Avaliação II - Individual contabilidade e planejamento tributario

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17/03/2023, 14:31 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:656165)
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Prova 27681437
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
Depois de identificada a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, aplicados os percentuais incidentes 
de acordo com o tributo e o ramo de atividade, o contribuinte deve emitir o DARF – Documento de 
Arrecadação de Tributos Federais e efetuar o pagamento. Considerando as regras aplicáveis ao 
pagamento do IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Presumido, analise as sentenças seguir:
I- O valor apurado no trimestre pode ser dividido em três parcelas.
II- Os valores parcelados são atualizados monetariamente até a data do pagamento.
III- A primeira parcela deve ser paga até o final do mês imediatamente seguinte ao trimestre.
IV- O pagamento em parcela única é efetuado ao final do trimestre seguinte a apuração.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e III estão corretas.
B Somente a sentença IV está correta.
C As sentenças I e IV estão corretas.
D As sentenças III e IV estão corretas.
A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito de 
receita independe da forma de tributação adotada para determinação do IRPJ e CSLL do contribuinte. 
Considerando os fatores geradores de receita, analise as sentenças a seguir:
I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica pagadora.
II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é considerado receita.
III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita.
IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e IV estão corretas.
B As sentenças III e IV estão corretas.
C Somente a sentença I está correta.
D As sentenças II e III estão corretas.
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A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. Alguns desses 
períodos podem ser iguais para as diversas formas de apuração, enquanto outros períodos são 
específicos. Para a apuração do lucro e definição da base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como 
base o Lucro Arbitrado e o período definido pela legislação para sua apuração, analise as sentenças a 
seguir:
I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada mês do ano.
II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano.
III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano.
IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada semestre.
V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B As sentenças II e IV estão corretas.
C Somente a sentença V está correta.
D Somente a sentença III está correta.
O Simples Nacional é uma forma simplificada de tributação de empresas que se enquadram nas 
definições determinadas pela legislação regente. O Simples Nacional simplifica o recolhimento de 
tributos através de seu agrupamento. Considerando os tributos abrangidos pelo Simples Nacional, 
independente da faixa de enquadramento, analise as sentenças a seguir:
I- O Simples Nacional abrange o IRPJ e a CSLL.
II- O Simples Nacional abrange o ICMS e o IPI.
III- O Simples Nacional abrange o ISS.
IV- O Simples Nacional abrange o IOF.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e III estão corretas.
B As sentenças I e IV estão corretas.
C As sentenças II e IV estão corretas.
D Somente a sentença IV está correta.
A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do 
Imposto de Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração 
Trimestral ou Anual. A opção adotada pela empresa deve ser mantida por todo o ano calendário, 
podendo alterar-se somente no ano seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou 
trimestral, analise as sentenças a seguir:
I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de 
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dezembro.
II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do 
ano seguinte ao fechamento.
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por 
estimativa.
IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao 
final do período.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B As sentenças I, II e III estão corretas.
C As sentenças III e IV estão corretas.
D As sentenças II e III estão corretas.
O valor devido mensalmente pela ME e EPP, cuja atividade é o comércio, será determinado 
mediante aplicação da alíquota constante na Tabela do Simples Nacional. Com base nessas 
informações, calcule o valor do Simples Nacional dessa empresa:
Mês da tributação: Março X1.
Receita do mês de Março: R$ 18.500,00.
Receitas auferidas entre março/X0 e fevereiro/X1: R$ 220.000,00.
Alíquota da Tabela 1 a ser utilizada é: 5,47%.
Assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 11.022,05.
B R$ 12.034,00.
C R$ 1.480,55.
D R$ 1.011,95.
Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples 
Nacional exige que o contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas obrigações 
previstas na legislação. Além da obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, incorrem 
também as obrigações acessórias. Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do 
Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação.
( ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações.
( ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional.
( ) Apurar o Lucro Tributável do exercício.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - F.
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B V - V - F - F.
C F - F - F - V.
D F - V - F - V.
A apuração do Lucro Real da empresa é utilizada também para a determinação da base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social do período. A pessoa jurídica que deseja 
utilizar o Lucro Real para apuração do IRPJ e da CSLL deve estar atenta às normas tributárias 
definidas para sua aplicação. Considerando a apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
com base no Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- A apuração pelo Lucro Real é obrigatória para empresas com faturamento anual superior a 78 
milhões.
II- A opção pelo Lucro Real é permitida para todas as Pessoas Jurídicas, independente do valor de 
faturamento anual.
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real pode ainda optar pela apuração Trimestral ou Anual.
IV- Na apuração do Lucro Real Anual, o pagamento da guia de IRPJ e CSLL ocorre apenas uma vez 
por ano.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença IV está correta.
B As sentenças I, II e IV estão corretas.
C As sentenças I, II e III estão corretas.
D As sentenças I e IV estão corretas.
A empresa Auto Carga Ltda. apurou um Lucro Real referente a determinado trimestre 
equivalente a R$ 320.000,00. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os valores para o IRPJ 
e o Adicional devido da empresa:
A IRPJ: R$ 48.000,00 Adicional: R$ 26.000,00
B IRPJ: R$ 39.000,00 Adicional: R$ 32.000,00
C IRPJ: R$ 43.200,00 Adicional: R$ 26.000,00
D IRPJ: R$ 45.500,00 Adicional: R$ 32.000,00
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, 
pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido 
no controle dos tributospode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a 
continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas 
operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
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A Manter os pagamentos de tributos regulares.
B Identificar possibilidades de redução de tributos.
C Escolher o melhor regime de tributação.
D Sonegar para pagar menos impostos.
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