Legislação Tributária

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Questão 1/10 - Legislação Tributária
A finalidade demonstra o que dá sentido ao tributo de modo que é possível classificar as finalidades dos tributos em três: fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade.
Considerando as 3 finalidades (fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade), correlacione qual tipo de finalidade corresponde com as afirmações descritas.
I. Fiscalidade
II. Parafiscalidade
III. Extrafiscalidade  
( ) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança.
( ) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos.
( ) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado.
( ) Impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
	
	A
	I, I, II, III
	
	B
	I, II, III, I
	
	C
	III, II, I, III
	
	D
	II, III, I, III
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Gabarito: Aula 2 – página 5 e 6. A alternativa correta é a D.
Os objetivos fiscais que formam a fiscalidade têm como premissa a arrecadação de receita para o erário. Os tributos fiscais são os que têm a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado. São tributos cobrados respeitando o princípio da capacidade contributiva e destinando esses recursos para as despesas do Estado em geral.
A parafiscalidade é a situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança. As contribuições parafiscais são tributos que dizem respeito a finalidades específicas, gestão e fiscalização, sendo frequentemente atribuídas a entidades paraestatais.
Os motivos extrafiscais, que configuram a extrafiscalidade, utilizam-se dos tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, ou seja, os tributos de arrecadação fiscal atingem a propriedade dos particulares e os considerados extrafiscais atingem a liberdade destes.
A extrafiscalidade impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais, buscando os fins que lhe são impostos pela Constituição Federal.
	
	E
	II, III, III, I
Questão 2/10 - Legislação Tributária
A obrigação jurídica tributária refere-se a uma prestação do contribuinte ao Estado, especificamente do sujeito passivo para o sujeito ativo. Portanto o contribuinte tem o dever de pagar e o Estado tem o direito de cobrar.
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre a obrigação jurídica tributária principal:
I. Surge com a ocorrência do fato gerador.
II. Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
III. Tem por objeto as prestações, positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
IV. Pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
É correto apenas o que se afirma nas assertivas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 10. As assertivas I e II estão corretas.
As assertivas III e IV estão incorretas, pois referem-se a obrigação tributária acessória.
Conforme o art. 113, §1º, do CTN, a obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
Já a obrigação acessória encontra-se disposta nos §§ 2º e 3º, do art. 113, do CTN, assim, entende-se que a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos e que pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
	
	B
	II e IV.
	
	C
	III e IV.
	
	D
	I, II e III.
	
	E
	I, III e IV.
Questão 3/10 - Legislação Tributária
A legislação tributária engloba as leis que regem o Sistema Tributário Nacional. A lei é uma norma jurídica, ou seja, uma regra de comportamento obrigatório que se descumprida é possível a aplicação de uma sanção.
Considerando as leis abaixo descritas assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas.
( ) A Constituição Federal constitui e estrutura o Estado de Direito e define poderes e competências.
( ) As emendas constitucionais modificam a Constituição.
( ) As leis complementares conferem ao Presidente da República o poder de adotar medida provisória com força de lei.
( ) As leis ordinárias são as leis comuns federais, estaduais e municipais.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, V, F, V
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – páginas 8 e 9. A resposta correta é a alternativa A.
A terceira afirmativa é falsa e as demais são verdadeiras.
A Constituição Federal é lei básica, fundamental do Estado de Direito, o constitui e o estrutura, define poderes e competências, traça diretrizes políticas, sociais e econômicas por ele adotadas, cria as normas jurídicas que vão organizar e sistematizar o comportamento social.
As emendas constitucionais modificam a Constituição e estão previstas no art. 60 da CF.
As Leis Complementares possuem função de complementar dispositivos da Constituição, conforme o art. 69, da CF.
Já as Medidas Provisórias, previstas no art. 62, da CF, conferem ao Presidente da República o poder de adotar medida provisória com força de lei, devendo ser submetida de imediato ao Congresso Nacional para que a converta em lei.
As Leis Ordinárias são as leis comuns federais, estaduais e municipais, destaca-se que não existe hierarquia entre elas, conforme o art. 61 da CF.
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, V, F
	
