Contabilidade e Planejamento Tributário - AVALIAÇÃO II

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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário
Avaliação: Avaliação II 
Nota da Prova: 10,00 
Legenda: Resposta Certa 
1. A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do Imposto de 
Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A 
opção adotada pela empresa deve ser mantida por to
ano seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as sentenças a seguir:
 
I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de deze
II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do ano 
seguinte ao fechamento. 
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por 
estimativa. 
IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao final 
do período. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
2. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor 
despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos 
tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da 
empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incid
alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 b) Escolher o melhor regime de tributação.
 c) Manter os pagamentos de tributos regulares.
 d) Sonegar para pagar menos impostos.
3. As empresas optantes pelo Simples Naci
recolhimento de tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é possível efetuar o recolhimento de 
diversos tributos em um mesmo documento de arrecadação, denominado DAS. Considerando os Tributos
Unificados que podem compor o DAS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da Pessoa Jurídica, de 
que trata o Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de ju
dediquem às atividades de prestação de alguns serviços expressos na lei.
( ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza 
( ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social 
( ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
( ) Contribuição para PIS/PASEP.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - F - F. 
 b) V - V - V - V - V.
Contabilidade e Planejamento Tributário 
Avaliação II - Individual FLEX 
 
 Sua Resposta Errada 
A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do Imposto de 
Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A 
opção adotada pela empresa deve ser mantida por todo o ano calendário, podendo alterar
ano seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as sentenças a seguir:
O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de deze
O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do ano 
A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por 
s pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao final 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
As sentenças I, II e III estão corretas.
As sentenças I e II estão corretas. 
As sentenças II e III estão corretas. 
As sentenças III e IV estão corretas. 
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor 
com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos 
tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da 
empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: 
Identificar possibilidades de redução de tributos.
Escolher o melhor regime de tributação. 
Manter os pagamentos de tributos regulares. 
Sonegar para pagar menos impostos. 
As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, entre outros benefícios, a simplificação no 
recolhimento de tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é possível efetuar o recolhimento de 
diversos tributos em um mesmo documento de arrecadação, denominado DAS. Considerando os Tributos
Unificados que podem compor o DAS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da Pessoa Jurídica, de 
que trata o Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da ME e da EPP que se 
dediquem às atividades de prestação de alguns serviços expressos na lei. 
) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS. 
) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS. 
) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
) Contribuição para PIS/PASEP. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do Imposto de 
Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A 
do o ano calendário, podendo alterar-se somente no 
ano seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as sentenças a seguir: 
O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de dezembro. 
O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do ano 
A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por 
s pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao final 
 
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor 
com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos 
tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da 
ente em nossas operações. Assinale a 
 
onal possuem, entre outros benefícios, a simplificação no 
recolhimento de tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é possível efetuar o recolhimento de 
diversos tributos em um mesmo documento de arrecadação, denominado DAS. Considerando os Tributos 
Unificados que podem compor o DAS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da Pessoa Jurídica, de 
lho de 1991, exceto no caso da ME e da EPP que se 
 c) F - V - F - V - V. 
 d) F - F - V - F - F. 
4. Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração da base de 
cálculo necessária à aplicação da tributação do I
Jurídica. É uma forma de apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, 
aplicável ao contribuinte em conformidade com as normas correlatas. Considerando as especificidades do
Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período.
( ) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido.
( ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido.
( ) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) V - F - F - F. 
 c) F - F - V - V.
 d) F - V - F - V.
5. Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidospela legislação 
tributária, deve-se efetuar o cálculo do valor do imposto a pagar. Qual alíquota deve
cálculo do IRPJ sobre o Lucro Real, apurado pelas pe
 a) Alíquota de 9%. 
 b) Alíquota de 12%.
 c) Alíquota de 15%.
 d) Alíquota de 8%. 
6. A receita obtida pela Pessoa Jurídica está principalmente ligada ao seu faturamento que, por sua vez, está 
ligado à emissão das notas fiscais. No entanto, nem tudo o que é faturado deve ser considerado como 
parte integrante do valor da receita. Do valor d
ser excluídos determinados valores. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um valor que pode 
ser excluído do total da receita auferida:
 a) A soma dos valores de ICMS, PIS e COFINS.
 b) O valor correspondente à devolução d
 c) O percentual resultante do valor tributável dividido pelo valor nã
 d) O valor das vendas efetuadas diretamente para Pessoas Físicas.
7. O Simples Nacional é uma forma simplificada de tributação de empresas que se enquadram nas 
definições determinadas pela legislação regente. O Simples Nacional simplifica o recolhimento de 
tributos através de seu agrupamento. Considerando os tributos abrangidos pelo Simples Nacional, 
independente da faixa de enquadramento, analise as sentenças a seguir:
 
