DIREITO TRIBUTARIO

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BACHARELADO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
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Disciplina: 101337 - DIREITO TRIBUTÁRIO
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
QUESTÃO 1
Analise as proposições nos termos do Código Tributário Nacional e marque a alternativa correta.
a )
Prescreve em cinco anos a ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição.
b )
Quando a legislação tributária não dispuser a respeito, o pagamento é efetuado na agência bancária mais
próxima do contribuinte.
c )
Em caso de crédito tributário muito pequeno, a autoridade pode dispensar o recolhimento do tributo,
independentemente do que a lei disser.
d )
É possível uma compensação mediante aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito
passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial.
e )
A restituição de tributos que comportem a transferência do respectivo encargo financeiro somente será feita a
quem provar ter assumido referido encargo ou, no caso de tê-lo transferido a terceiro, estar por este
expressamente autorizado a recebê-la.
QUESTÃO 2
Com relação ao Direito Tributário, assinale a alternativa correta.
a )
Segundo o Direito Tributário, o tributo é uma espécie de prestação de natureza contratual.
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b )
De acordo com o Direito Financeiro, o tributo é espécie de receita originária.
c )
O Direito Tributário não se relaciona com outros ramos do Direito e outras ciências.
d )
O Direito Tributário é um dos ramos do Direito que se dedica a estudar conceitos, formas, normas e institutos
relacionados aos tributos.
e )
As infrações tributárias não são estudadas pelo Direito Tributário, sendo objeto de estudo do Direito Penal.
QUESTÃO 3 *
Considerando as normas previstas em nossa Constituição Federal a respeito do imposto sobre propriedade de
veículos automotores (IPVA) e do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU), assinale a
alternativa correta.
a )
O IPVA será progressivo em razão do valor do automóvel.
b )
O IPTU é de competência dos estados e do Distrito Federal.
c )
O IPVA é de competência dos estados e do Distrito Federal e pode ter alíquotas diferentes em razão do tipo e
da utilização do veículo.
d )
Em face do princípio da isonomia tributária, não se admitem alíquotas diferenciadas do IPTU em um mesmo
município.
e )
O IPTU não incide sobre a posse de imóveis, somente sobre a propriedade.
QUESTÃO 4
Francisco, aposentado com 68 anos de idade, deve imposto de renda e salários à sua empregada doméstica.
Sofrendo ações judiciais para cobrança de ambas as obrigações, qual delas tem preferência?
a )
Os salários, porque os empregados domésticos têm preferência sobre os demais tipos de empregados.
b )
Ambos os débitos devem ser pagos proporcionalmente e pro rata.
c )
O imposto de renda em face do princípio da supremacia do interesse público frente ao particular.
d )
Os salários da empregada doméstica, pois são créditos trabalhistas e não se trata de liquidação ou inventário.
e )
O imposto de renda, porque Francisco é maior de 65 anos.
QUESTÃO 5
Com relação à preferência do crédito tributário, assinale a alternativa correta.
a )
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Será dada preferência ao critério cronológico, em vista da data em que foram propostas as execuções.
b )
A preferência do crédito é definida de acordo com as datas crescentes de constituição dos créditos tributários.
c )
O concurso de preferências se verifica entre pessoas jurídicas de direito público com prioridade de
pagamento dada aos municípios, conjuntamente e pró rata, seguida dos estados, Distrito Federal e Territórios,
conjuntamente e pró rata, e da União.
d )
O crédito de autarquia federal (INSS) prefere ao crédito de imposto de renda.
e )
Em regra, os créditos tributários da União têm preferência sobre os créditos tributários dos municípios.
QUESTÃO 6
A respeito do fato gerador, levando em consideração o que diz o Código Tributário Nacional (Lei n. 5.172 de
1966), assinale a alternativa correta.
a )
Os fatos geradores continuados são um conjunto de fatos que, quando reunidos, são considerados um único
fato gerador.
b )
A expressão fato gerador, em sentido abstrato, é a ocorrência concreta do fato ou negócio que antes fora
eleito pela norma abstrata como causa do surgimento da obrigação.
c )
O momento da ocorrência do fato gerador é considerado como o momento do implemento da condição nos
negócios jurídicos sujeitos à condição resolutória.
d )
Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua
ocorrência.
e )
O momento da ocorrência do fato gerador é definido conforme o CTN, independentemente do que consta na
legislação tributária.
QUESTÃO 7
No que se refere à Administração Tributária, o Código Tributário Nacional prevê que
a )
a Receita pode intimar o contribuinte exigindo documentos fiscais relativos a crédito já prescrito, e tal
procedimento é considerado válido.
b )
o servidor da Fazenda pode dar entrevista aos jornais e divulgar a situação dos negócios de certo
contribuinte.
c )
o fisco pode empreender diligências de fiscalização sem prazo e sem lavrar termos.
d )
as entidades imunes a impostos são obrigadas a atender intimação escrita do fisco se ele solicitar
informações e esclarecimentos.
