Legislação Tributária - Apols

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Questão 1/10 - Legislação Tributária 
Uma das formas de extinção do crédito tributário é a transação, que está disposta no art. 171 do Código 
Tributário Nacional. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária 
celebrar transação. 
 
Porque 
II. Independe de requisitos e condições para a regularização, depende apenas da vontade do contribuinte. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 3 – página 2. A assertiva correta é a C. 
O art. 171, do CTN dispõe que: “A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e 
passivo da obrigação tributária celebrar transação que, mediante concessões mútuas, importe em 
determinação de litígio e consequente extinção de crédito tributário. Parágrafo único. A lei indicará a 
autoridade competente para autorizar a transação em cada caso”. 
Assim, a transação é uma modalidade de extinção de crédito tributário e depende de requisitos e condições 
para a regularização, não bastando apenas a vontade do contribuinte, mas também da autoridade competente 
que autoriza a transação. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 2/10 - Legislação Tributária 
A finalidade demonstra o que dá sentido ao tributo de modo que é possível classificar as finalidades dos 
tributos em três: fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade. 
Considerando as 3 finalidades (fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade), correlacione qual tipo de 
finalidade corresponde com as afirmações descritas. 
I. Fiscalidade 
II. Parafiscalidade 
III. Extrafiscalidade 
( ) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a 
arrecadação, a fiscalização e a cobrança. 
( ) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte 
da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos. 
( ) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a finalidade de 
arrecadar valores para a manutenção do Estado. 
( ) Impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas 
também econômicos, políticos e sociais. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
Nota: 10.0 
 
A I, I, II, III 
 
B I, II, III, I 
 
C III, II, I, III 
 
D II, III, I, III 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 2 – página 5 e 6. A alternativa correta é a D. 
Os objetivos fiscais que formam a fiscalidade têm como premissa a arrecadação de receita para o erário. Os 
tributos fiscais são os que têm a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado. São tributos 
cobrados respeitando o princípio da capacidade contributiva e destinando esses recursos para as despesas do 
Estado em geral. 
A parafiscalidade é a situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: 
a arrecadação, a fiscalização e a cobrança. As contribuições parafiscais são tributos que dizem respeito a 
finalidades específicas, gestão e fiscalização, sendo frequentemente atribuídas a entidades paraestatais. 
Os motivos extrafiscais, que configuram a extrafiscalidade, utilizam-se dos tributos para regular a conduta dos 
particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para 
promover, incentivar ou inibir comportamentos, ou seja, os tributos de arrecadação fiscal atingem a 
propriedade dos particulares e os considerados extrafiscais atingem a liberdade destes. 
A extrafiscalidade impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente 
arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais, buscando os fins que lhe são impostos pela 
Constituição Federal. 
 
E II, III, III, I 
 
Questão 3/10 - Legislação Tributária 
A regra matriz de incidência tributária parte de uma norma jurídica tributária composta pela hipótese ou 
antecedente e pelo consequente, bem como o elo de ligação entre os dois elementos. No momento em 
que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese, instaura-se a consequência, nascendo a 
obrigação jurídica tributária, ou seja, se ocorrer o fato x, deve ser a consequência y. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. Ao analisar um tributo é possível completar todos os critérios da regra matriz de incidência tributária. 
 
Porque 
II. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese (prevista pela norma), 
instaura-se a consequência. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 2 – página 7. A assertiva correta é a A. A previsão hipotética do evento e a consequência estão 
conectadas, de forma que é possível entender que a norma jurídica tributária determina uma hipótese de 
incidência de um tributo, assim, no momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão desta 
hipótese (prevista pela norma), instaura-se a consequência, nascendo assim a obrigação jurídica tributária. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 4/10 - Legislação Tributária 
A função estatal é normativa e administrar é, em regra, realizar a edição de normas concretas, indicando a 
possibilidade de uma função administrativa normativa. Regular é efetuar ponderações no plano concreto. 
A regulação não envolve somente a função de fiscalização, mas também de incentivo, com o objetivo de 
satisfazer, de forma indireta, as necessidades públicas. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. Utilizam-se os tributos para a manutenção do Estado, porém, a função da cobrança dos tributos não é 
somente essa. 
 
Porque 
II. É possível que o Estado regule comportamentos e também interfira na ordem econômica por meio da 
cobrança de tributos. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 2 – página 4. A assertiva correta é a A. 
O sistema jurídico brasileiro aparece assentado no valor fundamental da liberdade e acerca da regulação 
administrativa, esta refere-se à atividade econômica, ou seja, à interferência da administração pública sobre 
a atividade econômica, assim, para analisar a atividade financeira do Estado, precisamos analisar também a 
capacidade de o Estado impor aos outros determinado tipo de comportamento e o exercício desse poder tem 
como finalidade principal a realização do bem comum. 
Portanto, para a manutenção do Estado, utilizam-se os tributos, porém, a função da cobrança dos tributos 
não é somente essa, pois o Estado pode regular comportamentos e também interferir na ordem econômica 
por meio da cobrança de tributos. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 5/10- Legislação Tributária 
A capacidade tributária pode ser ativa ou passiva e essa definição está relacionada ao tipo de sujeito nela 
envolvido, de modo que a capacidade tributária ativa irá se referir ao sujeito ativo (quem pode cobrar), 
enquanto que a capacidade tributária passiva irá se referir ao sujeito passivo (quem deve pagar). 
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 
A A capacidade tributária ativa é o poder atribuído pela lei às pessoas jurídicas de direito público de 
exigir do particular o cumprimento da obrigação tributária. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 3 – página 3. A alternativa correta é a A. 
A alternativa B está incorreta, pois a capacidade tributária é delegável. 
A assertiva C está incorreta, pois, conforme o art. 7º, §3º, do CTN, a função de arrecadar um tributo pode 
ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que não a torna sujeito ativo da obrigação tributária. 
A alternativa D está incorreta, pois se refere a capacidade tributária ativa, que poderá, além de arrecadar, 
apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a arrecadação, como é o caso das contribuições 
parafiscais arrecadadas pelos conselhos regionais representativos de categorias profissionais. 
A alternativa E está incorreta, pois a capacidade tributária passiva é a aptidão dada ao sujeito passivo 
(particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito. 
 
B A capacidade tributária é indelegável, não se pode atribuir a outra pessoa jurídica de direito público 
ou privado realizar a arrecadação de tributos. 
 
C A função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que 
a torna sujeito ativo da obrigação tributária. 
 
D A capacidade tributária passiva determina quem poderá, além de arrecadar, apropriar-se do produto 
arrecadado e permanecer com a arrecadação. 
 
E A capacidade tributária ativa é a aptidão dada ao sujeito passivo (particular) para fazer parte da 
relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito. 
 
