PAS_-_CONTABILIDADE_SOCIETARIA FINALIZADA

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UNIVERSIDADE TIRADENTES
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
ELIVAL CLEMENTINO DE OLIVEIRA - 1207127903
PRODUÇÃO DE APRENDIZAGEM SIGNIFCATIVA – PAS
CONTABILIDADE SOCIETÁRIA
PETROLINA-PE
2022
UNIVERSIDADE TIRADENTES
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
ELIVAL CLEMENTINO DE OLIVEIRA
CONTABILIDADE SOCIETÁRIA 
Atividade apresentada ao curso de Ciências Contábeis da UNIT, como um dos pré-requisitos para avaliação da disciplina de Contabilidade Societária, sob orientação do Tutor (a). Professora, Ana Cláudia.
PETROLINA-PE
2022
A empresa Alfa S.A. apresentou em 31/12/2021 o seguinte balancete de verificação:
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	
	Saldo Atual
	CONTAS
	Devedor
	Credor
	Caixa
	R$ 64.700,00
	
	Banco Conta Movimento
	R$ 14.600,00
	
	Aplicações Financeiras de Curto Prazo
	R$ 30.000,00
	
	Duplicatas a Receber (Para recebimento em 6 meses)
	R$ 330.000,00
	
	PECLD
	
	R$ 14.000,00
	Estoque de Mercadorias para Revenda
	R$ 70.000,00
	
	Instrumentos financeiros para negociação imediata
	R$ 6.000,00
	
	Adiantamento de Salários
	R$ 13.000,00
	
	Prêmios de Seguro a Apropriar
	R$ 2.400,00
	
	Assinaturas e anuidades a apropriar
	R$ 1.200,00
	
	Duplicatas a Receber (Para recebimento em 14 meses)
	R$ 60.000,00
	
	Empréstimos para sócios
	R$ 10.000,00
	
	Ações em Coligadas
	R$ 140.000,00
	
	Móveis e Utensílios
	R$ 324.000,00
	
	Depreciação Acumulada
	
	R$ 120.000,00
	Direitos Autorais
	R$ 12.000,00
	
	Fornecedores
	
	R$ 250.000,00
	Duplicatas a Pagar
	
	R$ 160.000,00
	Salários a Pagar
	
	R$ 18.000,00
	Férias a Pagar
	
	R$ 15.000,00
	13º Salários a Pagar
	
	R$ 10.000,00
	FGTS a Recolher
	
	R$ 4.900,00
	INSS a Recolher
	
	R$ 8.000,00
	ICMS a Recolher
	
	R$ 162.000,00
	PIS a Recolher
	
	R$ 3.900,00
	COFINS a Recolher
	
	R$ 18.000,00
	Duplicatas Descontadas
	
	R$ 90.000,00
	Adiantamento de Cliente
	
	R$ 15.000,00
	Dividendo Adicional Proposto
	
	R$ 25.000,00
	Empréstimos a Pagar - Longo Prazo
	
	R$ 25.600,00
	Capital Social
	
	R$ 340.000,00
	Capital a Realizar
	R$ 30.000,00
	
	Ações em Tesouraria
	R$ 30.000,00
	
	Reserva Legal
	
	R$ 6.000,00
	Reserva de Capital
	
	R$ 10.000,00
	Prejuízos Acumulados
	R$ 31.000,00
	
	ICMS sobre Vendas
	R$ 202.000,00
	
	PIS Sobre Vendas
	R$ 9.100,00
	
	COFINS S/Vendas
	R$ 42.000,00
	
	Descontos Incondicionais Concedidos
	R$ 21.600,00
	
	Fretes e Carretos
	R$ 25.000,00
	
	Despesa com PECLD
	R$ 12.000,00
	
	CMV
	R$ 270.000,00
	
	Salários
	R$ 106.000,00
	
	Depreciação
	R$ 60.000,00
	
	Prêmios de Seguros
	R$ 17.000,00
	
	Juros Passivos
	R$ 8.600,00
	
	Variações Monetárias Passivas
	R$ 8.000,00
	
	Descontos Condicionais Concedidos
	R$ 5.000,00
	
	Receitas Com Vendas
	
	R$ 1.000.000,00
	Juros Ativos
	
	R$ 10.000,00
	Rendimentos de Aplicações Financeiras
	
	R$ 9.000,00
	Descontos Obtidos
	
	R$ 3.800,00
	Aluguéis Ativos
	
	R$ 12.000,00
	Receitas de Equivalência Patrimonial
	
	R$ 25.000,00
	TOTAL
	R$2.355.200,00
	R$ 2.355.200,00
INFORMAÇÕES ADICIONAIS
A empresa Alfa S.A. é tributada pelo Lucro Real (anual), e as alíquotas dos referidos tributos são: IRPJ 15% e CSLL 9%
	