	D
	V, F, V, F
	
	E
	F, F, V, V
Questão 4/10 - Legislação Tributária
O Sistema Tributário Nacional refere-se ao conjunto de princípios e normas estabelecidos na Constituição Federal, e também do que consta no Código Tributário Nacional (CTN), que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios.
Considerando   o enunciado, avalie as afirmações abaixo:
I. O Sistema Constitucional Tributário brasileiro é formado pela Constituição Federal, pelas normas de estrutura, pela carga axiológica e pela perspectiva sistemática.
II. A principal regra normativa tributária encontra-se disposta na Constituição Federal, na qual a matéria tributária quase se esgota, principalmente em seu âmbito de criação e competência.
III. Entende-se como sistema como o conjunto disperso e desordenado de elementos, portanto ao falar sobre a Constituição Federal, verificamos nela o conjunto desordenado de normas.
IV. Verifica-se como ápice do Sistema Tributário a Constituição Federal e com base nela é possível extrair que o sistema é piramidal, já que a União, Estados e municípios recebem diretamente da Constituição Federal as suas competências e as limitações.
Estão corretas apenas as assertivas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II.
	
	B
	II e IV.
	
	C
	III e IV.
	
	D
	I, II e IV.
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 5. As afirmações I, II e IV estão corretas. A afirmação III está incorreta, pois entende-se sistema como o conjunto unitário e ordenado de elementos, em função de princípios coerentes e harmônicos. Sendo assim, ao falar sobre a Constituição Federal, verificamos nela o conjunto ordenado e sistemático de normas, construído em torno de princípios coerentes e harmônicos.
	
	E
	I, III e IV.
Questão 5/10 - Legislação Tributária
O princípio da capacidade contributiva, que se encontra disposto na primeira parte do parágrafo 1º do art. 145, daCF: “sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte [...]”.
Tal princípio se manifesta nos fatos ou situações que revelam, da parte de quem os realiza ou nelas se encontra, condições objetivas para suportar a carga fiscal.
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas.
I. A capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal.
Porque
II. Esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de riquezas dos contribuintes.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 5. A alternativa correta é a A, pois ambas afirmações estão corretas, pois o princípio da capacidade contributiva sinaliza que os impostos haverão de ter caráter pessoal.
Assim, a capacidade contributiva deve manifestar-se, sempre que possível, na pessoalidade destes tributos, hipótese em que o legislador, ao estruturá-los, determinará à Fazenda Pública que, por ocasião do lançamento, leve em conta especificidades do contribuinte (idade, filhos menores, condições de saúde etc.).
Portanto, a capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal e esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de riquezas dos contribuintes.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 6/10 - Legislação Tributária
Para a identificação do contribuinte, que se baseia na análise da capacidade econômica atingida pelo tributo, é possível mencionar o fato gerador como a tradução da capacidade econômica do contribuinte.
Em regra, na situação material descrita como fato gerador, o contribuinte é a pessoa que manifesta a capacidade contributiva, quem detém titularidade de riqueza (patrimônio, renda etc.). Como exemplo, quem aufere renda é quem será o contribuinte do Imposto de Renda; assim como quem for proprietário de imóvel, igualmente.
Quem demonstra capacidade contributiva nem sempre será a pessoa a quem a lei irá determinar como contribuinte – temos, aqui, a diferenciação entre contribuinte de fato e contribuinte de direito.
Considerando o que é contribuinte de fato e contribuinte de direito, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao enunciado.
( ) O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei define.
( ) É contribuinte quem a lei identificar como contribuinte.
( ) A definição do contribuinte ignora a capacidade contributiva do indivíduo.
( ) O contribuinte identificado na lei será sempre o contribuinte de fato e não de direito.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V, V
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, F, F
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Gabarito: Aula 3 – páginas 4 e 5. A alternativa correta é a C.
O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei define, de modo que é contribuinte quem a lei identificar como contribuinte, devendo ser observados os parâmetros que decorrem tanto do CTN, quanto da CF.
A definição do contribuinte não pode ignorar a capacidade contributiva do indivíduo, sob pena de inconstitucionalidade.
O Código Tributário Nacional, para definição da figura do contribuinte, exige que ele tenha uma relação pessoal e direta com o fato gerador, o que significa que, conforme seja a descrição do fato gerador, o contribuinte já poderá ser caracterizado a partir dessa descrição, assim, contribuinte de direito, pois está indicado na lei e arca com o ônus do tributo com relação pessoal e direta com o fato gerador.
	
