ANEXO_PAS - Contabilidade Societária

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ANEXO PAS - CONTABILIDADE SOCIETÁRIA
Prof. Me Diego Souza
A empresa Alfa S.A. apresentou em 31/12/2020 o seguinte balancete de verificação:
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
Saldo Atual
CONTAS Devedor Credor
Caixa 64.700,00
Banco Conta Movimento 414.600,00
Aplicações Financeiras de Curto Prazo 30.000,00
Duplicatas a Receber (Para recebimento em 6 meses) 330.000,00
PECLD 14.000,00
Estoque de Mercadorias para Revenda 70.000,00
Instrumentos financeiros para negociação imediata 6.000,00
Adiantamento de Salários 13.000,00
Prêmios de Seguro a Apropriar 2.400,00
Assinaturas e anuidades a apropriar 1.200,00
Duplicatas a Receber (Para recebimento em 14 meses) 60.000,00
Empréstimos para sócios 10.000,00
Ações em Coligadas 140.000,00
Móveis e Utensílios 324.000,00
Depreciação Acumulada 120.000,00
Direitos Autorais 12.000,00
Fornecedores 250.000,00
Duplicatas a Pagar 160.000,00
Salários a Pagar 18.000,00
Férias a Pagar 15.000,00
13º Salários a Pagar 10.000,00
FGTS a Recolher 4.900,00
INSS a Recolher 8.000,00
ICMS a Recolher 162.000,00
PIS a Recolher 3.900,00
COFINS a Recolher 18.000,00
ANEXO PAS - CONTABILIDADE SOCIETÁRIA
Prof. Me Diego Souza
Duplicatas Descontadas 90.000,00
Adiantamento de Cliente 15.000,00
Dividendo Adicional Proposto 25.000,00
Empréstimos a Pagar - Longo Prazo 25.600,00
Capital Social 340.000,00
Capital a Realizar 30.000,00
Ações em Tesouraria 30.000,00
Reserva Legal 6.000,00
Reserva de Capital 10.000,00
Prejuízos Acumulados 31.000,00
ICMS sobre Vendas 202.000,00
PIS Sobre Vendas 9.100,00
COFINS S/Vendas 42.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos 21.600,00
Fretes e Carretos 25.000,00
Despesa com PECLD 12.000,00
CMV 270.000,00
Salários 106.000,00
Depreciação 60.000,00
Prêmios de Seguros 17.000,00
Juros Passivos 8.600,00
Variações Monetárias Passivas 8.000,00
Descontos Condicionais Concedidos 5.000,00
Receitas Com Vendas 1.000.000,00
Juros Ativos 10.000,00
Rendimentos de Aplicações Financeiras 9.000,00
Descontos Obtidos 3.800,00
Aluguéis Ativos 12.000,00
Receitas de Equivalência Patrimonial 25.000,00
TOTAL 2.355.200,00 2.355.200,00
ANEXO PAS - CONTABILIDADE SOCIETÁRIA
Prof. Me Diego Souza
INFORMAÇÕES ADICIONAIS
A empresa Alfa S.A. é tributada pelo Lucro Real (anual), e as alíquotas dos referidos tributos
são: IRPJ 15% e CSLL 9%
Observação: cuidado, pois poderá haver adicional de imposto de renda (10%).
a) Participações
Debenturistas – 9%
Empregados – 8%
Administradores – 7%
Partes Beneficiárias -6%
Fundo de Assistência – 5%
b) Reserva Legal – 5%
c) Reserva de Contingência – 10%
d) Distribuir Dividendos de 25%
e) O Saldo remanescente de lucros (caso exista) deve ser transferido para a conta Outras
reservas de Lucros (obedecendo ao limite do capital social integralizado).