Questão 6/10 - Legislação Tributária 
O lançamento tributário é a liquidação, ou seja, o acertamento ou quantificação da obrigação tributária, 
podendo ser entendido também como um ato administrativo. 
Conhecendo os tipos de lançamento tributário e suas definições, correlacione as opções e as informações 
abaixo. 
I. Lançamento de ofício 
II. Lançamento por declaração 
III. Lançamento por homologação 
( ) O sujeito passivo aguarda o cálculo do tributo devido e sua notificação por parte da administração, para 
que enfim efetue o pagamento correspondente ou para que apresente a sua impugnação. 
( ) É realizado pela administração independentemente da participação ou provocação de terceiros 
interessados; ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU. 
( ) Ocorre quando a apuração do montante devido cabe ao sujeito passivo, que também deve realizar o 
pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade fazendária acerca dessa apuração. 
( ) Ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade administrativa o acontecimento de um fato 
tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito passivo. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
Nota: 10.0 
 
A I, II, III, I 
 
B I, I, II, III 
 
C II, I, III, II 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 3 – página 6. A alternativa correta é a C. 
Conforme os art. 147, 149 e 150 do CTN, existem três espécies de lançamento: o lançamento de ofício 
(realizado pela administração independentemente da participação ou provocação de terceiros interessados; 
ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU); o lançamento por declaração 
(ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade administrativa o acontecimento de um fato 
tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito passivo, que aguarda o cálculo do tributo devido e sua 
notificação por parte da administração, para que enfim efetue o pagamento correspondente ou para que 
apresente a sua impugnação; ex.: Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis e de Direitos a eles 
Relativos – ITBI); e o lançamento por homologação (quando a apuração do montante devido cabe ao 
sujeito passivo, que também deve realizar o pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade 
fazendária acerca dessa apuração; ex.: Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI). 
 
D III, II, I, III 
 
E II, III, III, I 
 
Questão 7/10 - Legislação Tributária 
Para a identificação do contribuinte, que se baseia na análise da capacidade econômica atingida pelo 
tributo, é possível mencionar o fato gerador como a tradução da capacidade econômica do contribuinte. 
Em regra, na situação material descrita como fato gerador, o contribuinte é a pessoa que manifesta a 
capacidade contributiva, quem detém titularidade de riqueza (patrimônio, renda etc.). Como exemplo, 
quem aufere renda é quem será o contribuinte do Imposto de Renda; assim como quem for proprietário de 
imóvel, igualmente. 
Quem demonstra capacidade contributiva nem sempre será a pessoa a quem a lei irá determinar como 
contribuinte – temos, aqui, a diferenciação entre contribuinte de fato e contribuinte de direito. 
Considerando o que é contribuinte de fato e contribuinte de direito, analise as afirmações a seguir, 
assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao enunciado. 
( ) O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei 
define. 
( ) É contribuinte quem a lei identificar como contribuinte. 
( ) A definição do contribuinte ignora a capacidade contributiva do indivíduo. 
( ) O contribuinte identificado na lei será sempre o contribuinte de fato e não de direito. 
Agora, marque a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 
A V, F, V, V 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, F, F 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 3 – páginas 4 e 5. A alternativa correta é a C. 
O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei 
define, de modo que é contribuinte quem a lei identificar como contribuinte, devendo ser observados os 
parâmetros que decorrem tanto do CTN, quanto da CF. 
A definição do contribuinte não pode ignorar a capacidade contributiva do indivíduo, sob pena de 
inconstitucionalidade. 
O Código Tributário Nacional, para definição da figura do contribuinte, exige que ele tenha uma relação 
pessoal e direta com o fato gerador, o que significa que, conforme seja a descrição do fato gerador, o 
contribuinte já poderá ser caracterizado a partir dessa descrição, assim, contribuinte de direito, pois está 
indicado na lei e arca com o ônus do tributo com relação pessoal e direta com o fato gerador. 
 
D V, F, V, F 
 
E F, F, V, V 
 
Questão 8/10 - Legislação Tributária 
As fontes do direito, ainda que não inovem na ordem jurídica possuem um papel de interpretar a lei, ou 
seja, através da interpretação da norma verifica-se sua aplicação. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A jurisprudência é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo 
sentido e em casos semelhantes. 
 
Porque 
II. É um costume, ou seja, corresponde à prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 1 – página 9. A assertiva correta é a B. 
Sobre as fontes secundárias, ainda que não inovem na ordem jurídica, possuem um papel de interpretar a lei. 
Sendo assim, temos: 
I. Jurisprudência que é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo 
sentido e em casos semelhantes;II. Costume que é a prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei. 
Ambos são fontes secundárias, porém não se confundem. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 9/10 - Legislação Tributária 
Os princípios são normas qualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas jurídicas, os 
princípios têm sua caracterização no fato de não estabelecerem um comportamento específico, mas sim 
uma meta, um padrão. Servem, portanto, como uma pauta para a interpretação das leis, sobrepondo-se a 
elas. 
Considerando que os princípios constitucionalizados são obrigatórios, assinale a alternativa que 
demonstra a ordem correta dos princípios constitucionais tributários com as respectivas informações. 
I. Legalidade 
II. Isonomia 
III. Anterioridade 
IV. Não confisco 
( ) Este princípio veda instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação 
equivalente. 
( ) A finalidade deste princípio é a de que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja 
mediante lei. 
( ) Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens 
privados. 
( ) Este princípio determina que a lei que cria ou majora um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos no 
exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor. 
Nota: 10.0 
 
A III, II, IV, I 
 
B IV, II, III, I 
 
C II, I, IV, III 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 1 – páginas 6 e 7. Dentre os princípios elencados, o princípio da legalidade refere-se ao art. 
150, I, CF, que dispõe: “exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça”, de forma que nenhum tributo 
pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante lei. 
O princípio da isonomia, expresso no art. 150, II, da CF, estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao 
Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em 
situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles 
exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. 
O princípio da anterioridade (art. 150, III, b e c, da CF) estabelece que a lei que cria ou majora um tributo 
só venha a incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor. 
Há também a anterioridade nonagesimal, que determina que não se pode cobrar tributo antes de decorridos 
noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
Por fim, o princípio do não confisco presente no art. 150, IV, CF dispõe que: “sem prejuízo de outras 
garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios: [...]; IV – Utilizar tributo com efeito de confisco”. Tal princípio figura como um limitador do 
direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados. A graduação dos impostos deve ser feita 
de modo a não incidir sobre as fontes produtoras de riquezas ao ponto de secá-las. 
 
D I, IV, II, III 
 
E II, III, IV, I 
 
Questão 10/10 - Legislação Tributária 
O direito emerge como sistema de regras de conduta designado a disciplinar o comportamento humano e, 
como sua derivação, temos o direito positivo. O direito tributário, como ramo do direito público, refere-se às 
relações jurídicas entre o Estado e os particulares. Essas relações decorrem da atividade financeira do 
Estado acerca da obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributo. 
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A necessidade de o Estado regulamentar suas relações é construída por meio da ciência do direito 
tributário 
 