	D
	V, F, V, F
	
	E
	F, F, V, V
Questão 7/10 - Legislação Tributária
Quanto às fontes do direito tributário, em sentido de origem, destaca-se que elas emanam as normas e os princípios jurídicos.
As fontes principais são as que podem inovar na ordem jurídica, podem criar, modificar ou extinguir preceitos legais, já as fontes secundárias são as que não podem inovar na ordem jurídica e possuem a função de esclarecer, interpretar ou dar detalhes de aplicação relativos às disposições das fontes principais.
Conhecendo as fontes do direito tributário e suas definições, identifique o tipo de fonte com as opções abaixo descritas.
I. Fonte principal
II. Fonte secundária 
( ) Jurisprudência.
( ) Tratados internacionais.
( ) Costume.
( ) Leis.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
	
	A
	II, I, II, I
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 8. A alternativa correta é a A.
Dentre as fontes principais e secundárias consideram-se:
I. Fontes principais: lei; tratados; convenções internacionais
II. Fontes secundárias: jurisprudência e costume.
	
	B
	I, I, I, II
	
	C
	II, II, I, I
	
	D
	II, II, II, I
	
	E
	II, II, I, II
Questão 8/10 - Legislação Tributária
A regra matriz de incidência tributária (RMIT) começa com a norma jurídica tributária e se desdobra na hipótese de incidência tributária e na consequente tributária
Doutrinariamente, a regra-matriz de incidência tributária pode ser dividida nos seus aspectos antecedentes — que definem a hipótese de incidência — e na obrigação decorrente — que são os aspectos ligados às consequências da norma (consequente).
De acordo com o enunciado avalie as afirmações e assinale a alternativa que contém os critérios que integram a parte do consequente da regra-matriz de incidência tributária.
Nota:1 0.0
	
	A
	Material, espacial e temporal.
	
	B
	Pessoal, material e quantitativo.
	
	C
	Pessoal e quantitativo.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – páginas 7 e 8. A assertiva C é a correta, pois no momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese (prevista pela norma), instaura-se a consequência, nascendo assim a obrigação jurídica tributária, que se verifica da seguinte forma:
Njt – Norma Jurídica Tributária
Ht – Hipótese Tributária
Cst – Consequente tributário
Portanto, os critérios que configuram o consequente tributário são o pessoal e o quantitativo.
	
	D
	Temporal, pessoal e espacial.
	
	E
	Temporal e material.
Questão 9/10 - Legislação Tributária
Uma das formas de extinção do crédito tributário é a transação, que está disposta no art. 171 do Código Tributário Nacional.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária celebrar transação.
Porque
II. Independe de requisitos e condições para a regularização, depende apenas da vontade do contribuinte.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 2. A assertiva correta é a C.
O art. 171, do CTN dispõe que: “A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária celebrar transação que, mediante concessões mútuas, importe em determinação de litígio e consequente extinção de crédito tributário. Parágrafo único. A lei indicará a autoridade competente para autorizar a transação em cada caso”.
Assim, a transação é uma modalidade de extinção de crédito tributário e depende de requisitos e condições para a regularização, não bastando apenas a vontade do contribuinte, mas também da autoridade competente que autoriza a transação.
	
	D
	A asserção I é uma proposiçãofalsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 10/10 - Legislação Tributária
A capacidade tributária pode ser ativa ou passiva e essa definição está relacionada ao tipo de sujeito nela envolvido, de modo que a capacidade tributária ativa irá se referir ao sujeito ativo (quem pode cobrar), enquanto que a capacidade tributária passiva irá se referir ao sujeito passivo (quem deve pagar).
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta.
Nota: 10.0
	
	A
	A capacidade tributária ativa é o poder atribuído pela lei às pessoas jurídicas de direito público de exigir do particular o cumprimento da obrigação tributária.
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 3. A alternativa correta é a A.
A alternativa B está incorreta, pois a capacidade tributária é delegável.
A assertiva C está incorreta, pois, conforme o art. 7º, §3º, do CTN, a função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que não a torna sujeito ativo da obrigação tributária.
A alternativa D está incorreta, pois se refere a capacidade tributária ativa, que poderá, além de arrecadar, apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a arrecadação, como é o caso das contribuições parafiscais arrecadadas pelos conselhos regionais representativos de categorias profissionais.
A alternativa E está incorreta, pois a capacidade tributária passiva é a aptidão dada ao sujeito passivo (particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito.
	
	B
	A capacidade tributária é indelegável, não se pode atribuir a outra pessoa jurídica de direito público ou privado realizar a arrecadação de tributos.
	
	C
	A função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que a torna sujeito ativo da obrigação tributária.
	
	D
	A capacidade tributária passiva determina quem poderá, além de arrecadar, apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a arrecadação.
	
	E
	A capacidade tributária ativa é a aptidão dada ao sujeito passivo (particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito.