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25/01/2023 19:27 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/5 Teste de Conhecimento avalie sua aprendizagem Os princípios constitucionais podem ser compreendidos como o conjunto de normas que revelam a ideologia da Constituição, seus postulados básicos e seus objetivos. No campo tributário existe uma série de princípios e normas que visam garantir o respeito aos direitos do cidadão, de forma que o Estado não venha exceder seu direito de instituir e cobrar tributos. Em relação a esse assunto, assinale a opção que corresponde a correta aplicação do princípio constitucional indicado A competência tributária é uma permissão ou uma atribuição facultativa entregue pela Constituição Federal aos entes federativos (Municípios, Estados, Distrito Federal e à União) por meio da qual eles estão autorizados a estabelecer determinados tributos em seu território. Sobre a competência tributária analise as afirmações abaixo: I. Apenas a União poderá instituir impostos. II. Os estados não poderão instituir contribuição de melhoria decorrente de obras III. Os estados poderão instituir taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição. CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Lupa DGT0148_202103301738_TEMAS Aluno: MICHELLE DE CARVALHO SANTOS DA SILVA Matr.: 202103301738 Disc.: CONTABILIDADE TRIB 2022.4 EAD (GT) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 03386INTRODUÇÃO A CONTABILIDADE E A LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIAS 1. Quanto mais supérfluos forem os produtos tanto maior será a alíquota que sobre eles incidirá e, ao contrário, se de primeira necessidade, as alíquotas devem ser abrandadas ou, dependendo do caso, até zeradas: Princípio da seletividade A legislação tributária deve procurar medir a capacidade contributiva de cada particular para graduar sua tributação de forma mais justa: Princípio da irretroatividade tributária É vedado instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente: Princípio da anterioridade A lei aplica-se aos fatos que ocorrem necessariamente após sua entrada em vigor, não podendo retroagir para alcançar fatos já ocorridos: Princípio da isonomia tributária Para que determinado aumento ou novo tributo seja cobrado, deverá o ente aguardar o exercício seguinte à vigência da nova lei: Princípio da capacidade contributiva Data Resp.: 17/11/2022 20:45:50 Explicação: O princípio da seletividade decorre da função extrafiscal do tributo. Neste caso, comparando produtos e serviços presentes na sociedade, compete ao legislador ajustar a alíquota de acordo com a essencialidade e até mesmo prejudicialidade de um produto ou serviço 2. javascript:voltar(); javascript:voltar(); javascript:diminui(); javascript:aumenta(); 25/01/2023 19:27 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 2/5 IV. A taxa é a espécie de tributo cuja obrigação tributária tem por fato gerador uma situação que depende de vinculação entre atividade estatal específica e o contribuinte São verdadeiras as afirmações descritas nos itens: A competência tributária é a aptidão de criar tributos, facultada a cada um dos entes federativos. O texto constitucional não é omisso e define regras relativas à competência tributária dos entes federativos. De acordo com essas regras: A tributação das empresas com relação ao Programa de Integração Social (PIS) e à Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é feita em dois regimes: o regime cumulativo e o regime não cumulativo. Em relação aos dois regimes, considere: I. Em regra geral, as alíquotas do PIS e da Cofins, no regime não cumulativo são de 1,65% para o PIS e 7,6% para a Cofins. II. As empresas optantes pelo Lucro Presumido, sujeitas ao regime cumulativo, as alíquotas do PIS e Cofins adotadas, são 0,65% e 3%, respectivamente III. O regime cumulativo permite a apropriação de créditos pela empresa. IV. Em regra geral, as alíquotas do PIS e da Cofins, no regime cumulativo são de 0,65% para o PIS e 3% para a Cofins. Está correto o que é descrito APENAS nas afirmações: II e IV I e IV I e II III e IV III e II Data Resp.: 17/11/2022 20:49:23 Explicação: "Apenas a União poderá instituir impostos" é falso pois todos os entes federativos podem criar impostos. "Os estados não poderão instituir contribuição de melhoria decorrente de obras "é falso pois as contribuições de melhoria, tal como as taxas, pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança (art. 145, II e III). No caso, a atividade consiste na realização de obra pública que implique valorização dos imóveis próximos. 3. a União tem competência para instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas. os Estados têm competência para instituir o IPI, o ISS e o IPVA. a competência para instituir e cobrar a contribuição para custeio de regime de previdência próprio de seus servidores, e em benefício deles, é, apenas, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. a competência para instituir e cobrar a contribuição de melhoria, a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública, é, apenas dos Estados. os Municípios têm competência para instituir o IPI, o ISS e o IPVA. Data Resp.: 17/11/2022 20:54:28 Explicação: Segundo os artigos 153 e 154 da Constituição Federal a União tem competência de instituir Contribuições Especiais: tributo destinado ao financiamento da seguridade social, como o INSS, PIS e COFINS. 