Porque 
II. Estuda o direito positivo, sendo importante a interpretação da norma tanto para quem cria e para quem 
estuda, quanto para quem a aplica. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 1 – página 3. A assertiva correta é a A. O direito tributário, como ramo do direito público, 
refere-se às relações jurídicas entre o Estado e os particulares. Essas relações decorrem da atividade 
financeira do Estado acerca da obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributo. Portanto, a 
ciência do direito tributário – construída por meio da necessidade de o Estado regulamentar suas relações – 
estuda o direito positivo, no qual a linguagem prescritiva é utilizada pelo legislador de uma forma técnica e 
livre com aplicação no direito dependente da norma tributária constituída pelo intérprete, por isso a 
importância da interpretação das normas, tanto para quem cria e para quem estuda, quanto para quem a 
aplica. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
Questão 1/10 - Legislação Tributária 
A obrigação tributária se refere à relação jurídica havida em decorrência da incidência da norma 
estabelecida na lei tributária acerca do fato que nela se encontre previsto (art. 113 do CTN). Quando 
acertada, quantificada e liquidada, a relação tributária é remetida à outra fase, torna-se líquida, certa e 
exigível. Essa fase denomina-se, conforme explícito no CTN, crédito tributário. 
Considerando o enunciado, analise as afirmações abaixo descritas e assinale V para as verdadeiras e F 
para as falsas. 
( ) O crédito tributário corresponde ao direito do Estado de exigir o tributo, ou melhor, de exigir o objeto da 
obrigação tributária principal do sujeito passivo. 
( ) O crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo denominado 
fato gerador. 
( ) Após a ocorrência da obrigação tributária principal e do ato administrativo que é o lançamento, está 
constituído o crédito tributário. 
( ) O crédito tributário pode ser exigido antes de sua constituição, assim, a obrigação tributária mostra-se 
como suficiente para exigir o pagamento de um tributo. 
Agora, marque a sequência correta: 
Nota: 0.0 
 
A V, V, F, V 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, V, F 
 
D V, F, V, F 
Gabarito: Aula 3 – páginas 8 e 9. A resposta correta é a alternativa D. 
A segunda afirmativa é falsa, pois o crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo 
ato administrativo denominado lançamento. 
A quarta afirmativa é falsa, pois o crédito tributário pode ser exigido após a sua constituição, não sendo 
suficiente apenas a obrigação tributária para exigir o pagamento de um tributo, sendo necessário o 
lançamento para que, assim, seja constituído o crédito tributário e para que ele seja exigível. 
 
E F, F, V, V 
 
Questão 2/10 - Legislação Tributária 
Os princípios são normas qualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas jurídicas, os 
princípios têm sua caracterização no fato de não estabelecerem um comportamento específico, mas sim 
uma meta, um padrão. Servem, portanto, como uma pauta para a interpretação das leis, sobrepondo-se a 
elas. 
Considerando que os princípios constitucionalizados são obrigatórios, assinale a alternativa que 
demonstra a ordem correta dos princípios constitucionais tributários com as respectivas informações. 
I. Legalidade 
II. Isonomia 
III. Anterioridade 
IV. Não confisco 
( ) Este princípio veda instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação 
equivalente. 
( ) A finalidade deste princípio é a de que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja 
mediante lei. 
( ) Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoaspolíticas têm de expropriar bens 
privados. 
( ) Este princípio determina que a lei que cria ou majora um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos no 
exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor. 
Nota: 0.0 
 
A III, II, IV, I 
 
B IV, II, III, I 
 
C II, I, IV, III 
Gabarito: Aula 1 – páginas 6 e 7. Dentre os princípios elencados, o princípio da legalidade refere-se ao art. 
150, I, CF, que dispõe: “exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça”, de forma que nenhum tributo 
pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante lei. 
O princípio da isonomia, expresso no art. 150, II, da CF, estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao 
Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em 
situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles 
exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. 
O princípio da anterioridade (art. 150, III, b e c, da CF) estabelece que a lei que cria ou majora um tributo só 
venha a incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor. Há 
também a anterioridade nonagesimal, que determina que não se pode cobrar tributo antes de decorridos 
noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
Por fim, o princípio do não confisco presente no art. 150, IV, CF dispõe que: “sem prejuízo de outras 
garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: 
[...]; IV – Utilizar tributo com efeito de confisco”. Tal princípio figura como um limitador do direito que as 
pessoas políticas têm de expropriar bens privados. A graduação dos impostos deve ser feita de modo a não 
incidir sobre as fontes produtoras de riquezas ao ponto de secá-las. 
 
D I, IV, II, III 
 
E II, III, IV, I 
 
Questão 3/10 - Legislação Tributária 
O direito emerge como sistema de regras de conduta designado a disciplinar o comportamento humano e, 
como sua derivação, temos o direito positivo. O direito tributário, como ramo do direito público, refere-se às 
relações jurídicas entre o Estado e os particulares. Essas relações decorrem da atividade financeira do 
Estado acerca da obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributo. 
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A necessidade de o Estado regulamentar suas relações é construída por meio da ciência do direito 
tributário 
 
Porque 
II. Estuda o direito positivo, sendo importante a interpretação da norma tanto para quem cria e para quem 
estuda, quanto para quem a aplica. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Gabarito: Aula 1 – página 3. A assertiva correta é a A. O direito tributário, como ramo do direito público, 
refere-se às relações jurídicas entre o Estado e os particulares. Essas relações decorrem da atividade 
financeira do Estado acerca da obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributo. Portanto, a 
ciência do direito tributário – construída por meio da necessidade de o Estado regulamentar suas relações – 
estuda o direito positivo, no qual a linguagem prescritiva é utilizada pelo legislador de uma forma técnica e 
livre com aplicação no direito dependente da norma tributária constituída pelo intérprete, por isso a 
importância da interpretação das normas, tanto para quem cria e para quem estuda, quanto para quem a 
aplica. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 4/10 - Legislação Tributária 
A finalidade demonstra o que dá sentido ao tributo de modo que é possível classificar as finalidades dos 
tributos em três: fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade. 
Considerando as 3 finalidades (fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade), correlacione qual tipo de 
finalidade corresponde com as afirmações descritas. 
I. Fiscalidade 
II. Parafiscalidade 
III. Extrafiscalidade 
( ) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a 
arrecadação, a fiscalização e a cobrança. 
( ) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte 
da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos. 
( ) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a finalidade de 
arrecadar valores para a manutenção do Estado. 
( ) Impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas 
também econômicos, políticos e sociais. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
Nota: 0.0 
 
A I, I, II, III 
 
B I, II, III, I 
 
C III, II, I, III 
 
D II, III, I, III 
Gabarito: Aula 2 – página 5 e 6. A alternativa correta é a D. 
Os objetivos fiscais que formam a fiscalidade têm como premissa a arrecadação de receita para o erário. 
Os tributos fiscais são os que têm a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado. São 
tributos cobrados respeitando o princípio da capacidade contributiva e destinando esses recursos para as 
despesas do Estado em geral. 
A parafiscalidade é a situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três 
atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança. As contribuições parafiscais são tributos que dizem 
respeito a finalidades específicas, gestão e fiscalização, sendo frequentemente atribuídas a entidades 
paraestatais. 
Os motivos extrafiscais, que configuram a extrafiscalidade, utilizam-se dos tributos para regular a conduta 
dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado 
para promover, incentivar ou inibir comportamentos, ou seja, os tributos de arrecadação fiscal atingem a 
propriedade dos particulares e os considerados extrafiscais atingem a liberdade destes. 
A extrafiscalidade impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente 
arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais, buscando os fins que lhe são impostos pela 
Constituição Federal. 
 