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e )
o contribuinte, regularmente intimado pela fiscalização, pode se recusar a entregar documentos fiscais
obrigatórios, amparando-se em norma do Código de Ética de sua associação de classe.
QUESTÃO 8
Com relação às taxas, conforme estabelecido no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a )
Qualquer tipo de serviçopúblico pode ser remunerado mediante a arrecadação de taxas.
b )
A observância do devido processo legal não é elemento relevante na cobrança de taxas.
c )
Todos os entes federativos podem exigir taxas, desde que a atividade seja afeita a suas atribuições.
d )
Somente os municípios podem exigir taxas de serviços.
e )
Somente o exercício regular do poder de polícia permite a exigência de taxas.
QUESTÃO 9
Quanto aos princípios constitucionais tributários, assinale a alternativa correta.
a )
De acordo com o princípio da anterioridade anual, o aumento veiculado por lei nas contribuições para a
previdência só pode ser cobrado no ano seguinte à publicação da referida norma.
b )
O princípio da liberdade de tráfego proíbe a cobrança de pedágios em vias conservadas pelo Poder Público.
c )
O princípio da proibição de tributos interlocais preceitua que nenhum ente federativo pode impor limitações
ao tráfego de pessoas ou bens dentro do território nacional, valendo-se de tributos interestaduais e
intermunicipais.
d )
O princípio da uniformidade geográfica impõe absoluta igualdade de tributos em todo o país, sem que haja
qualquer espaço para exceções.
e )
Segundo o princípio da legalidade tributária, não é possível alterar alíquotas do IPI por decreto.
QUESTÃO 10 *
Um imóvel comercial pertence ao Francisco, onde se opera uma loja de roupas. Francisco resolve vender o
imóvel a Joaquim, porém pendem as seguintes dívidas tributárias: IRPJ sobre a loja; IPTU do imóvel nos
últimos 3 anos; e taxa de lixo do imóvel nos últimos 3 anos. Joaquim está ciente dos débitos e, mesmo assim,
deseja concluir o negócio. Com relação à responsabilidade tributária, assinale a alternativa correta.
a )
Joaquim responderá por todos os débitos tributários anteriores à negociação, já que estava ciente deles
quando efetuou a compra.
b )
Os débitos tributários serão de responsabilidade da loja de roupas que operava no imóvel, não cabendo
responsabilidade ao comprador ou ao vendedor do imóvel.
c )
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Joaquim se tornará responsável pela transferência quanto aos débitos anteriores de IPTU e à taxa de lixo.
d )
Ocorreu extinção das obrigações tributárias em face da venda do imóvel.
e )
Francisco permanece responsável por todos os débitos tributários, não cabendo responsabilidade alguma a
Joaquim.
QUESTÃO 11
Com relação à competência tributária, assinale a alternativa correta.
a )
Por intermédio de lei complementar, a União poderá delegar, entre outros previstos na Constituição, o poder
de legislar sobre seus impostos.
b )
A competência tributária é o poder atribuído pela Constituição Federal aos entes federativos para que possam
instituir tributos e legislar sobre eles.
c )
A competência não possui limites específicos e deve ser exercida com bom senso e respeito às regras da
democracia.
d )
A competência tributária, em regra, é delegável por decisão isolada de um ente federativo em favor de outro.
e )
Somente a União possui competência tributária. Estados e municípios apenas recebem delegação de poderes.
QUESTÃO 12
Levando em conta as normas previstas no Código Tributário Nacional, escolha a alternativa em que se
admite o lançamento de ofício.
a )
Quando há suspeita de erro, omissão ou falsidade sobre qualquer elemento definido na legislação tributária
que consta como declaração obrigatória.
b )
Quando deve ser apreciado o fato conhecido ou já provado por ocasião do lançamento anterior.
c )
Quando há suspeita de ação ou omissão fraudulenta ou dolosa do contribuinte.
d )
Quando, no lançamento por declaração, o sujeito obrigado não a apresenta no prazo previsto.
e )
Quando se tenha situação de infração, mas sem autoria identificada.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Segundo o artigo 149 do Código Tributário Nacional, pode ocorrer o lançamento de ofício quando não houve
entrega de declaração por quem fosse obrigado, na hipótese de lançamentos por declaração. Contudo, não é
suficiente que se tenha apenas suspeita de falsidade, erro, omissão, infração, ação ou omissão com dolo.
Nesses últimos casos, é necessário que haja comprovação, dessas ocorrências, no processo que apura o fato.
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* - Questão anulada.
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Por fim, se o fato já é conhecido e provado, não há razão para rever o lançamento. Somente diante de fatos
não conhecidos anteriormente, ou não comprovados na época, é possível rever o lançamento de ofício.
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