 71569 
9) 
Com relação aos impostos estaduais, faça a correlação adequada entre as colunas
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas: 
 I-A; II-B; III-C. 
 I-C; II-A; III-B. 
 I-A; II-C; III-B. 
 I-C; II-B; III-A. 
 I-B; II-C; III-A. correto
Resolução comentada: 
Segue a associação correta:
Veja a forma correta das afirmativas falsas: 
Para a cobrança da contribuição de melhoria, são necessárias a realização 
valorização de imóvel, cumulativamente. 
A contribuição de melhoria deve ser instituída quando ficar comprovada a 
valorização imobiliária decorrente da obra pública. 
Apenas obras públicas que resultem em valorização do imóvel podem 
ejar a instituição de contribuição de melhoria 
Com relação aos impostos estaduais, faça a correlação adequada entre as colunas
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
A. correto TO 
Segue a associação correta: 
Para a cobrança da contribuição de melhoria, são necessárias a realização 
A contribuição de melhoria deve ser instituída quando ficar comprovada a 
que resultem em valorização do imóvel podem 
Com relação aos impostos estaduais, faça a correlação adequada entre as colunas 
 
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas: 
 
Código da questão: 71565 
10) 
Sobre as Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais ou Econômicas, 
as assertivas a seguir e identifique as corretas:
I. As Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais ou Econômicas são de 
competência exclusiva da União.
II. A Contribuição-anuidade tem como objetivo arrecadar valores a título de anuida
para os órgãos de entidade de classe fiscalizadores de atividades profissionais, como 
CRC, CRM e CREA. 
III. A Contribuição Sindical é uma modalidade de contribuição parafiscal
aos regramentos tributários, sendo facultativa aos trabalhadores celetistas integrantes 
de determinada categoria. 
IV. A contribuição sindical não deve ser confundida com a contribuição confederativa 
ou com a contribuição assistencial.
V. A contribuição confederativa tem natureza tributária e é exigida de todos os 
trabalhadores, não só dos filiados de entidade sindical, sendo considerada uma espécie 
de Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais ou Econômicas.
São verdadeiras: 
Alternativas: 
 II, III e IV, apenas. 
 V, apenas. 
 I, II e IV, apenas. Correto
 IV, apenas. 
 I e III, apenas. 
Resolução comentada: 
Sobre as Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais ou Econômicas, 
as assertivas a seguir e identifique as corretas: 
I. As Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais ou Econômicas são de 
competência exclusiva da União. 
anuidade tem como objetivo arrecadar valores a título de anuida
para os órgãos de entidade de classe fiscalizadores de atividades profissionais, como 
III. A Contribuição Sindical é uma modalidade de contribuição parafiscal
aos regramentos tributários, sendo facultativa aos trabalhadores celetistas integrantes 
 
IV. A contribuição sindical não deve ser confundida com a contribuição confederativa 
ou com a contribuição assistencial. 
A contribuição confederativa tem natureza tributária e é exigida de todos os 
trabalhadores, não só dos filiados de entidade sindical, sendo considerada uma espécie 
de Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais ou Econômicas.
I, II e IV, apenas. Correto ETO 
 
Sobre as Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais ou Econômicas, analise 
I. As Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais ou Econômicas são de 
anuidade tem como objetivo arrecadar valores a título de anuidades 
para os órgãos de entidade de classe fiscalizadores de atividades profissionais, como 
III. A Contribuição Sindical é uma modalidade de contribuição parafiscal que se sujeita 
aos regramentos tributários, sendo facultativa aos trabalhadores celetistas integrantes 
IV. A contribuição sindical não deve ser confundida com a contribuição confederativa 
A contribuição confederativa tem natureza tributária e é exigida de todos os 
trabalhadores, não só dos filiados de entidade sindical, sendo considerada uma espécie 
de Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais ou Econômicas. 
 
As afirmativas I, II e IV são verdadeiras. 
Veja a forma correta das afirmativas falsas: 
A afirmativa III é incorreta, pois a Contribuição Sindical é obrigatória aos trabalhadores 
celetistas integrantes de determinada categoria. 
A afirmativa V é incorreta, pois a contribuição confederativa não tem natureza tributária 
e é exigida apenas aos filiados de entidade sindical. Além disso, não é considerada 
espécie de Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais ou Econômicas.