PAS - Contabilidade Societária

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UNIVERSIDADE TIRADENTES 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
JURACY SANTOS SALES PEREIRA 
 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE SOCIETÁRIA 
ATIVIDADE DE APRENDIZAGEM 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ALAGOINHAS – BA 
2022.2
 
JURACY SANTOS SALES PEREIRA 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE SOCIETÁRIA 
ATIVIDADE DE APRENDIZAGEM 
 
 
 
 
 
Atividade Apresentada à disciplina 
Contabilidade Societária, do Curso de 
Ciências Contábeis da UNIT EAD como 
requisito para avaliação, sob 
orientação da Tutora Jadieli Sansão. 
Prof. Me. Cristina Sucupira 
 
 
 
 
 
 
 
 
ALAGOINHAS – BA 
2022.2
 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO – EMPRESA ALFA S.A – 31/12/2021 
 
Saldo Atual 
CONTAS Devedor Credor 
Caixa 64.700,00 
Banco Conta Movimento 414.600,00 
Aplicações Financeiras de Curto Prazo 30.000,00 
Duplicatas a Receber (Para recebimento em 6 meses) 330.000,00 
PECLD 14.000,00 
Estoque de Mercadorias para Revenda 70.000,00 
Instrumentos financeiros para negociação imediata 6.000,00 
Adiantamento de Salários 13.000,00 
Prêmios de Seguro a Apropriar 2.400,00 
Assinaturas e anuidades a apropriar 1.200,00 
Duplicatas a Receber (Para recebimento em 14 meses) 60.000,00 
Empréstimos para sócios 10.000,00 
Ações em Coligadas 140.000,00 
Móveis e Utensílios 324.000,00 
Depreciação Acumulada 120.000,00 
Direitos Autorais 12.000,00 
Fornecedores 250.000,00 
Duplicatas a Pagar 160.000,00 
Salários a Pagar 18.000,00 
Férias a Pagar 15.000,00 
13º Salários a Pagar 10.000,00 
FGTS a Recolher 4.900,00 
INSS a Recolher 8.000,00 
ICMS a Recolher 162.000,00 
PIS a Recolher 3.900,00 
COFINS a Recolher 18.000,00 
Duplicatas Descontadas 90.000,00 
Adiantamento de Cliente 15.000,00 
Dividendo Adicional Proposto 25.000,00 
ARE 
ICMS sobre vendas 202.000,00 1.000.000,00 Receitas com vendas 
PIS sobre vendas 9.100,00 10.000,00 Juros Ativos 
COFINS sobre vendas 42.000,00 9.000,00 Rendimentos de Aplicações Financeiras 
Descontos incondicionais concedidos 21.600,00 3.800,00 Descontos obtidos 
Fretes e carretos 25.000,00 12.000,00 Aluguéis Ativos 
Despesa com PECLD 12.000,00 25.000,00 Receitas de Equivalência Patrimonial 
CMV 270.000,00 
Salários 106.000,00 
Depreciação 60.000,00 
Prêmios de seguros 17.000,00 
Juros Passivos 8.600,00 
Variações Monetárias Passivas 8.000,00 
Descontos Condicionais Concedidos 5.000,00 
 786.300,00 1.059.800,00 
 273.500,00 
 
ARE 
 273.500,00 
Provisão para IR 
Adicional de IR 
Provisão para CSLL 
Total 204.510,00 204.510,00 Lucro líquido após IR/CSLL 
 
D – ARE ............................................................................................................ 68.990,00 
C – IRPJ a Recolher ........................................................................................... 44.375,00 
C – CSLL a Recolher ......................................................................................... 24.615,00 
D – Reserva Legal ................................................................................................ 6.000,00 
D – Lucros Acumulados .................................................................................... 25.000,00 
C – Prejuízos Acumulados ................................................................................. 31.000,00 
 
 
Lucros Acumulados 
Conpensação de prejuízos 25.000,00 204.510,00 
 179.510,00 
 
Lucro antes das Participações 204.510,00 
(-) Prejuízos Acumulados -31.000,00 
Compensação de Prejuízos com Reserva Legal 6.000,00 
Prejuízos Acumulados a compensar com o lucro -25.000,00 
Base de Cálculo dos debenturistas 179.510,00 
(-) Participação dos debenturistas (9%) 16.155,90 
 
Base de Cálculo dos empregados 163.354,10 
(-) Participação dos empregados (8%) 13.068,33 
Base de Cálculo dos Administradores 150.285,77 
(-) Participação dos Administradores (7%) 10.520,00 
Base de Cálculo das Partes Beneficiárias 139.765,77 
(-) Participação das Partes Beneficiárias (6%) 8.385,95 
Base de Cálculo dos Fundos de pensão 131.379,82 
(-) Participação dos fundos de pensão (5%) 6.568,99 
 
Lucros Acumulados 
Compensação de prejuízos 25.000,00 204.510,00 
 179.510,00 
Debenturistas 16.155,90 
Empregados 13.068,33 
Administradores 10.520,00 
Partes Beneficiárias 8.385,95 
Fundo de Assistência 6.568,99 
 124.810,83 Lucro líquido do exercício 
 
D – Lucros Acumulados ................................................................................. 124.810,83 
C – Reserva Lgal ............................................................................................... 6.240,54 
C – Reserva de Contigências ............................................................................ 12.481,08 
C – Dividendos Obrigatórios ............................................................................ 26.522,30 
C – Outras Reservas de Lucros ......................................................................... 79.566,90 
 