E II, III, III, I 
 
Questão 5/10 - Legislação Tributária 
A capacidade tributária pode ser ativa ou passiva e essa definição está relacionada ao tipo de sujeito nela 
envolvido, de modo que a capacidade tributária ativa irá se referir ao sujeito ativo (quem pode cobrar), 
enquanto que a capacidade tributária passiva irá se referir ao sujeito passivo (quem deve pagar). 
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta. 
Nota: 0.0 
 
A A capacidade tributária ativa é o poder atribuído pela lei às pessoas jurídicas de direito público de 
exigir do particular o cumprimento da obrigação tributária. 
Gabarito: Aula 3 – página 3. A alternativa correta é a A. 
A alternativa B está incorreta, pois a capacidade tributária é delegável. 
A assertiva C está incorreta, pois, conforme o art. 7º, §3º, do CTN, a função de arrecadar um tributo pode 
ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que não a torna sujeito ativo da obrigação 
tributária. 
A alternativa D está incorreta, pois se refere a capacidade tributária ativa, que poderá, além de arrecadar, 
apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a arrecadação, como é o caso das contribuições 
parafiscais arrecadadas pelos conselhos regionais representativos de categorias profissionais. 
A alternativa E está incorreta, pois a capacidade tributária passiva é a aptidão dada ao sujeito passivo 
(particular) para fazer parte darelação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito. 
 
B A capacidade tributária é indelegável, não se pode atribuir a outra pessoa jurídica de direito 
público ou privado realizar a arrecadação de tributos. 
 
C A função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o 
que a torna sujeito ativo da obrigação tributária. 
 
D A capacidade tributária passiva determina quem poderá, além de arrecadar, apropriar-se do 
produto arrecadado e permanecer com a arrecadação. 
 
E A capacidade tributária ativa é a aptidão dada ao sujeito passivo (particular) para fazer parte da 
relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito. 
 
Questão 6/10 - Legislação Tributária 
Uma das formas de extinção do crédito tributário é a transação, que está disposta no art. 171 do Código 
Tributário Nacional. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária 
celebrar transação. 
 
Porque 
II. Independe de requisitos e condições para a regularização, depende apenas da vontade do contribuinte. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
Gabarito: Aula 3 – página 2. A assertiva correta é a C. 
O art. 171, do CTN dispõe que: “A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e 
passivo da obrigação tributária celebrar transação que, mediante concessões mútuas, importe em 
determinação de litígio e consequente extinção de crédito tributário. Parágrafo único. A lei indicará a 
autoridade competente para autorizar a transação em cada caso”. 
Assim, a transação é uma modalidade de extinção de crédito tributário e depende de requisitos e condições 
para a regularização, não bastando apenas a vontade do contribuinte, mas também da autoridade 
competente que autoriza a transação. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 7/10 - Legislação Tributária 
A regra matriz de incidência tributária parte de uma norma jurídica tributária composta pela hipótese ou 
antecedente e pelo consequente, bem como o elo de ligação entre os dois elementos. No momento em 
que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese, instaura-se a consequência, nascendo a 
obrigação jurídica tributária, ou seja, se ocorrer o fato x, deve ser a consequência y. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. Ao analisar um tributo é possível completar todos os critérios da regra matriz de incidência tributária. 
 
Porque 
II. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese (prevista pela norma), 
instaura-se a consequência. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Gabarito: Aula 2 – página 7. A assertiva correta é a A. A previsão hipotética do evento e a consequência 
estão conectadas, de forma que é possível entender que a norma jurídica tributária determina uma hipótese 
de incidência de um tributo, assim, no momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão desta 
hipótese (prevista pela norma), instaura-se a consequência, nascendo assim a obrigação jurídica tributária. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 8/10 - Legislação Tributária 
A regra matriz de incidência tributária (RMIT) começa com a norma jurídica tributária e se desdobra na 
hipótese de incidência tributária e na consequente tributária 
Doutrinariamente, a regra-matriz de incidência tributária pode ser dividida nos seus aspectos antecedentes 
— que definem a hipótese de incidência — e na obrigação decorrente — que são os aspectos ligados às 
consequências da norma (consequente). 
De acordo com o enunciado avalie as afirmações e assinale a alternativa que contém os critérios que 
integram a parte do consequente da regra-matriz de incidência tributária. 
Nota: 0.0 
 
A Material, espacial e temporal. 
 
B Pessoal, material e quantitativo. 
 
C Pessoal e quantitativo. 
Gabarito: Aula 2 – páginas 7 e 8. A assertiva C é a correta, pois no momento em que ocorre um fato que se 
enquadra na previsão da hipótese (prevista pela norma), instaura-se a consequência, nascendo assim a 
obrigação jurídica tributária, que se verifica da seguinte forma: 
 
 
Njt – Norma Jurídica Tributária 
Ht – Hipótese Tributária 
Cst – Consequente tributário 
Portanto, os critérios que configuram o consequente tributário são o pessoal e o quantitativo. 
 
D Temporal, pessoal e espacial. 
 
E Temporal e material. 
 
Questão 9/10 - Legislação Tributária 
Quanto às fontes do direito tributário, em sentido de origem, destaca-se que elas emanam as normas e os 
princípios jurídicos. 
As fontes principais são as que podem inovar na ordem jurídica, podem criar, modificar ou extinguir 
preceitos legais, já as fontes secundárias são as que não podem inovar na ordem jurídica e possuem a 
função de esclarecer, interpretar ou dar detalhes de aplicação relativos às disposições das fontes 
principais. 
Conhecendo as fontes do direito tributário e suas definições, identifique o tipo de fonte com as opções 
abaixo descritas. 
I. Fonte principal 
II. Fonte secundária 
 
( ) Jurisprudência. 
( ) Tratados internacionais. 
( ) Costume. 
( ) Leis. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
Nota: 0.0 
 
A II, I, II, I 
Gabarito: Aula 1 – página 8. A alternativa correta é a A. 
 
Dentre as fontes principais e secundárias consideram-se: 
I. Fontes principais: lei; tratados; convenções internacionais 
II. Fontes secundárias: jurisprudência e costume. 
 
B I, I, I, II 
 
C II, II, I, I 
 
D II, II, II, I 
 
E II, II, I, II 
 
Questão 10/10 - Legislação Tributária 
O princípio da capacidade contributiva, que se encontra disposto na primeira parte do parágrafo 1º do art. 
145, da CF: “sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a 
capacidade econômica do contribuinte [...]”. 
Tal princípio se manifesta nos fatos ou situações que revelam, da parte de quem os realiza ou nelas se 
encontra, condições objetivas para suportar a carga fiscal. 
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. 
I. A capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal. 
 
Porque 
II. Esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de 
riquezas dos contribuintes. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Gabarito: Aula 3 – página 5. A alternativa correta é a A, pois ambas afirmações estão corretas, pois o 
princípio da capacidade contributiva sinaliza que os impostos haverão de ter caráter pessoal. 
Assim, a capacidade contributiva deve manifestar-se, sempre que possível, na pessoalidade destes tributos, 
hipótese em que o legislador, ao estruturá-los, determinará à Fazenda Pública que, por ocasião do 
lançamento, leve em conta especificidades do contribuinte (idade, filhos menores, condições de saúde 
etc.). 
Portanto, a capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal e esse 
princípio exige que os impostos sejam moduladosconforme as manifestações objetivas de riquezas dos 
contribuintes. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
Questão 1/10 - Legislação Tributária 
A capacidade tributária pode ser ativa ou passiva e essa definição está relacionada ao tipo de sujeito nela 
envolvido, de modo que a capacidade tributária ativa irá se referir ao sujeito ativo (quem pode cobrar), 
enquanto que a capacidade tributária passiva irá se referir ao sujeito passivo (quem deve pagar). 
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta. 
Nota: 0.0 
 
A A capacidade tributária ativa é o poder atribuído pela lei às pessoas jurídicas de direito público de 
exigir do particular o cumprimento da obrigação tributária. 
Gabarito: Aula 3 – página 3. A alternativa correta é a A. 
A alternativa B está incorreta, pois a capacidade tributária é delegável. 
A assertiva C está incorreta, pois, conforme o art. 7º, §3º, do CTN, a função de arrecadar um tributo pode 
ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que não a torna sujeito ativo da obrigação tributária. 
A alternativa D está incorreta, pois se refere a capacidade tributária ativa, que poderá, além de arrecadar, 
apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a arrecadação, como é o caso das contribuições 
parafiscais arrecadadas pelos conselhos regionais representativos de categorias profissionais. 
A alternativa E está incorreta, pois a capacidade tributária passiva é a aptidão dada ao sujeito passivo 
(particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito. 
 
