prova de contabilidade tributária

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1
A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que:
 
• Venda interestadual de produtos destinados à comercialização;
• Incidência de 15% de IPI;
• Incidência de 17% de ICMS;
• Valor do produto constante na nota fiscal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso);
• Valor do frete inserido na nota fiscal R$ 123,00;
• Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota fiscal;
• Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária.
 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 R$ 17.111,02. 
B
 R$ 16.887,88. 
C
 R$ 16.991,45. 
D
R$ 17.001,05.
2
Considerando:
 
• Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%
• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada à comercialização
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa CORRETA: 
A
R$ 528,50. 
B
R$ 548,55. 
C
R$ 501,00. 
D
 R$ 512,50.
3
A Matriz SWOT é utilizada pelas organizações a fim de potencializar suas forças, eliminar as fraquezas, reduzir as ameaças e aproveitar as oportunidades. Sobre os itens que compõe a Matriz SWOT, analise as sentenças abaixo:
I – As FORÇAS são as características da organização que a fortalecem, são vantagens competitivas.
II – As FRAQUEZAS são os aspectos externos que representam riscos à organização.
III – As OPORTUNIDADES são aspectos externos positivos que promovem melhorias na organização.
IV – As AMEAÇAS são as fragilidades da organização, suas desvantagens.
Sobre as sentenças acima, assinale a alternativa correta:
A
As sentenças I, II e III estão corretas.
B
As sentenças I, II e IV estão corretas.
C
As sentenças II e IV estão corretas.
D
As sentenças I e III estão corretas.
4
A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00. Margem de ganho esperada sobre venda: 21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%.
 
Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa CORRETA:
A
 R$ 1.523,78. 
B
 R$ 1.671,88. 
C
R$ 1.584,99.
D
R$ 1.618,44. 
5
 Admita-se que, em outubro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido:
 
a) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 400,00 de aluguel (receita não relacionada à atividade da empresa).
b) Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.000,00. Sobre os rendimentos de aplicações há de destacar R$ 200,00.
c) Obteve R$ 400,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 2.000,00 em vendas canceladas.
f) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 200.000,00.
 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 10/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a alternativa CORRETA: 
A
R$ 1.313,00. 
B
R$ 1.287,00. 
C
R$ 1.316,58. 
D
R$ 1.319,18.
6
Sobre uma empresa optante pelo Simples Nacional e a maneira que será calculada a Receita Bruta Acumulada para fins de determinação da alíquota no primeiro mês de atividade para fins de cálculo, assinale a alternativa CORRETA: 
A
Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze). 
B
Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze) e dividida pelo fator “r”. 
C
Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze) e dividida pelo fator de redução constante no item I da Seção I do Anexo VI da Resolução CGSN nº 4/2007.
D
A receita bruta acumulada utilizada no primeiro mês de atividade será a constante no item I da Seção I do Anexo VI da Resolução CGSN nº 5/2007. 
7
Admita-se que, em julho de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido obteve:
 
• R$ 3.000,00 em despesas com energia elétrica.
• Vendeu mercadorias no valor bruto de R$ 250.000,00.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Comprou R$ 120.000,00 em mercadorias para revenda.
• Teve R$ 1.500,00 em vendas canceladas.
 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 07/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a alternativa CORRETA: 
A
R$ 7.365,00. 
B
R$ 796,25.
C
R$ 3.765,00. 
D
R$ 7.455,00. 
8
O planejamento consiste em uma atividade de previsão da ação a ser realizada, implicando definições de necessidades a atender, objetivos a atingir dentro das possibilidades, procedimentos e recursos a serem empregados, tempo de execução e formas de avaliação.
 
LIBÂNEO, José Carlos. Organização e gestão da escola: teoria e prática. Goiânia: Alternativa, 2001.
 
Nesse sentido, analise as afirmações que seguem e assinale V para verdadeiro e F para falso:
 
( ) Planejar ajuda a concretizar aquilo que se almeja.
( ) Planejar implica em reconhecer a atual realidade e identificar as possibilidades de melhoria.
( ) Planejar é estabelecer as ações que serão executadas.
( ) Planejar é um processo de tomada de decisões.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A
V – V – V – V.
B
V – V – F – V.
C
V – V – V – F.
D
V – F – V – V.
9
A Matriz SWOT é uma importante ferramenta de planejamento, sendo composta por quatro itens de análise do ambiente interno e externo. Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os possíveis aspectos identificados pela ferramenta citada: 
A
Resultados obtidos, dificuldades, boas práticas e desafios.
B
Pontos fortes, pontos fracos, oportunidades e ameaças.
C
Deficiências, grade de sucessos, áreas de foco e metas.
D
Missão, valores, resultados esperados e competências.
10
A TWK S/A adquiriu matéria-prima de comerciante atacadista não contribuinte do IPI, ou seja, na nota fiscal de compra não veio destacado o IPI. Sabe-se que o valor dos produtos adquiridos soma R$ 23.700,00 e, de acordo com a TIPI, o produto adquirido está sujeito a 8% de IPI.
 