Receita Operacional Bruta 
Receita com vendas 1.000.000,00 
(-) Deduções e Abatimentos -274.700,00 
(-) Impostos s/vendas -253.100,00 
(-) PIS -9.100,00 
(-) COFINS -42.000,00 
(-) ICMS -202.000,00 
(-) Descontos Incondicionais Concedidos -21.600,00 
Receita Operacional Líquida -725.300,00 
(-) CMV -270.000,00 
Lucro Operacional Bruto 455.300,00 
(-) Despesas Operacionais -220.000,00 
(-) Despesas com Vendas -37.000,00 
Fretes e Carretos -25.000,00 
Despesa com PECLD -12.000,00 
(-) Despesas Gerais e Adoministrativas -183.000,00 
Salários -106.000,00 
Depreciação -60.000,00 
Prêmios de Seguros -17.000,00 
(-) Despesas Financeiras -21.600,00 
Juros Passivos -8.600,00 
Variações Monetárias Passivas -8.000,00 
Descontos Condicionais Concedidos -5.000,00 
(+) Receitas Financeiras 22.800,00 
Juros Ativos 10.000,00 
Rendimentos de Aplicações Financeiras 9.000,00 
Descontos Obtidos 3.800,00 
(+) Outras Receitas 37.000,00 
Aluguéis Ativos 12.000,00 
Receitas de Equivalência Patrimonial 25.000,00 
(=) Lucro Operacional antes do IR/CSLL 273.000,00 
(-) Provisão P/CSLL 24.615,00 
(-) Provisão P/IRPJ 44.375,00 
Lucro Líquido do Exercício antes das Partipações 204.510,00 
Lucro Compensado (base de cálculo de participações) 179.510,00 
(-) Participação dos debenturistas -16.155,90 
(-) Participação dos empregados -13.068,33 
(-) Participação dos Administradores -10.520,00 
(-) Participação das Partes de pensão -8.385,95 
(-) Participação dos fundos de pensão -6.568,99 
Lucro Líquido do Exercício 124.810,83 
Reserva Legal 5% 6;240,54 
Reserva de Contingência – 10% 12.481,08 
Dividendos a Pagar 25% 26.522,30 
Outras Reservas de Lucros 79.566,90 
 
 
Balanço Patrimonial 
ATIVO PASSIVO 
ATIVO CIRCULANTE 917.900,00 PASSIVO CIRCULANTE 930.011,47 
Caixa 64.700,00 Fornecedores 250.000,00 
Banco Conta Movimento 414.600,00 Duplicatas a pagar 160.000,00 
Aplicações Financeira C/P 30.000,00 Salários a pagar 18.000,00 
Duplicatas a Receber (Para recebimento em 6 meses) 330.000,00 Férias a Pafar 15.000,00 
(-) PECLD 14.000,00 13º Salários a Pagar 10.000,00 
Mercadorias 70.000,00 FGTS aRecolher 4.900,00 
Instrumentos financeiros para negociação imediata 6.000,00 INSS a Recolher 8.000,00 
Adiantamento de Salários – CP 13.000,00 ICMS a Recolhere 162.000,00 
Prêmios do Seguro a Apropriar – CP 2.400,00 PIS a Recolher 3.900,00 
Assinaturas e anuidades a apropriar 1.200,00 COFINS a Recolher 18.000,00 
ATIVO NÃO CIRCULANTE 426.000,00 Duplicatas Descontadas 90.000,00 
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 70.000,00 Adiantamento de Cliente – CP 15.000,00 
Duplicatas a Receber (Para recolhimento em 14 meses) 60.000,00 Dividendo Adicional Proposto 25.000,00 
Empréstimos para sócios 10.000,00 Precisão P/CSLL 24.615,00 
INVESTIMENTOS 140.000,00 Provisão P/IR (Considerando o adcional) 44.375,00 
Ações em Coligadas 140.000,00 Participações Estatutárias a Pagar 54.699,17 
IMOBILIZADO 204.000,00 Dividendos a Pagar 26.522,30 
Móveis de Utensílios 324.000,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 25.600,00 
(-) Depreciação Acumulada 120.000,00 Empréstimos a Pagar – LP 25.600,00 
INTANGÍVEL 12.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 388.288,53 
Direitos Autorais 12.000,00 Capital Social 340.000,00 
TOTAL DO ATIVO 1.343.900,00 (-) Capital a Realizar -30.000,00 
 (-) Ações em Tesouraria -30.000,00 
 Reserva Legal 6.240,54 
 Reserva de Capital 10.000,00 
 Reserva de Contigência 12.481,08 
 Outras Reservas de Lucros 79.566,90 
 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.343.900,00 
 
 
 
 
 
 
Conclusão 
Pense na contabilidade societária como um profissional de radiologia. Ela é responsável 
por fazer um raio-x da empresa para que os sócios avaliem as oportunidades e os riscos 
do negócio. A sua principal finalidade é identificar e registrar tudo que diz respeito à 
contabilidade da empresa, analisar as operações financeiras do dia a dia e então, produzir 
relatórios para avaliação. Sendo assim, a contabilidade societária mostra, de maneira 
nítida, qual a situação financeira de um negócio para dar origem a diversos documentos, 
estuda a legislação para firmar sociedades, o registro da empresa na Junta Comercial e 
quais são as pessoas jurídicas que precisam realizar um registro civil. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Referência 
 https://blog.contaazul.com/o-que-e-contabilidade-societaria-e-por-que-
importante#:~:text=A%20contabilidade%20societ%C3%A1ria%20%C3%A9%2
0respons%C3%A1vel,sejam%20o%20mais%20assertivos%20poss%C3%ADvel 
Acesso em 15 de outubro de 2022