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Tipos de Orçamentos O orçamento empresarial é uma técnica que pode apresentar DIFERENTES ABORDAGENS METODOLÓGICAS. • Portanto, NÃO HÁ APENAS UMA FORMA de se realizar um orçamento. • A partir disso, de acordo com a REALIDADE da empresa e os seus tipos de PROCESSOS realizados, algumas escolhas devem ser feitas na hora de elaborar um orçamento. Vamos conhecer os 4 principais tipos de orçamentos: •Tradicional; •Base Zero; •Flexível; •Contínuo/Rolling Forecast Orçamento Tradicional • Elaborado tomando por base o nível de atividade do exercício anterior; • A esse custo acrescenta-se um incremento para compensar a inflação e uma carga de trabalho para o ano seguinte, por exemplo; • Neste processo, NÃO é realizada REVISÃO detalhada das operações em andamento e dos níveis de gastos. Uma proposta orçamentária Tradicional para o exercício de 2021 faria uma simples projeção, digamos de 20%. Então teríamos: Qual a vantagem e qual a desvantagem do orçamento tradicional? Vantagens Rápida elaboração e baixo custo. Desvantagens Não questiona a validade dos gastos; Não apresenta uma prioridade nas solicitações de recursos. Orçamento de Base Zero (OBZ) • Revisão crítica dos gastos tradicionais de cada área; • Analisar o custo-benefício de todos os projetos, processos e atividades, partindo de uma base “zero”; • Aprovar os níveis de gastos após a elaboração com base em critérios previamente definidos; • Criação de alternativas para facilitar a escala de prioridades a serem levadas a decisão superior. Qual a vantagem e qual a desvantagem do orçamento base zero? Vantagens • Concentra-se nas reais necessidades e não nas variações do ano anterior, fazendo os gestores avaliarem melhor a aplicação eficiente dos recursos; • Fornece informações detalhadas relativas a recursos necessários para se realizarem os fins desejados; • O OBZ cria a prática interrogativa em lugar de assumir práticas decorrentes do passado; • Identifica perdas ou engessamento de recursos que não são prioridade. Desvantagens •Mais demorado, mais trabalhoso e mais caro; •O mapeamento e justificativas de gastos de cada unidade produzem montanhas de papel. Orçamento Flexível Oferece uma margem de manobra nos orçamentos de custos, despesas e investimentos a partir dos volumes de produção ou vendas. Num cenário de aumento de vendas, por exemplo, é possível gastar proporcionalmente mais com comissões, impostos, matérias-primas… Afinal, faz sentido investir mais nessas áreas se o objetivo é melhorar os resultados da empresa. Além disso, o Orçamento Flexível também admite variações nos gastos com funcionários e com despesas operacionais – ainda que em menor grau, por se enquadrarem como despesas fixas. Essa é uma forma de garantir a flexibilidade necessária para mexer nas estruturas dependendo do objetivo almejado. Qual a vantagem e qual a desvantagem do orçamento Flexível? Vantagens Como o Orçamento Flexível acompanha as variações de vendas e produção, sua principal vantagem está relacionada com a relevância que o orçamento ganha em geral. Afinal, todos os itens dele precisam ser acompanhados de perto. Desvantagens Por conta da maior flexibilidade deste tipo de orçamento, uma desvantagem é a necessidade de acompanhar os indicadores do negócio mais de perto. Afinal, será preciso rever o orçamento de acordo com o desempenho do negócio. Orçamento Contínuo (ou Rolling Forecast) O Orçamento Contínuo é uma forma mais dinâmica de trabalhar o orçamento de uma empresa. O orçamento da empresa é revisto mensalmente, sempre projetando 12 meses à frente. Funciona assim: no fim do mês, a empresa revisa o orçamento e adiciona mais um mês no período que está sendo orçado. Dessa forma, cria-se o hábito contínuo de revisar o orçamento e ter sempre 12 meses estruturados pela frente. O objetivo principal é ter um orçamento sempre atualizado, o que também leva a um maior comprometimento das pessoas com esse tema. Qual a vantagem e qual a desvantagem do orçamento Contínuo/ Rolling Forecast? Vantagens Como existe uma cultura de rever o orçamento mensalmente, não é preciso parar a empresa toda a cada 12 meses para fazer o Orçamento Anual. Basta olhar para tudo o que já foi feito, revisar os dados estimados e fechar os números. Por conta do dinamismo, o Orçamento Contínuo é recomendado para empresas que atuam em segmentos com produtos com ciclos de vida curtos ou mercados muito voláteis, como tecnologia ou moda. Desvantagens Uma desvantagem deste tipo de orçamento é o tempo que pode ser consumido para fazer as revisões orçamentárias mensalmente, além da necessidade de maior engajamento dos times. Também por causa do dinamismo, o Orçamento Contínuo não é indicado para empresas que atuam em segmentos com produtos com ciclos de vida longos, como comodities ou concessões. Afinal, as variações acontecem em períodos maiores de tempo. Slide 1: Tipos de Orçamentos Slide 2 Slide 3: Vamos conhecer os 4 principais tipos de orçamentos: Slide 4: Orçamento Tradicional • Elaborado tomando por base o nível de atividade do exercício anterior; • A esse custo acrescenta-se um incremento para compensar a inflação e uma carga de trabalho para o ano seguinte, por exemplo; • Neste processo, NÃO Slide 5 Slide 6 Slide 7 Slide 8: Orçamento de Base Zero (OBZ) • Revisão crítica dos gastos tradicionais de cada área; • Analisar o custo-benefício de todos os projetos, processos e atividades, partindo de uma base “zero”; • Aprovar os níveis de gastos após a elaboração com base Slide 9 Slide 10 Slide 11: Vantagens • Concentra-se nas reais necessidades e não nas variações do ano anterior, fazendo os gestores avaliarem melhor a aplicação eficiente dos recursos; • Fornece informações detalhadas relativas a recursos necessários para se realizarem os Slide 12: Desvantagens Slide 13 Slide 14 Slide 15 Slide 16 Slide 17 Slide 18 Slide 19
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