Contabilidade tributária

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Avaliação
Acadêmico / Notas e Avaliações / Gabarito
Avaliação da Disciplina 
Disciplina: Contabilidade tributária (122484) 
Prova: 41732594
A Indústria Fibratec S/A tem o benefício do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se à aquisição de mercadorias no processo de industrialização equivalente à
redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização do fornecedor Solaris S/A.
O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$ 7.000,00 Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS
17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 7.000,00 A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, pois ela possui o
benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS.
 
Sobre o novo preço de venda, considerando o benefício do pró-emprego, assinale a alternativa CORRETA:
A)  R$ 5.711,78 
B)  R$ 6.200,18 
C)  R$ 5.655,22
D)  R$ 5.849,79 
Apesar das di�culdades de iniciar a própria empresa, sejam elas de ordem �nanceira, cultural, institucional ou individual, muitos indivíduos decidem
empreender, e novas empresas são constituídas todos os dias em todo o mundo. Sobre o empreendedor que surgiu por necessidade ou por oportunidade,
analise e associe os itens que seguem:
 
I – Empreendedor por necessidade
II – Empreendedor por oportunidade
 
( ) Ausência de perspectivas no mercado de trabalho.
( ) Analisa e pesquisa o mercado antecipadamente.
( ) Ausência de um planejamento elaborado.
( ) Analisa e pesquisa a existência de oportunidades.
 
Assinale a alternativa que a presenta a sequência correta de respostas:
A) II – I – I – II.
B) I – II – I – II.
C) I – I – I – II.
D) II - II – II – I.
Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%;
alíquota interna do ICMS de 17%; 340 unidades ao valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: R$ 18,00; margem de valor agregado
ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria destinada para revenda.
Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
 A) R$ 20.888,45.
B) R$ 19.444,55. 
C) R$ 22.884,22. 
D)  R$ 21.218,59. 
D t i d t t d Si l N i l t t i t i f õ ê d t d 2019
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Determinada empresa optante do Simples Nacional constatou as seguintes informações no mês de agosto de 2019:
 
1. Indústria (anexo II do Simples Nacional) com faturamento nos últimos 12 meses: R$ 2.950.000,00.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço.
Considerar o faturamento de R$ 315.000,00, mesmo sendo do simples nacional. Vendas destinadas à comercialização.
3. Incidência do ICMS ST de 17% com de MVA 42%. Valor a calcular e embutir nas vendas. Considerar o valor de R$ 315.000,00 de faturamento, o qual está
sem ICMS ST, mesmo sendo optante do simples nacional. Alíquota interna de ICMS 17%.
4. Pagou grati�cação a diretores no valor de R$ 1.000,00 com 11% de INSS retido.
5. Folha de pagamento para empregados: R$ 41.000,00. INSS retido empregados R$ 2.958,00 (conforme tabela de descontos do INSS).
6. Pró-labore diretores: 2 diretores que recebem R$ 3.500,00 cada. INSS retido diretores R$ 770,00 sobre o pró-labore (conforme tabela de descontos do INSS).
7. Vendeu uma máquina de seu ativo imobilizado com ganho líquido de R$ 5.000,00.
8. Despesas com serviços de terceiros pagos por meio de RPA no valor de R$ 1.200,00 com 11% de INSS retido.
 
Sobre o total a ser pago de DAS, ICMS Substituição Tributária, IRRF Ganho de Capital e INSS retido que essa empresa teria que pagar, assinale a alternativa
CORRETA: 
 A) R$ 60.874,98.
B) R$ 59.878,21.
C) R$ 71.251,25. 
D) R$ 64.386,34.
A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00.
Margem de ganho esperada sobre venda: 21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%.
 
Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa CORRETA:
A)  R$ 1.523,78. 
B) R$ 1.584,99.
 C)  R$ 1.671,88. 
D) R$ 1.618,44. 
Considerando:
 
• Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00
• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00
• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%
• Venda destinada à comercialização
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota �scal.
 
Sobre o preço de venda �nal do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 444,50.
B) R$ 426,61. 
C)  R$ 488,11. 
D) R$ 406,00. 
Venda dentro de um mesmo Estado de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária.
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Sabe-se que: mercadoria destinada para revenda, MVA Original 38%, alíquota interna 12%, fretes R$ 143,00, seguro R$ 34,00. Emitente e destinatário são
empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 8.888,12. 
B) R$ 9.110,44. 
C) R$ 7.555,55. 
D) R$ 7.847,54.
A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que:
 
• Venda interestadual de produtos destinados à comercialização;
• Incidência de 15% de IPI;
• Incidência de 17% de ICMS;
• Valor do produto constante na nota �scal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso);
• Valor do frete inserido na nota �scal R$ 123,00;
• Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota �scal;
• Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária.
 
Sobre o valor total da nota �scal, assinale a alternativa CORRETA: 
A)  R$ 16.887,88. 
B)  R$ 16.991,45. 
C) R$ 17.001,05.
D)  R$ 17.111,02. 
O plano de marketing é uma etapa importante dentro do plano de negócios, principalmente pela de�nição do preço do produto/serviço. Assim, o preço do
produto/serviço é de�nido com base...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A) No valor da cotação da moeda estrangeira.
B) No valor sentimental.
C) No custo de produção somado com a margem de lucro.
D) No valor praticado pelo mercado internacional.
Ser empreendedor é ter iniciativa para criar algo novo e de valor para os clientes/mercado. Há três elementos que são de extrema importância na formação do
empreendedor: a família, a escola e a sociedade. Diante disso, analise e associe os itens que seguem:
 
I – Família
II – Sociedade
III - Escola
 
( ) A convivência diária contribui para criar futuros empreendedores.
( ) É responsável pela formação e quali�cação dos futuros empreendedores.
(   ) É afetada diretamente por fatores que facilitam ou di�cultam os empreendedores.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) I – III – II.
B) III – II – I.
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C) I – II – III.
D) III – I – II.
Admita-se que, em julho de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido obteve:
 
• R$ 3.000,00 em despesas com energia elétrica.
• Vendeu mercadorias no valor bruto de R$ 250.000,00.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Comprou R$ 120.000,00 em mercadorias para revenda.
• Teve R$ 1.500,00 em vendascanceladas.
 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 07/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 7.365,00. 
B) R$ 796,25.
C) R$ 3.765,00. 
D) R$ 7.455,00. 
Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo dos
serviços prestados: R$ 2.500,00. Margem de ganho esperada sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota incidente de ISSQN: 4,5%.
 
Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 3.272,25.
B) R$ 3.250,00. 
C) R$ 3.112,50. 
D) R$ 3.135,00. 
Supondo-se que determinada Pessoa Jurídica optante pela tributação com base no lucro real tenha Prejuízos Fiscais controlados na Parte "B" do LALUR,
gerados nos anos-calendários de 2018 até 2020, no valor de R$ 60.000,00 e que esta mesma Pessoa Jurídica tenha apurado no primeiro trimestre de 2021,
Lucro Real antes da compensação dos prejuízos �scais, no valor de R$ 20.000,00.
 
Sobre a compensação máxima permitida nesse trimestre, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 10.000,00. 
B) R$ 60.000,00. 
 C) R$ 3.000,00.
D) R$ 6.000,00. 
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações de seu Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/2020:
 
Caixa R$ 10.000,00
Estoque R$ 23.000,00
Capital R$ 33.000,00
 
Em 01/2021, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 31/12/2020 por R$ 6.000,00 a prazo com incidência de
17% de ICMS.
Sobre o que se constatou, em 31/01/2021, no balancete de apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A)  Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
B)  Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
C)  Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
D)  Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00. 
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A elaboração do plano de negócios visa criar uma oportunidade para o empreendedor analisar todas as facetas da nova empresa e re�etir sobre elas. Sobre os
elementos que compõe o plano de negócios, assinale V para verdadeiro e F para falso nas a�rmações que seguem:
 
( ) A análise de mercado apresenta aspectos importantes sobre a clientela, a concorrência e os fornecedores.
( ) O planejamento �nanceiro visa diferenciar investimentos de despesas administrativas.
( ) O plano de marketing visa de�nir o preço do serviço prestado ou da produção de determinado produto.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) V – V – V.
B) V – F – V.
C) F – V – V.
D) F – V – F.
Considerando que em 27/04/2019, a empresa Malha Fina S/A efetuou uma compra à vista por R$3.200,00 na qual teve também despesas com fretes no valor
de R$ 110,00 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária.
As mercadorias são destinas à comercialização.
 
Sobre o total de ICMS a recuperar dessas operações que empresa Malha Fina Ltda poderá reconhecer na apuração do ICMS, assinale a alternativa CORRETA: 
A)  R$ 525,30.
B) R$ 562,70.
C) R$ 544,00.
D) R$ 18,70. 
A empresa Tucano S.A. iniciou suas atividades em 01/08/2020. Já em 02/08/2020 foram adquiridas 150 unidades de uma mesma mercadoria para
industrialização por um total de R$ 22.500,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 20% de IPI. Entretanto, no mesmo dia,
15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar
para o fornecedor.
 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Sobre o saldo de IPI a compensar após essas operações, assinale a alternativa
CORRETA: 
A)  R$ 4.050,00. 
B) R$ 3.375,00. 
C) R$ 3.750,00. 
D)  R$ 3.525,00.
A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a prestação de serviços de colocação de postes para uma rede
de distribuição de energia elétrica e o lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à empresa Energia
Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota �scal de prestação
de serviços da seguinte forma: Mão de obra para colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº
116/2003. Com retenção de ISSQN.
 
Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades:
 
Blumenau: 130 postes.
Indaial: 70 postes.
 
Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% em todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 4.000,00.
B) R$ 1.400,00. 
C) R$ 1.050,00. 
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D) R$ 2.600,00. 
A TWK S/A adquiriu matéria-prima de comerciante atacadista não contribuinte do IPI, ou seja, na nota �scal de compra não veio destacado o IPI. Sabe-se que o
valor dos produtos adquiridos soma R$ 23.700,00 e, de acordo com a TIPI, o produto adquirido está sujeito a 8% de IPI.
 
Sobre o valor que a TWK S/A poderá creditar do IPI, assinale a alternativa CORRETA: 
A)  R$ 0,00. 
B)  R$ 948,00.
C) R$ 1.896,00. 
D)  R$ 325,00. 
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 12%; operação interestadual de SP para o SC; alíquota
interestadual do ICMS de 12%; alíquota interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$
230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 45%.
Comprador e vendedor optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 
Sobre o valor total da nota �scal, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 15.877,11. 
B)  R$ 16.999,88.
C) R$ 17.710,71. 
D) R$ 18.887,99. 
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