Auditoria: Princípios, Conceitos e Tipos

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1A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta 
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o 
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem 
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua 
profissão e consigo. A profissão de auditor se autoimpôs um código de ética bastante 
rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente são os 
seguintes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) 
Independência, integridade e objetividade: deve manter sua integridade e objetividade e, 
quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços. ( ) 
Competência e padrões técnicos: deve observar os padrões técnicos profissionais e 
esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de 
seus serviços. ( ) Responsabilidade perante o auditado: deve conduzir-se de maneira a 
promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão. ( ) 
Responsabilidade perante os colegas: deve ser justo e honesto com seus auditados e 
servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses 
desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com o público. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: ATTIE, William. 
Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. 
A 
F - V - F - V. 
B 
V - V - F - F. 
C 
V - F - V - F. 
D 
F - F - V - V. 
2A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática 
das transações, dos procedimentos, das operações, das rotinas e das demonstrações 
financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada 
para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros 
contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA: 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São 
Paulo: Atlas, 2009. 
A 
Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor 
utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. 
B 
As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que 
podem confirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da 
empresa tenham tomado. 
C 
As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros 
contábeis. 
D 
A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do 
controle patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre 
determinado dado. 
3O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de 
parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras 
auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as 
demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e 
legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios. 
Sobre esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A 
observância dos princípios contábeis geralmente aceitos. ( ) A aplicação de testes dos 
registros contábeis ao invés de uma verificação completa. ( ) Os erros de pouca 
relevância precisam ser considerados no relatório. ( ) Os livros e os registros da empresa 
auditada devem ter suas informações relacionadas nas demonstrações contábeis. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
F - F - V - F. 
B 
V - F - V - F. 
C 
F - V - V - V. 
D 
V - V - F - V. 
4O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar 
as necessidades da empresa. O auditor pode emitir um relatório que seja elaborado de 
forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o 
que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. Sobre 
esse tipo de relatório, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Relatórios finais sintéticos. 
B 
Relatórios especiais. 
C 
Relatórios finais analíticos. 
D 
Relatórios parciais. 
5A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. Existem 
várias formas de se realizar a auditoria, assim, há a necessidade de o auditor aprofundar 
ou não os exames a serem realizados. Quanto à auditoria parcial ou específica, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) É realizada em todas as 
áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. ( ) Serve para 
confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. ( ) É utilizada para 
determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. ( ) Geralmente é uma 
auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de 
recursos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
F - V - V - V. 
B 
V - V - F - F. 
C 
F - F - V - V. 
D 
V - F - V - V. 
6O trabalho do auditor apresentado no parecer do auditor independente é a parte em que 
o público poderá conhecer e avaliar a competência do seu trabalho e a sua 
responsabilidade legal assumida sobre o conteúdo exposto. O parecer é enviado aos 
acionistas, cotistas ou sócios, ao conselho de administração ou à diretoria da entidade, 
ou outro órgão equivalente. Sobre os vários tipos de pareceres de auditor independente, 
associe os itens utilizando o código a seguir: I- Opinião sem ressalva. II- Opinião com 
ressalva. III- Opinião adversa IV- Abstenção de opinião. ( ) É emitido quando as 
demonstrações financeiras apresentam inconsistências em conformidade com os 
princípios contábeis geralmente aceitos. ( ) É o tipo de parecer usado quando o auditor 
não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. ( ) Uma declaração de que o 
auditor não deseja emitir nenhum tipo de parecer. ( ) Ocorre quando o auditor observa 
algum tipo de discordância ou restrição na extensão de seus exames de auditoria. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
II - I - III - IV. 
B 
I - III - IV - II. 
C 
III - I - IV - II. 
D 
II - IV - I - III. 
7As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a 
obrigatoriedade de ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para o 
desempenho do exercício da sua profissão. Também é necessário não estar "preso" a 
relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho 
executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das informações 
analisadas e auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno foram 
regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, pela 
Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais do Auditor 
Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: ( ) Competência técnico-profissional. ( ) Autonomia 
profissional. ( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos. ( ) 
Relacionamento com profissionais de outras áreas. ( ) Supervisão e controle de 
qualidade. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: . 
Acesso em: 7 fev. 2013. 
A 
F - V - F - V - V. 
B 
V - F - F - V - V. 
C 
V - V - V - V - F. 
D 
F - F - V - F - V. 
8As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem 
observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em 
três partes. Sobre essas partes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: ( ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às 
qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais como, ser 
independente em todos osseus assuntos relacionados com seu trabalho, dentre outros. ( 
) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo 
Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco 
de auditoria, supervisão e controle de qualidade etc. ( ) Normas relativas ao parecer do 
auditor externo independente: as normas têm a premissa de determinar a profundidade 
dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. Assinale 
a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - F - V. 
B 
F - F - F. 
C 
F - F - V. 
D 
V - V - V. 
9A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta 
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o 
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem 
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua 
profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código ético bastante rígido. 
Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor, independentemente se ele 
tem competência e padrões técnicos, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os 
membros de sua profissão. 
B 
Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais 
competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
C 
Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando 
de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as 
responsabilidades que tem para com o público. 
D 
Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser 
independente daqueles a quem presta serviços. 
10A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta 
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o 
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem sua 
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua 
profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código de 
ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor 
independente, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Deve ser justo e honesto 
com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender 
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as 
responsabilidades que tem com o público. II- Deve manter sua integridade e 
objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta 
serviços. III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom 
relacionamento entre os membros de sua profissão. IV- Deve conduzir-se de modo a 
elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público. V- Deve observar 
os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais 
competente e melhorar a qualidade de seus serviços. ( ) Independência, integridade e 
objetividade. ( ) Competência e padrões técnicos. ( ) Responsabilidade perante o 
auditado. ( ) Responsabilidade perante os colegas. ( ) Outras responsabilidades e 
práticas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: ATTIE, 
William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. 
A 
III - I - II - V - IV. 
B 
I - IV - II - V - III. 
C 
II - V - I - III- IV. 
D 
II - IV - I - III - V.