B A capacidade tributária é indelegável, não se pode atribuir a outra pessoa jurídica de direito público 
ou privado realizar a arrecadação de tributos. 
 
C A função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que 
a torna sujeito ativo da obrigação tributária. 
 
D A capacidade tributária passiva determina quem poderá, além de arrecadar, apropriar-se do produto 
arrecadado e permanecer com a arrecadação. 
 
E A capacidade tributária ativa é a aptidão dada ao sujeito passivo (particular) para fazer parte da 
relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito. 
 
Questão 2/10 - Legislação Tributária 
O direito emerge como sistema de regras de conduta designado a disciplinar o comportamento humano e, 
como sua derivação, temos o direito positivo. O direito tributário, como ramo do direito público, refere-se às 
relações jurídicas entre o Estado e os particulares. Essas relações decorrem da atividade financeira do 
Estado acerca da obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributo. 
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A necessidade de o Estado regulamentar suas relações é construída por meio da ciência do direito 
tributário 
 
Porque 
II. Estuda o direito positivo, sendo importante a interpretação da norma tanto para quem cria e para quem 
estuda, quanto para quem a aplica. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Gabarito: Aula 1 – página 3. A assertiva correta é a A. O direito tributário, como ramo do direito público, 
refere-se às relações jurídicas entre o Estado e os particulares. Essas relações decorrem da atividade 
financeira do Estado acerca da obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributo. Portanto, a 
ciência do direito tributário – construída por meio da necessidade de o Estado regulamentar suas relações – 
estuda o direito positivo, no qual a linguagem prescritiva é utilizada pelo legislador de uma forma técnica e 
livre com aplicação no direito dependente da norma tributária constituída pelo intérprete, por isso a 
importância da interpretação das normas, tanto para quem cria e para quem estuda, quanto para quem a 
aplica. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 3/10 - Legislação Tributária 
O direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, assim é possível dizer que 
os tributos podem ser utilizados para regular comportamentos. 
A tributação pode ser realizada de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, 
mas também econômicos, políticos e sociais. 
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação 
correta. 
Nota: 0.0 
 
A Para fomentar a economia interna, diminui-se o Imposto de Importação (II), o que faz com que os 
preços dos produtos importados baixem de valor, de modo a incentivar o consumo dos produtos 
nacionais. 
 
B Para diminuir o consumo de bebidas alcoólicas e cigarros, aumenta-se o Imposto sobre Produtos 
Industrializados (IPI), buscando desestimular o consumo. 
Gabarito: Aula 2 – páginas 6. A assertiva B está correta. 
A assertiva A está incorreta, pois para fomentar a economia interna, aumenta-se o Imposto de Importação 
(II), o que faz com que os preços dos produtos importados subam, de modo a incentivar o consumo dos 
produtos nacionais. 
A assertiva C está incorreta, pois para aumentar a receita em determinado Município, altera-se a alíquota do 
ISS, visando atrair a fixação de profissionais/empresas naquelas localidades. 
A assertiva D está incorreta, pois altera-se a alíquota do ICMS no caso dos Estados com o objetivo de atrair 
a fixação de profissionais/empresas naquelas localidades, aumentando a receita daquela localidade, não se 
busca estimular a guerra fiscal (ver aula 1, página 18), que ocorre quando há competição dos Estados por 
investimento, tampouco a bitributação, que seria a realização de duplo pagamento por um mesmo fato 
gerador. 
A assertiva E está incorreta, pois a instituição de benefícios fiscais, seletividade, e demais conceitos, 
abrangem o caráter extrafiscal com base na utilização de determinados tributos para regular a economia e 
também o comportamento dos particulares. 
 
C Para aumentar a receita em determinado Município, altera-se a alíquota do ISS visando a retirada 
de profissionais/empresas naquelas localidades. 
 
D Altera-se a alíquota do ICMS no caso dos Estados inferindo a alteração de receitas de forma a 
estimular a guerra fiscal com a bitributação. 
 
E A instituição de benefícios fiscais, seletividade, e demais conceitos, abrangem o caráter fiscal com 
base na utilização de determinados tributos para regular a economia e também comportamentos. 
 
Questão 4/10 - Legislação Tributária 
O princípio da capacidade contributiva, que se encontra disposto na primeira parte do parágrafo 1º do art. 
145, da CF: “sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a 
capacidade econômica do contribuinte [...]”. 
Tal princípio se manifesta nos fatos ou situações que revelam, da parte de quem os realiza ou nelas se 
encontra, condições objetivas para suportar a carga fiscal. 
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. 
I. A capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal. 
 
Porque 
II. Esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de 
riquezas dos contribuintes. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Gabarito: Aula 3 – página 5. A alternativacorreta é a A, pois ambas afirmações estão corretas, pois o 
princípio da capacidade contributiva sinaliza que os impostos haverão de ter caráter pessoal. 
Assim, a capacidade contributiva deve manifestar-se, sempre que possível, na pessoalidade destes tributos, 
hipótese em que o legislador, ao estruturá-los, determinará à Fazenda Pública que, por ocasião do lançamento, 
leve em conta especificidades do contribuinte (idade, filhos menores, condições de saúde etc.). 
Portanto, a capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal e esse 
princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de riquezas dos 
contribuintes. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 5/10 - Legislação Tributária 
A regra matriz de incidência tributária parte de uma norma jurídica tributária composta pela hipótese ou 
antecedente e pelo consequente, bem como o elo de ligação entre os dois elementos. No momento em 
que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese, instaura-se a consequência, nascendo a 
obrigação jurídica tributária, ou seja, se ocorrer o fato x, deve ser a consequência y. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. Ao analisar um tributo é possível completar todos os critérios da regra matriz de incidência tributária. 
 