AÇÃO DA APRENDIZAGEM 1
	
	
ARE
	
	ICMS sobre Vendas
	R$ 202.000,00
	R$ 1.000.000,00
	Receitas Com Vendas
	PIS sobre Vendas
	R$	9.100,00
	R$	10.000,00
	Juros Ativos
	COFINS S/Vendas
	R$ 42.000,00
	R$ 9.000,00
	Rendimentos de Aplicações Financeiras
	Descontos Incodicionais Concedidos
	R$ 21.600,00
	R$ 3.800,00
	Descontos Obtidos
	Fretes e Carretos
	R$ 25.000,00
	R$	12.000,00
	Aluguéis Ativos
	Despesa com PE CLD
	R$ 12.000,00
	R$	25.000,00
	Receitas de Equivalência Patrimonial
	C M V
	R$ 270.000,00
	
	
	Salários
	R$106.000,00
	
	
	Depreciação	
	R$ 60.000,00
	
	
	Prêmios de Seguros
	R$ 17.000,00
	
	
	Juros Passivos
	R$	8.600,00
	
	
	Variações Monetárias Passivas
	R$	8.000,00
	
	
	Descontos Codicionais Concedidos
	R$	5.000,00
	
	
	
	R$ 786.300,00
	R$ 1.059.800,00
	
	
	
	R$	273.500,00
	
ARE
	
	
	
	
	
	
	R$	273.500,00
	
	Provisão para IR
	R$	41.025,00
	
	Adicional IR
	R$	3.350,00
	
	Provisão para CSLL
	R$	24.615,00
	
	R$ 204.510,00
	R$	204.510,00
	Lucro Líquido após IR/CSLL
ARE
	
	
	Lucros Acumulados
	Compensação de Prejuízos
	R$
	25.000,00
	R$
	204.510,00
	
	
	R$
	179.510,00
AÇÃO DA APRENDIZAGEM 2
	 
	
	 
	Lucro Antes das Participações
	
	R$ 204.510,00
	(-) Prejuízos Acumulados
	
	R$ 31.000,00
	Compensação de Prejuízos com Reserva Legal
	
	R$ 6.000,00
	(-) Prejuízos Acumulados a compensar com o lucro
	
	R$ 25.000,00
	Base de Cálculo dos debenturistas
	
	R$ 179.510,00
	(-) Participação dos debenturistas (9%)
	
	R$ 16.155,90
	
AÇÃO DA APRENDIZAGEM 2
	 
	 
	Base de cálculo dos empregados
	R$ 163.354,10
	(-) Participação dos empregados (8%)
	R$ 13.068,33
	Base de cálculo dos administradores
	R$ 150.285,77
	(-) Participação dos administradores (7%)
	R$ 10.520,00
	Base de Cálculo das partes beneficiárias
	R$ 139.765,77
	(-) Participação das partes Beneficiárias (6%)
	R$ 8.385,95
	Base de Cálculo dos fundos de pensão
	R$ 131.379,82
	(-) Participação dos fundos de pensão (5%)
	R$ 6.568,99
AÇÃO DA APRENDIZAGEM 2
Lucros Acumulados
	
	Compensação de Prejuízos
	R$ 25.000,00
	R$	204.510,00
	
Dedenturistas
	
R$ 16.155,90
	R$	179.510,00
	Empregados
	R$ 13.068,33
	
	Administradores
	R$ 10.520,00
	
	Partes Beneficiárias
	R$	8.385,95
	
	Fundo de Assistência
	R$	6.568,99
	
	
	
	R$124.810,83
	Lucro Líquido do Exercício (base de cálculos das reservas)
AÇÃO DA APRENDIZAGEM 2
	
	
	
	 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	
	DRE
	 Receita operacional bruta
	 
	(-) RECEITAS COM VENDAS 
	 R$ 1.000.000,00 
	(-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS
	-R$ 274.700,00 
	(-) IMPOSTOS SOBRE VENDAS
	-R$ 253.100,00 
	(-) PIS
	-R$ 9.100,00 
	(-) COFINS
	-R$ 42.000,00 
	(-) ICMS
	-R$ 202.000,00 
	(-) Descontos Incondicionais Concedidos
	-R$ 21.600,00 
	RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA
	 R$ 725.300,00 
	(-) CMV (CUSTO MERCADORIA VEND)
	-R$ 270.000,00 
	Lucro Operacional Bruto
	 R$ 455.300,00 
	
	
	Despesas Operacionais
	-R$ 220.000,00 
	(-) DESPESAS COM VENDAS
	-R$ 37.000,00 
	Fretes e Carretos
	-R$ 25.000,00 
	Despesa com PECLD
	-R$ 12.000,00 
	(-) DESPESAS GERAIS ADMINISTRATIVAS 
	-R$ 183.000,00 
	Salários
	-R$ 106.000,00 
	Depreciação
	-R$ 60.000,00 
	Prêmios de Seguros
	-R$ 17.000,00 
	(-) DESPESAS FINANCEIRAS
	-R$ 21.600,00 
	Juros Passivos
	-R$ 8.600,00 
	Variações Monetárias Passivas
	-R$ 8.000,00 
	Descontos Condicionais Concedidos
	 R$ 5.000,00 
	(+) RECEITAS FINANCEIRAS
	 R$ 22.800,00 
	Juros Ativos
	 R$ 10.000,00 
	Rendimentos de Aplicações Financeiras
	 R$ 9.000,00 
	Descontos Obtidos
	 R$ 3.800,00 
	