03388TRIBUTOS SOBRE O CONSUMO 4. I e III. II. III. II e III. I e II. Data Resp.: 17/11/2022 20:56:54 Explicação: 25/01/2023 19:27 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 3/5 O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é de competência dos Estados e do Distrito Federal. Sua regulamentação constitucional está prevista na Lei Complementar 87/1996 (a chamada "Lei Kandir"). Analise as afirmativas a seguir sobre ICMS e assinale a alternativa correta: I. O ICMS incide sobre o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios; II. O ICMS incide sobre o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual. III. O ICMS é um tributo de competência Estadual, mas alíquotas interestaduais são de competência do Senado Federal. IV. Salvo deliberação em contrário dos estados e do Distrito Federal, a alíquota interna não pode ser superior à alíquota interestadual. Estão corretas as afirmações: (FGV -2018 - adaptada) O Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), de competência dos Estados e Distrito Federal, é uma fonte de receita não vinculada e os valores arrecadados com a cobrança desse imposto poderão ser utilizados pelos entes federados para custeio de qualquer política pública (e não apenas aquelas relacionadas ao transporte). Sobre a repartição da receita obtida na arrecadação do IPVA, assinale a afirmativa correta. A apropriação de créditos deverá ser realizada no regime não cumulativo. 5. I, II, III e IV. I, II e IV apenas. II e III apenas. I e III apenas. I, II e III apenas. Data Resp.: 17/11/2022 20:59:27 Explicação: A alíquota interna não pode ser inferior às alíquotas interestaduais (art. 155, §2º, VI, CF). 03387TRIBUTOS SOBRE O PATRIMÔNIO6. Pertence ao município, 30% (trinta por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a propriedade de veículo registrado, matriculado ou licenciado em seu território. Pertence ao Estado, 100% (cem por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a propriedade de veículo registrado, matriculado ou licenciado em seu território. Pertence à União 10% (dez por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a propriedade de veículo registrado, matriculado ou licenciado no território brasileiro. Pertence ao município, 50% (cinquenta por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a propriedade de veículo registrado, matriculado ou licenciado em seu território. Pertence ao município, 60% (sessenta por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a propriedade de veículo registrado, matriculado ou licenciado em seu território. Data Resp.: 17/11/2022 20:59:12 Explicação: Segundo art. 158, III da CF/ 88 - Pertencem aos Municípios: III - cinquenta por cento do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos automotores licenciados em seus territórios. 25/01/2023 19:27 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 4/5 Assinale a alternativa que preencha as lacunas abaixo com dados de um dos itens abaixo, tornando o enunciado verdadeiro: O ______________, de apuração ____________, tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, localizado fora da zona urbana do município. O ____________do __________ é o proprietário de imóvel rural, o titular de seu domínio útil ou o seu possuidor a qualquer título. Quais das seguintes opções é um tipo de lançamento tributário? O ganho tributário em um leasing em comparação a uma compra se dá porque: 7. Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural; anual; sujeito passivo; ITR. Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural; mensal; sujeito ativo; ITR. Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana; anual; sujeito passivo; IPTU. Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana; anual; sujeito ativo; IPTU. Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores; anual; sujeito ativo; IPVA. Data Resp.: 17/11/2022 20:58:54 Explicação: O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural tem apuração anual e tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, localizado fora da zona urbana do município. O sujeito passivo, ou seja, o contribuinte do ITR é o proprietário de imóvel rural, o titular de seu domínio útil ou o seu possuidor a qualquer título. EM2120058PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO E AUDITORIA FISCAL E TRIBUTÁRIA 8. Lançamento por fato gerador. Lançamento por impugnação. Lançamento por base de cálculo. Lançamento por declaração. Lançamento ilícito. Data Resp.: 17/11/2022 20:57:36 Explicação: Lançamento por declaração, também chamado de lançamento misto, está previsto no art. 147 do CTN e consiste no lançamento que é efetuado com base na declaração do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação. Há também o lançamento de ofício (ou direto) previsto no art. 149, do CTN e o lançamento por homologação, previsto no art. 150, do CTN. As outras opções não são modalidades de lançamento. 9. O leasing é mais barato nominalmente que a compra O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de IRPJ/CSLL A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de PIS/COFINS O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de PIS/COFINS A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de IRPJ/CSLL Data Resp.: 17/11/2022 20:58:02 25/01/2023 19:27 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 5/5 O limite de compensação de prejuízos por período no Regime de Lucro Real é de: 10. 40% 20% 10% 50% 30% Data Resp.: 17/11/2022 20:38:35 Não Respondida Não Gravada Gravada Exercício inciado em 17/11/2022 20:22:51.
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