Porque 
II. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese (prevista pela norma), 
instaura-se a consequência. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Gabarito: Aula 2 – página 7. A assertiva correta é a A. A previsão hipotética do evento e a consequência 
estão conectadas, de forma que é possível entender que a norma jurídica tributária determina uma hipótese 
de incidência de um tributo, assim, no momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão desta 
hipótese (prevista pela norma), instaura-se a consequência, nascendo assim a obrigação jurídica tributária. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 6/10 - Legislação Tributária 
A obrigação jurídica tributária refere-se a uma prestação do contribuinte ao Estado, especificamente do 
sujeito passivo para o sujeito ativo. Portanto o contribuinte tem o dever de pagar e o Estado tem o direito 
de cobrar. 
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre 
a obrigação jurídica tributária principal: 
I. Surge com a ocorrência do fato gerador. 
II. Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
III. Tem por objeto as prestações, positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou da fiscalização 
dos tributos. 
IV. Pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade 
pecuniária. 
É correto apenas o que se afirma nas assertivas: 
Nota: 0.0 
 
A I e II. 
Gabarito: Aula 2 – página 10. As assertivas I e II estão corretas. 
As assertivas III e IV estão incorretas, pois referem-se a obrigação tributária acessória. 
Conforme o art. 113, §1º, do CTN, a obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por 
objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela 
decorrente. 
Já a obrigação acessória encontra-se disposta nos §§ 2º e 3º, do art. 113, do CTN, assim, entende-se que a 
obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, 
nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos e que pelo simples fato da sua 
inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. 
 
B II e IV. 
 
C III e IV. 
 
D I, II e III. 
 
E I, III e IV. 
 
Questão 7/10 - Legislação Tributária 
As fontes do direito, ainda que não inovem na ordem jurídica possuem um papel de interpretar a lei, ou 
seja, através da interpretação da norma verifica-se sua aplicação. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A jurisprudência é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo 
sentido e em casos semelhantes. 
 
Porque 
II. É um costume, ou seja, corresponde à prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
Gabarito: Aula 1 – página 9. A assertiva correta é a B. 
Sobre as fontes secundárias, ainda que não inovem na ordem jurídica, possuem um papel de interpretar a lei. 
Sendo assim, temos: 
I. Jurisprudência que é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo 
sentido e em casos semelhantes; 
II. Costume que é a prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei. 
Ambos são fontes secundárias, porém não se confundem. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 8/10 - Legislação Tributária 
Os princípios são normas qualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas jurídicas, os 
princípios têm sua caracterização no fato de não estabelecerem um comportamento específico, mas sim 
uma meta, um padrão. Servem, portanto, como uma pauta para a interpretação das leis, sobrepondo-se a 
elas. 
Considerando que os princípios constitucionalizados são obrigatórios, assinale a alternativa que 
demonstra a ordem correta dos princípios constitucionais tributários com as respectivas informações. 
I. Legalidade 
II. Isonomia 
III. Anterioridade 
IV. Não confisco 
( ) Este princípio veda instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação 
equivalente. 
( ) A finalidade deste princípio é a de que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja 
mediante lei. 
( ) Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens 
privados. 
( ) Este princípio determina que a lei que cria ou majora um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos no 
exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor. 
Nota: 0.0 
 
A III, II, IV, I 
 
B IV, II, III, I 
 
C II, I, IV, III 
Gabarito: Aula 1 – páginas 6 e 7. Dentre os princípios elencados, o princípio da legalidade refere-se ao 
art. 150, I, CF, que dispõe: “exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça”, de forma que nenhum 
tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante lei. 
O princípio da isonomia, expresso no art. 150, II, da CF, estabelece que é vedado à União, aos Estados, 
ao Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem 
em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por 
eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. 
O princípio da anterioridade (art. 150, III, b e c, da CF) estabelece que a lei que cria ou majora um tributo 
só venha a incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor. 
Há tambéma anterioridade nonagesimal, que determina que não se pode cobrar tributo antes de 
decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
Por fim, o princípio do não confisco presente no art. 150, IV, CF dispõe que: “sem prejuízo de outras 
garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios: [...]; IV – Utilizar tributo com efeito de confisco”. Tal princípio figura como um limitador 
do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados. A graduação dos impostos deve ser 
feita de modo a não incidir sobre as fontes produtoras de riquezas ao ponto de secá-las. 
 
D I, IV, II, III 
 
E II, III, IV, I 
 
Questão 9/10 - Legislação Tributária 
A obrigação tributária se refere à relação jurídica havida em decorrência da incidência da norma 
estabelecida na lei tributária acerca do fato que nela se encontre previsto (art. 113 do CTN). Quando 
acertada, quantificada e liquidada, a relação tributária é remetida à outra fase, torna-se líquida, certa e 
exigível. Essa fase denomina-se, conforme explícito no CTN, crédito tributário. 
Considerando o enunciado, analise as afirmações abaixo descritas e assinale V para as verdadeiras e F 
para as falsas. 
( ) O crédito tributário corresponde ao direito do Estado de exigir o tributo, ou melhor, de exigir o objeto da 
obrigação tributária principal do sujeito passivo. 
( ) O crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo denominado 
fato gerador. 
( ) Após a ocorrência da obrigação tributária principal e do ato administrativo que é o lançamento, está 
constituído o crédito tributário. 
( ) O crédito tributário pode ser exigido antes de sua constituição, assim, a obrigação tributária mostra-se 
como suficiente para exigir o pagamento de um tributo. 
Agora, marque a sequência correta: 
Nota: 0.0 
 
A V, V, F, V 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, V, F 
 
D V, F, V, F 
Gabarito: Aula 3 – páginas 8 e 9. A resposta correta é a alternativa D. 
A segunda afirmativa é falsa, pois o crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo 
ato administrativo denominado lançamento. 
A quarta afirmativa é falsa, pois o crédito tributário pode ser exigido após a sua constituição, não sendo 
suficiente apenas a obrigação tributária para exigir o pagamento de um tributo, sendo necessário o 
lançamento para que, assim, seja constituído o crédito tributário e para que ele seja exigível. 
 
E F, F, V, V 
 
Questão 10/10 - Legislação Tributária 
A finalidade demonstra o que dá sentido ao tributo de modo que é possível classificar as finalidades dos 
tributos em três: fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade. 
Considerando as 3 finalidades (fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade), correlacione qual tipo de 
finalidade corresponde com as afirmações descritas. 
I. Fiscalidade 
II. Parafiscalidade 
III. Extrafiscalidade 
( ) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a 
arrecadação, a fiscalização e a cobrança. 
( ) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte 
da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos. 
( ) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a finalidade de 
arrecadar valores para a manutenção do Estado. 
( ) Impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas 
também econômicos, políticos e sociais. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
Nota: 0.0 
 
A I, I, II, III 
 
B I, II, III, I 
 
C III, II, I, III 
 
D II, III, I, III 
Gabarito: Aula 2 – página 5 e 6. A alternativa correta é a D. 
Os objetivos fiscais que formam a fiscalidade têm como premissa a arrecadação de receita para o erário. 
Os tributos fiscais são os que têm a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado. São 
tributos cobrados respeitando o princípio da capacidade contributiva e destinando esses recursos para as 
despesas do Estado em geral. 
A parafiscalidade é a situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três 
atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança. As contribuições parafiscais são tributos que dizem 
respeito a finalidades específicas, gestão e fiscalização, sendo frequentemente atribuídas a entidades 
paraestatais. 
Os motivos extrafiscais, que configuram a extrafiscalidade, utilizam-se dos tributos para regular a conduta 
dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado 
para promover, incentivar ou inibir comportamentos, ou seja, os tributos de arrecadação fiscal atingem a 
propriedade dos particulares e os considerados extrafiscais atingem a liberdade destes. 
A extrafiscalidade impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente 
arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais, buscando os fins que lhe são impostos pela 
Constituição Federal. 
 