	
	(+) OUTRAS RECEITASR$ 37.000,00 
	Aluguéis Ativos
	 R$ 12.000,00 
	Receitas de Equivalência Patrimonial
	 R$ 25.000,00 
	(=) Lucro Operacional antes do IR/CSLL
	 R$ 273.500,00 
	(-) Provisão P/CSLL
	 R$ 24.615,00 
	(-) Provisão P/IRPJ
	 R$ 44.375,00 
	Lucro Líquido do Exercício antes das Participações
	 R$ 204.510,00 
	Lucro Compensado (base de cálculo de participações)
	 R$ 179.510,00 
	(-) Participação dos Debenturistas
	-R$ 16.155,90 
	(-) Participação dos Empregados
	-R$ 13.068,33 
	(-) Participação dos Administradores
	-R$ 10.520,00 
	(-) Participação das Partes Beneficiárias
	-R$ 8.385,95 
	(-) Participação dos Fundos de Pensão
	-R$ 6.568,99 
	
	
	Lucro Líquido do Exercício
	 R$ 124.810,83 
	Reserva Legal 5%
	 R$ 6.240,54 
	Reserva de Contingência - 10%
	 R$ 12.481,08 
	Dividendos a pagar 25%
	 R$ 26.522,30 
	Outras Reservas de Lucros
	 R$ 79.566,90 
AÇÃO DA APRENDIZAGEM 3
	
BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	PASSIVO
	 
	 
	 
	 
	ATIVO CIRCULANTE
	 R$ 917.900,00 
	PASSIVO CIRCULANTE
	 R$ 930.011,47 
	Caixa 
	 R$ 64.700,00
	Obrigações com Fornecedores
	 R$ 250.000,00 
	Bancos Conta Movimento
	 R$ 414.600,00 
	Duplicata a pagar
	 R$ 160.000,00 
	Aplicação Financeira da C/P
	 R$ 30.000,00 
	Salários a pagar
	 R$ 18.000,00 
	Duplicatas a receber (para recebimento em 06 meses)
	 R$ 330.000,00 
	Férias a pagar
	 R$ 15.000,00 
	PECLD
	- R$ 14.000,00
	FGTS a recolher
	 R$ 4.900,00 
	ESTOQUES
	 R$ 70.000,00 
	13º Salário a pagar 
	R$ 10.000,00
	Estoque de Mercadorias para Revenda
	 R$ 70.000,00 
	INSS a recolher
	 R$ 8.000,00 
	Instrumentos financeiros para negociação imediata
	 R$ 6.000,00 
	PIS a recolher
	 R$ 3.900,00 
	Adiantamento de Salário
	 R$ 13.000,00 
	ICMS a recolher
	 R$ 162.000,00 
	Prêmios de Seguro a Apropriar
	 R$ 2.400,00 
	COFINS a recolher
	 R$ 18.000,00 
	Assinaturas e anuidades a apropriar
	 R$ 1.200,00
	Duplicatas Descontadas
	 R$ 90.000,00 
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	 R$ 426.000,00 
	Adiantamento de Clientes – CP
	 R$ 15.000,00 
	ATIVO REALIZAVÉL A LONGO PRAZO
	 R$ 70.000,00 
	Dividendo adicional Proposto
	R$ 25.000,00 
	Duplicatas a receber – (Receber em 14 meses)
	 R$ 60.000,00 
	Provisão de IRPJ
	 R$ 44.375,00 
	Empréstimo ao Sócio 
	 R$ 10.000,00 
	Provisão de CSLL
	 R$ 24.615,00
	INVESTIMENTOS
	 R$ 140.000,00 
	Participações Estatutárias a pagar
	 R$ 54.699,17
	Ações em Coligadas
	 R$ 140.000,00 
	Dividendos a pagar
	 R$ 26.522,30 
	IMOBILIZADO
	 R$ 204.000,00 
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	 R$ 25.600,00 
	Móveis e utensílios
	 R$ 324.000,00 
	Empréstimo a pagar – LP
	 R$ 25.600,00
	Depreciação acumulada 
	-R$ 120.000,00 
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	 R$ 388.288,53 
	INTANGÍVEL
	 R$ 12.000,00 
	Capital Social 
	 R$ 340.000,00 
	Direitos Autorais
	 R$ 12.000,00 
	(-) Capital a realizar
	-R$ 30.000,00 
	
	
	(-) Ações em tesouraria
	 R$ 30.000,00 
	
	
	Reserva legal
	 R$ 6.240,54
	
	
	Reserva de capital
	 R$ 10.000,00 
	TOTAL ATIVO
	 R$ 1.343.900,00 
	Reserva de Contingência
	 R$ 12.481,08 
	
	
	Reserva de Lucro
	 R$ 79.566,90 
	
	
	TOTAL PASSIVO + PL
	R$ 1.343.900,00