I- O Simples Nacional abrange o IRPJ e a CSLL.
II- O Simples Nacional abrange o ICMS e o IPI.
III- O Simples Nacional abrange o ISS.
IV- O Simples Nacional abrange o IOF.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração da base de 
cálculo necessária à aplicação da tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa 
Jurídica. É uma forma de apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, 
aplicável ao contribuinte em conformidade com as normas correlatas. Considerando as especificidades do
Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período.
) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido.
A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido.
) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidos pela legislação 
se efetuar o cálculo do valor do imposto a pagar. Qual alíquota deve
cálculo do IRPJ sobre o Lucro Real, apurado pelas pessoas jurídicas em geral? 
A receita obtida pela Pessoa Jurídica está principalmente ligada ao seu faturamento que, por sua vez, está 
ligado à emissão das notas fiscais. No entanto, nem tudo o que é faturado deve ser considerado como 
parte integrante do valor da receita. Do valor da receita auferida em decorrência do faturamento, devem 
ser excluídos determinados valores. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um valor que pode 
ser excluído do total da receita auferida: 
A soma dos valores de ICMS, PIS e COFINS. 
O valor correspondente à devolução de vendas. 
O percentual resultante do valor tributável dividido pelo valor não tributável.
O valor das vendas efetuadas diretamente para Pessoas Físicas. 
O Simples Nacional é uma forma simplificada de tributação de empresas que se enquadram nas 
das pela legislação regente. O Simples Nacional simplifica o recolhimento de 
tributos através de seu agrupamento. Considerando os tributos abrangidos pelo Simples Nacional, 
independente da faixa de enquadramento, analise as sentenças a seguir: 
s Nacional abrange o IRPJ e a CSLL. 
O Simples Nacional abrange o ICMS e o IPI. 
O Simples Nacional abrange o ISS. 
O Simples Nacional abrange o IOF. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 
Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração da base de 
mposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa 
Jurídica. É uma forma de apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, 
aplicável ao contribuinte em conformidade com as normas correlatas. Considerando as especificidades do 
Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período. 
) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido. 
A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido. 
) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido. 
 
Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidos pela legislação 
se efetuar o cálculo do valor do imposto a pagar. Qual alíquota deve-se aplicar para o 
 
 
A receita obtida pela Pessoa Jurídica está principalmente ligada ao seu faturamento que, por sua vez, está 
ligado à emissão das notas fiscais. No entanto, nem tudo o que é faturado deve ser considerado como 
a receita auferida em decorrência do faturamento, devem 
ser excluídos determinados valores. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um valor que pode 
o tributável. 
 
O Simples Nacional é uma forma simplificada de tributação de empresas que se enquadram nas 
das pela legislação regente. O Simples Nacional simplifica o recolhimento de 
tributos através de seu agrupamento. Considerando os tributos abrangidos pelo Simples Nacional, 
 a) As sentenças I e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) As sentenças I, II e III estão corretas.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.
8. Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídic
incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica deve 
identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota aplicável e calcular o valor do tributo. 
características do recolhimento do tributo pelo optante do Simples Nacional, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento.
( ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz.
( ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional.
( ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - F. 
 b) V - F - V - V.
 c) F - V - F - V. 
 d) F - V - V - F. 
9. O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após 
averiguar todas as particularidades dessa forma 
na sua adoção, o contribuinte deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido:
 a) O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB.
 b) A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL.
 c) O contador faz a opção pela modalidade no e
 d) A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte.
10.O Governo Federal, a partir da edição da Lei Complementar 123/06, instituiu um regime de apuração 
diferenciado para empresas com um determinado nível de faturamento. Nomeou
apuração como Simples Nacional, e as empresas enquadradas nesse r
específica, que é determinada conforme seu faturamento. Como são nomeadas as empresas optantes do 
Simples Nacional, regidas pela Lei Complementar nº 123/06?
 a) Sociedade Anônima de Capital Fechado.
 b) ME - Microempresa; e EPP - 
 c) Sociedade por Ações. 
 d) Sociedade Anônima de Capital Aberto.
Prova finalizada com
 
As sentenças I e IV estão corretas. 
Somente a sentença IV está correta. 
As sentenças I, II e III estão corretas.
As sentenças II e IV estão corretas. 
Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o tributo 
incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica deve 
identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota aplicávele calcular o valor do tributo. 
características do recolhimento do tributo pelo optante do Simples Nacional, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento.
empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz.
) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional. 
) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional.
, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após 
averiguar todas as particularidades dessa forma de tributação e confirmar a existência de vantagem real 
na sua adoção, o contribuinte deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido:
O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB. 
A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL.
O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ. 
A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte.
O Governo Federal, a partir da edição da Lei Complementar 123/06, instituiu um regime de apuração 
diferenciado para empresas com um determinado nível de faturamento. Nomeou
apuração como Simples Nacional, e as empresas enquadradas nesse ramo possuem uma designação 
específica, que é determinada conforme seu faturamento. Como são nomeadas as empresas optantes do 
Simples Nacional, regidas pela Lei Complementar nº 123/06? 
Sociedade Anônima de Capital Fechado. 
 Empresa de Pequeno Porte.
Sociedade Anônima de Capital Aberto. 
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas
 
a optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o tributo 
incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica deve 
identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota aplicável e calcular o valor do tributo. Considerando as 
características do recolhimento do tributo pelo optante do Simples Nacional, classifique V para as 
) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento. 
empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz. 
 
) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional. 
 
O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após 
de tributação e confirmar a existência de vantagem real 
na sua adoção, o contribuinte deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido: 
A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL. 
A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte.
 
O Governo Federal, a partir da edição da Lei Complementar 123/06, instituiu um regime de apuração 
diferenciado para empresas com um determinado nível de faturamento. Nomeou-se esse regime de 
amo possuem uma designação 
específica, que é determinada conforme seu faturamento. Como são nomeadas as empresas optantes do 
 
0 questões erradas.