E II, III, III, I 
 
 
Questão 1/10 - Legislação Tributária 
O Sistema Tributário Nacional refere-se ao conjunto de princípios e normas estabelecidos na Constituição 
Federal, e também do que consta no Código Tributário Nacional (CTN), que dispõe sobre o Sistema 
Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. 
Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo: 
I. O Sistema Constitucional Tributário brasileiro é formado pela Constituição Federal, pelas normas de 
estrutura, pela carga axiológica e pela perspectiva sistemática. 
II. A principal regra normativa tributária encontra-se disposta na Constituição Federal, na qual a matéria 
tributária quase se esgota, principalmente em seu âmbito de criação e competência. 
III. Entende-se como sistema como o conjunto disperso e desordenado de elementos, portanto ao falar 
sobre a Constituição Federal, verificamos nela o conjunto desordenado de normas. 
IV. Verifica-se como ápice do Sistema Tributário a Constituição Federal e com base nela é possível extrair 
que o sistema é piramidal, já que a União, Estados e municípios recebem diretamente da Constituição 
Federal as suas competências e as limitações. 
Estão corretas apenas as assertivas: 
Nota: 0.0 
 
A I e II. 
 
B II e IV. 
 
C III e IV. 
 
D I, II e IV. 
Gabarito: Aula 1 – página 5. As afirmações I, II e IV estão corretas. A afirmação III está incorreta, pois 
entende-se sistema como o conjunto unitário e ordenado de elementos, em função de princípios coerentes e 
harmônicos. Sendo assim, ao falar sobre a Constituição Federal, verificamos nela o conjunto ordenado e 
sistemático de normas, construído em torno de princípios coerentes e harmônicos. 
 
E I, III e IV. 
 
Questão 2/10 - Legislação Tributária 
Uma das formas de extinção do crédito tributário é a transação, que está disposta no art. 171 do Código 
Tributário Nacional. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária 
celebrar transação. 
 
Porque 
II. Independe de requisitos e condições para a regularização, depende apenas da vontade do contribuinte. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
Gabarito: Aula 3 – página 2. A assertiva correta é a C. 
O art. 171, do CTN dispõe que: “A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e 
passivo da obrigação tributária celebrar transação que, mediante concessões mútuas,importe em 
determinação de litígio e consequente extinção de crédito tributário. Parágrafo único. A lei indicará a 
autoridade competente para autorizar a transação em cada caso”. 
Assim, a transação é uma modalidade de extinção de crédito tributário e depende de requisitos e condições 
para a regularização, não bastando apenas a vontade do contribuinte, mas também da autoridade 
competente que autoriza a transação. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 3/10 - Legislação Tributária 
A obrigação jurídica tributária refere-se a uma prestação do contribuinte ao Estado, especificamente do 
sujeito passivo para o sujeito ativo. Portanto o contribuinte tem o dever de pagar e o Estado tem o direito 
de cobrar. 
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre 
a obrigação jurídica tributária principal: 
I. Surge com a ocorrência do fato gerador. 
II. Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
III. Tem por objeto as prestações, positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou da fiscalização 
dos tributos. 
IV. Pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade 
pecuniária. 
É correto apenas o que se afirma nas assertivas: 
Nota: 0.0 
 
A I e II. 
Gabarito: Aula 2 – página 10. As assertivas I e II estão corretas. 
As assertivas III e IV estão incorretas, pois referem-se a obrigação tributária acessória. 
Conforme o art. 113, §1º, do CTN, a obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por 
objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela 
decorrente. 
Já a obrigação acessória encontra-se disposta nos §§ 2º e 3º, do art. 113, do CTN, assim, entende-se que a 
obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, 
nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos e que pelo simples fato da sua 
inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. 
 
B II e IV. 
 
C III e IV. 
 
D I, II e III. 
 
E I, III e IV. 
 
Questão 4/10 - Legislação Tributária 
Para a identificação do contribuinte, que se baseia na análise da capacidade econômica atingida pelo 
tributo, é possível mencionar o fato gerador como a tradução da capacidade econômica do contribuinte. 
Em regra, na situação material descrita como fato gerador, o contribuinte é a pessoa que manifesta a 
capacidade contributiva, quem detém titularidade de riqueza (patrimônio, renda etc.). Como exemplo, 
quem aufere renda é quem será o contribuinte do Imposto de Renda; assim como quem for proprietário de 
imóvel, igualmente. 
Quem demonstra capacidade contributiva nem sempre será a pessoa a quem a lei irá determinar como 
contribuinte – temos, aqui, a diferenciação entre contribuinte de fato e contribuinte de direito. 
Considerando o que é contribuinte de fato e contribuinte de direito, analise as afirmações a seguir, 
assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao enunciado. 
( ) O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei 
define. 
( ) É contribuinte quem a lei identificar como contribuinte. 
( ) A definição do contribuinte ignora a capacidade contributiva do indivíduo. 
( ) O contribuinte identificado na lei será sempre o contribuinte de fato e não de direito. 
Agora, marque a sequência correta: 
Nota: 0.0 
 
A V, F, V, V 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, F, F 
Gabarito: Aula 3 – páginas 4 e 5. A alternativa correta é a C. 
O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei 
define, de modo que é contribuinte quem a lei identificar como contribuinte, devendo ser observados os 
parâmetros que decorrem tanto do CTN, quanto da CF. 
A definição do contribuinte não pode ignorar a capacidade contributiva do indivíduo, sob pena de 
inconstitucionalidade. 
O Código Tributário Nacional, para definição da figura do contribuinte, exige que ele tenha uma relação 
pessoal e direta com o fato gerador, o que significa que, conforme seja a descrição do fato gerador, o 
contribuinte já poderá ser caracterizado a partir dessa descrição, assim, contribuinte de direito, pois está 
indicado na lei e arca com o ônus do tributo com relação pessoal e direta com o fato gerador. 
 
D V, F, V, F 
 
E F, F, V, V 
 
Questão 5/10 - Legislação Tributária 
Quanto às fontes do direito tributário, em sentido de origem, destaca-se que elas emanam as normas e os 
princípios jurídicos. 
As fontes principais são as que podem inovar na ordem jurídica, podem criar, modificar ou extinguir 
preceitos legais, já as fontes secundárias são as que não podem inovar na ordem jurídica e possuem a 
função de esclarecer, interpretar ou dar detalhes de aplicação relativos às disposições das fontes 
principais. 
Conhecendo as fontes do direito tributário e suas definições, identifique o tipo de fonte com as opções 
abaixo descritas. 
I. Fonte principal 
II. Fonte secundária 
 
( ) Jurisprudência. 
( ) Tratados internacionais. 
( ) Costume. 
( ) Leis. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
Nota: 0.0 
 
A II, I, II, I 
Gabarito: Aula 1 – página 8. A alternativa correta é a A. 
 
Dentre as fontes principais e secundárias consideram-se: 
I. Fontes principais: lei; tratados; convenções internacionais 
II. Fontes secundárias: jurisprudência e costume. 
 