Sobre o valor que a TWK S/A poderá creditar do IPI, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 R$ 325,00. 
B
 R$ 948,00.
C
 R$ 0,00. 
D
R$ 1.896,00. 
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Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos Valor da venda dos produtos na nota fiscal: R$ 5.000,00; Seguros e fretes, cobrados do destinatário (inseridos na nota fiscal): R$ 500,00; Desconto incondicional concedido (desconto promocional inserido na nota fiscal): R$ 500,00; Alíquota do ICMS: 17%.
 
Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor de R$ 3.000,00 a prazo para pagamento em 60 dias, com crédito de ICMS de 17%. Essas foram as únicas operações do mês.
Sobre o saldo de ICMS a pagar no final do mês, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 R$ 510,00.
B
 R$ 340,00. 
C
 R$ 255,00
D
R$ 850,00. 
12
A ambição é natural do ser humano, pois sempre estamos em busca de algo melhor, desejando novas conquistas. Queremos realizar muitas coisas, porém encontramos dificuldades para escolher o que fazer primeiro e/ou como fazer o que queremos. Para auxiliar nessas escolhas, podemos utilizar a ferramenta do planejamento pessoal.
 
Sabendo disso, assinale a alternativa que apresenta etapas de um planejamento pessoal: 
A
Estabelecer os objetivos, organizar-se, conhecer os limites, aguardar as oportunidades e revisar o planejamento.
B
Estabelecer os objetivos, conhecer os limites/recursos disponíveis, aguardar as oportunidades e manter-se motivado.
C
Estabelecer os objetivos, organizar-se, conhecer os limites/recursos disponíveis e revisar o planejamento.
D
Estabelecer os objetivos, conhecer os limites/recursos disponíveis, manter-se motivado e desconsiderar os riscos.
13
Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada à comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receberdo cliente.
 
Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA:
Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
A
R$ 4.750,00. 
B
R$ 3.310,00. 
C
R$ 4.480,00. 
D
 R$ 5.100,00.
14
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações de seu Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/2020:
 
Caixa R$ 10.000,00
Estoque R$ 23.000,00
Capital R$ 33.000,00
 
Em 01/2021, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 31/12/2020 por R$ 6.000,00 a prazo com incidência de 17% de ICMS.
Sobre o que se constatou, em 31/01/2021, no balancete de apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
B
 Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
C
 Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00. 
D
 Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
15
Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de Equipa Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso operacional em seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. Houve nessa operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%.
 
Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do mês já em 05/2020 referente a essas duas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A
R$ 515,11. 
B
R$ 301,11. 
C
 R$ 358,77.
D
R$ 400,38. 
16
Venda dentro de um mesmo Estado de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária.
 
Sabe-se que: mercadoria destinada para revenda, MVA Original 38%, alíquota interna 12%, fretes R$ 143,00, seguro R$ 34,00. Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A
R$ 7.847,54.
B
R$ 7.555,55. 
C
R$ 8.888,12. 
D
R$ 9.110,44. 
17
A empresa Tucano S.A. iniciou suas atividades em 01/08/2020. Já em 02/08/2020 foram adquiridas 150 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um total de R$ 22.500,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 20% de IPI. Entretanto, no mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o fornecedor.
 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Sobre o saldo de IPI a compensar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 R$ 4.050,00. 
B
R$ 3.750,00. 
C
R$ 3.375,00. 
D
 R$ 3.525,00.
18
Determinado Prestador de Serviços optante pelo Lucro Presumido apresentou as seguintes informações no mês de maio de 2019:
 
1. Prestação de serviço no mercado interno no mês: R$ 259.000,00.
2. Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 400,00.
3. Sobre os rendimentos de aplicações há retenção de R$ 60,00 de IRRF.
4. Recebeu R$ 80,00 de juros na cobrança de clientes.
5. Obteve R$ 90,00 em descontos obtidos no pagamento de duplicatas.
6. Recebeu da Sr. Pedro Amaral R$ 700,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa). 7. Obteve R$ 2.100,00 de resultado positivo de equivalência patrimonial.
8. Recebeu da CIA fabril S/A R$ 600,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa).
9. Obteve recuperação de despesas no valor de R$ 800,00.
 
Sobre o valor a ser pago de IRPJ, referente ao mês de maio de 2019, já considerando o desconto do IRRF, assinale a alternativa CORRETA: 
A
R$ 17.325,50.
B
R$ 19.327,50. 
C
R$ 12.772,50. 
D
R$ 15.450,50. 
19
Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo dos serviços prestados: R$ 2.500,00. Margem de ganho esperada sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota incidente de ISSQN: 4,5%.
 
Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA: 
A
R$ 3.112,50. 
B
R$ 3.135,00. 
C
R$ 3.250,00. 
D
R$ 3.272,25.
20
Considerando:
 
• Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00
• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00
• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal.
• Venda destinada a consumidor final
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário:
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
A
 R$ 395,12.
B
R$ 431,48. 
C
R$ 411,99. 
D
 R$ 488,11.