B I, I, I, II 
 
C II, II, I, I 
 
D II, II, II, I 
 
E II, II, I, II 
 
Questão 6/10 - Legislação Tributária 
A obrigação tributária se refere à relação jurídica havida em decorrência da incidência da norma 
estabelecida na lei tributária acerca do fato que nela se encontre previsto (art. 113 do CTN). Quando 
acertada, quantificada e liquidada, a relação tributária é remetida à outra fase, torna-se líquida, certa e 
exigível. Essa fase denomina-se, conforme explícito no CTN, crédito tributário. 
Considerando o enunciado, analise as afirmações abaixo descritas e assinale V para as verdadeiras e F 
para as falsas. 
( ) O crédito tributário corresponde ao direito do Estado de exigir o tributo, ou melhor, de exigir o objeto da 
obrigação tributária principal do sujeito passivo. 
( ) O crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo denominado 
fato gerador. 
( ) Após a ocorrência da obrigação tributária principal e do ato administrativo que é o lançamento, está 
constituído o crédito tributário. 
( ) O crédito tributário pode ser exigido antes de sua constituição, assim, a obrigação tributária mostra-se 
como suficiente para exigir o pagamento de um tributo. 
Agora, marque a sequência correta: 
Nota: 0.0 
 
A V, V, F, V 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, V, F 
 
D V, F, V, F 
Gabarito: Aula 3 – páginas 8 e 9. A resposta correta é a alternativa D. 
A segunda afirmativa é falsa, pois o crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo 
ato administrativo denominado lançamento. 
A quarta afirmativa é falsa, pois o crédito tributário pode ser exigido após a sua constituição, não sendo 
suficiente apenas a obrigação tributária para exigir o pagamento de um tributo, sendo necessário o 
lançamento para que, assim, seja constituído o crédito tributário e para que ele seja exigível. 
 
E F, F, V, V 
 
Questão 7/10 - Legislação Tributária 
As fontes do direito, ainda que não inovem na ordem jurídica possuem um papel de interpretar a lei, ou 
seja, através da interpretação da norma verifica-se sua aplicação. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A jurisprudência é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo 
sentido e em casos semelhantes. 
 
Porque 
II. É umcostume, ou seja, corresponde à prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
Gabarito: Aula 1 – página 9. A assertiva correta é a B. 
Sobre as fontes secundárias, ainda que não inovem na ordem jurídica, possuem um papel de interpretar a lei. 
Sendo assim, temos: 
I. Jurisprudência que é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo sentido 
e em casos semelhantes; 
II. Costume que é a prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei. 
Ambos são fontes secundárias, porém não se confundem. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 8/10 - Legislação Tributária 
A função estatal é normativa e administrar é, em regra, realizar a edição de normas concretas, indicando a 
possibilidade de uma função administrativa normativa. Regular é efetuar ponderações no plano concreto. 
A regulação não envolve somente a função de fiscalização, mas também de incentivo, com o objetivo de 
satisfazer, de forma indireta, as necessidades públicas. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. Utilizam-se os tributos para a manutenção do Estado, porém, a função da cobrança dos tributos não é 
somente essa. 
 
Porque 
II. É possível que o Estado regule comportamentos e também interfira na ordem econômica por meio da 
cobrança de tributos. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Gabarito: Aula 2 – página 4. A assertiva correta é a A. 
O sistema jurídico brasileiro aparece assentado no valor fundamental da liberdade e acerca da regulação 
administrativa, esta refere-se à atividade econômica, ou seja, à interferência da administração pública sobre 
a atividade econômica, assim, para analisar a atividade financeira do Estado, precisamos analisar também a 
capacidade de o Estado impor aos outros determinado tipo de comportamento e o exercício desse poder tem 
como finalidade principal a realização do bem comum. 
Portanto, para a manutenção do Estado, utilizam-se os tributos, porém, a função da cobrança dos tributos 
não é somente essa, pois o Estado pode regular comportamentos e também interferir na ordem econômica 
por meio da cobrança de tributos. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 9/10 - Legislação Tributária 
A legislação tributária engloba as leis que regem o Sistema Tributário Nacional. A lei é uma norma jurídica, 
ou seja, uma regra de comportamento obrigatório que se descumprida é possível a aplicação de uma 
sanção. 
Considerando as leis abaixo descritas assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas 
falsas. 
( ) A Constituição Federal constitui e estrutura o Estado de Direito e define poderes e competências. 
( ) As emendas constitucionais modificam a Constituição. 
( ) As leis complementares conferem ao Presidente da República o poder de adotar medida provisória com 
força de lei. 
( ) As leis ordinárias são as leis comuns federais, estaduais e municipais. 
Agora, marque a sequência correta: 
Nota: 0.0 
 
A V, V, F, V 
Gabarito: Aula 1 – páginas 8 e 9. A resposta correta é a alternativa A. 
A terceira afirmativa é falsa e as demais são verdadeiras. 
A Constituição Federal é lei básica, fundamental do Estado de Direito, o constitui e o estrutura, define 
poderes e competências, traça diretrizes políticas, sociais e econômicas por ele adotadas, cria as normas 
jurídicas que vão organizar e sistematizar o comportamento social. 
As emendas constitucionais modificam a Constituição e estão previstas no art. 60 da CF. 
As Leis Complementares possuem função de complementar dispositivos da Constituição, conforme o art. 
69, da CF. 
Já as Medidas Provisórias, previstas no art. 62, da CF, conferem ao Presidente da República o poder de 
adotar medida provisória com força de lei, devendo ser submetida de imediato ao Congresso Nacional para 
que a converta em lei. 
As Leis Ordinárias são as leis comuns federais, estaduais e municipais, destaca-se que não existe hierarquia 
entre elas, conforme o art. 61 da CF. 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, V, F 
 
D V, F, V, F 
 
E F, F, V, V 
 
Questão 10/10 - Legislação Tributária 
O direito emerge como sistema de regras de conduta designado a disciplinar o comportamento humano e, 
como sua derivação, temos o direito positivo. O direito tributário, como ramo do direito público, refere-se às 
relações jurídicas entre o Estado e os particulares. Essas relações decorrem da atividade financeira do 
Estado acerca da obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributo. 
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A necessidade de o Estado regulamentar suas relações é construída por meio da ciência do direito 
tributário 
 
Porque 
II. Estuda o direito positivo, sendo importante a interpretação da norma tanto para quem cria e para quem 
estuda, quanto para quem a aplica. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Gabarito: Aula 1 – página 3. A assertiva correta é a A. O direito tributário, como ramo do direito público, 
refere-se às relações jurídicas entre o Estado e os particulares. Essas relações decorrem da atividade 
financeira do Estado acerca da obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributo. Portanto, a 
ciência do direito tributário – construída por meio da necessidade de o Estado regulamentar suas relações – 
estuda o direito positivo, no qual a linguagem prescritiva é utilizada pelo legislador de uma forma técnica e 
livre com aplicação no direito dependente da norma tributária constituída pelo intérprete, por isso a 
importância da interpretação das normas, tanto para quem cria e para quem estuda, quanto para quem a 
aplica. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
Questão 1/10 - Legislação Tributária 
O princípio da capacidade contributiva, que se encontra disposto na primeira parte do parágrafo 1º do art. 
145, da CF: “sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a 
capacidade econômica do contribuinte [...]”. 
Tal princípio se manifesta nos fatos ou situações que revelam, da parte de quem os realiza ou nelas se 
encontra, condições objetivas para suportar a carga fiscal. 
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. 
I. A capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal. 
 
Porque 
II. Esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de 
riquezas dos contribuintes. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Gabarito: Aula 3 – página 5. A alternativa correta é a A, pois ambas afirmações estão corretas, pois o 
princípio da capacidade contributiva sinaliza