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Modelo De Plano De Contas Para Empresas Industriais 1 - Ativo 1.1 - Circulante 1.1.1 - Disponível 1.1.1.001 - Caixa 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento 1.1.1.003 - Aplicações De Liquidez Imediata 1.1.2 - Realizações 1.1.2.001 - Clientes 1.1.2.002 - ( - ) Duplicatas Descontadas 1.1.2.003 - ICMS A Recuperar 1.1.2.004 - IPI A Recuperar 1.1.2.005 - Despesas Do Exercício Seguinte 1.1.2.006 - ( - ) Provisão Para Devedores Duvidosos 1.1.3 - Estoques 1.1.3.001 - Estoque De Produtos Acabados 1.1.3.002 - Estoque De Produtos Em Elaboração 1.1.3.003 - Estoque De Matérias-Primas 1.1.3.004 - Estoque De Materiais Secundários 1.1.3.005 - Estoque De Materiais De Embalagem 1.1.3.006 - Estoque De Subprodutos 1.1.3.007 - (-) Provisão Para Ajuste Ao Valor De Mercado 1.2 - Não Circulante 1.2.1 - Realizável A Longo Prazo 1.2.1.001 - Títulos A Receber 1.2.2 - Investimentos 1.2.2.001 - Participações Em Outras Cias 1.2.2.002 - Imóveis Para Renda 1.2.3 - Imobilizado 1.2.3.001 - Equipamentos De Informática 1.2.3.002 - Imóveis 1.2.3.003 - Instalações 1.2.3.004 - Máquinas E Equipamentos Industriais 1.2.3.005 - Móveis E Utensílios 1.2.3.006 - Veículos 1.2.3.007 - (-) Depreciação Acumulada 1.2.4 - Intangível 1.2.4.001 - Marcas E Patentes 1.2.4.002 - Capital Intelectual 1.2.4.003 - (-) Amortização Acumulada ___________________________________________ 2 - Passivo 2.1 - Circulante 2.1.1 - Obrigações 2.1.1.001 - Fornecedores 2.1.1.002 - Aluguéis A Pagar 2.1.1.003 - Empréstimos A Pagar 2.1.1.004 - ICMS A Recolher 2.1.1.005 - IPI A Recolher 2.1.1.006 - IRR Fonte A Recolher 2.1.1.007 - Contribuições Previdenciárias A Recolher 2.1.1.008 - FGTS A Recolher 2.1.1.009 - Honorários Da Diretoria A Pagar 2.1.1.010 - Salários A Pagar 2.1.1.011 - Dividendos A Pagar 2.1.1.012 - Outras Obrigações A Pagar 2.2 - Não Circulante 2.2.1 - Obrigações 2.2.1.001 - Financiamentos A Pagar 2.3 - Patrimônio Líquido 2.3.1 - Capital 2.3.1.001 - Capital 2.3.1.002 - ( - ) Capital A Realizar 2.3.2 - Reservas De Capital 2.3.2.001 - Ágio Na Emissão De Ações 2.3.3 - Ajuste De Avaliação Patrimonial 2.3.3.001 - Aumentos Atribuídos A Bens Do Ativo 2.3.4 - Reservas De Lucros 2.3.4.001 - Reserva Legal 2.3.5 - Lucros Ou Prejuízos Acumulados 2.3.5.001 - Lucros Acumulados 2.3.5.002 - ( - ) Prejuízos Acumulados ___________________________________________ 3 - Despesas 3.3 - Despesas Operacionais 3.3.1 - Despesas Com Vendas 3.3.1.001 - Comissões Sobre Vendas 3.3.1.006 - Fretes E Carretos 3.3.1.007 - Material De Embalagem 3.3.1.008 - Propaganda E Publicidade 3.3.1.009 - Despesas C/ Devedores Duvidosos 3.3.2 - Despesas Administrativas 3.3.2.001 - Aluguel 3.3.2.002 - Energia Elétrica 3.3.2.003 - Água 3.3.2.004 - Correios 3.3.2.005 - Depreciação 3.3.2.006 - Fretes E Carretos 3.3.2.007 - Material De Expediente 3.3.2.008 - Prêmios De Seguro 3.3.2.009 - Comunicações 3.3.2.010 - Impostos E Taxas 3.3.2.011 - Serviços De Terceiros 3.3.2.012 - Multas Fiscais 3.3.2.013 - Salários 3.3.2.014 - Honorários Da Diretoria 3.3.2.015 - Décimo Terceiro Salário 3.3.2.016 - Encargos Sociais 3.3.2.017 - Férias 3.3.3 - Despesas Financeiras 3.3.3.001 - Despesas Bancárias 3.3.3.002 - Juros Passivos 3.3.3.003 - Descontos Concedidos 3.3.4 - Outras Despesas Operacionais 3.3.4.001 - Prejuízo De Participação Em Outras Cias 3.3.4.002 - Despesas Eventuais ___________________________________________ 4 - Custos 4.1 - Custos De Produção 4.1.1 - Produtos Em Elaboração 4.1.1.001 - Produto Em Elaboração - A 4.1.1.002 - Produto Em Elaboração - B 4.1.1.003 - Produto Em Elaboração - C 4.1.2 - Materiais 4.1.2.001 - Matéria-Prima 4.1.2.002 - Materiais Secundários 4.1.2.003 - Materiais De Embalagem 4.1.3 - Mão De Obra Direta 4.1.3.001 - Salários 4.1.3.002 - Encargos Sociais 4.1.3.003 - Décimo Terceiro Salário 4.1.3.004 - Férias 4.1.3.005 - Seguro Acidentes Do Trabalho 4.1.3.006 - Fundo De Garantia Do Tempo De Serviço 4.1.3.006 - Lanches E Refeições 4.1.3.007 - Outros Gastos Com Pessoal 4.1.4 - Mão De Obra Indireta 4.1.4.001 - Salários 4.1.4.002 - Encargos Sociais 4.1.4.003 - Décimo Terceiro Salário 4.1.4.004 - Férias 4.1.4.005 - Seguro Acidentes Do Trabalho 4.1.4.006 - Fundo De Garantia Do Tempo De Serviço 4.1.4.007 - Lanches E Refeições 4.1.4.008 - Outros Gastos Com Pessoal 4.1.5 - Gastos Gerais De Fabricação 4.1.5.001 - Energia Elétrica 4.1.5.002 - Aluguéis 4.1.5.003 - Depreciação 4.1.5.004 - Prêmios De Seguro 4.1.5.005 - Serviços De Terceiros 4.1.5.006 - Comunicações 4.1.5.007 - Água 4.1.5.008 - Conservação E Manutenção 4.1.5.009 - Combustíveis E Lubrificantes 4.1.5.010 - Materiais De Expediente 4.1.5.011 - Materiais De Limpeza 4.1.5.012 - Materiais Diversos ___________________________________________ 5 - Receitas 5.1 - Receitas Operacionais 5.1.1 - Receitas De Vendas 5.1.1.001 - Venda De Produtos 5.1.1.002 - ( - ) Vendas Anuladas 5.1.1.003 - ( - ) ICMS Sobre Vendas 5.1.1.004 - ( - ) PIS Sobre Faturamento 5.1.2 - Receitas Financeiras 5.1.2.001 - Rendimentos De Aplicações Financeiras 5.1.2.002 - Descontos Obtidos 5.1.2.003 - Juros Ativos 5.1.3 - Outras Receitas Operacionais 5.1.3.001 - Lucros De Participações Em Outras Cias 5.1.3.002 - Receitas Eventuais ___________________________________________ 6 - Contas De Apuração De Resultados 6.1 - Apuração De Resultado 6.1.1 - Apuração De Resultado 6.1.1.001 - Custo Dos Produtos Vendidos (CPV) 6.1.1.002 - Resultado Com Vendas De Produtos (RVP) 6.1.1.003 - Apuração Do Resultado Do Exercício (ARE) ___________________________________________ 1. Contas Patrimoniais: Estas contas estão relacionadas ao patrimônio da entidade e tem como representação o ativo, passivo e patrimônio líquido. 2. Contas de Resultado: Estas contas estão relacionadas às receitas, custos e despesas de uma entidade. Após separar as contas entre patrimoniais e resultados é preciso entender também a natureza de cada grupo de contas. a) Grupo de Ativo: São contas que representam os bens e direitos e possuem natureza devedora. Desta forma, quando o saldo aumenta, debita-se, quando o saldo diminui, credita-se. b) Grupo de Passivo: São contas que representam as obrigações da entidade para com terceiros e possuem natureza credora. Desta forma, quando o saldo aumenta, credita-se, quando o saldo diminui, debita-se. c) Grupo de Patrimônio Líquido: São contas que representam as obrigações da entidade para com os sócios/acionistas e possuem natureza credora. Desta forma, quando o saldo aumenta, credita-se, quando o saldo diminui, debita-se. d) Grupo de Receitas: Estas contas representam a variação positiva do patrimônio e possuem natureza credora. Desta forma, quando o saldo aumenta, credita-se, quando o saldo diminui, debita-se.. e) Grupo de Custos: Estas contas representam a variação negativa do patrimônio e possuem natureza devedora. Desta forma, quando o saldo aumenta, debita-se, quando o saldo diminui, credita-se. f) Grupo de Despesas: Estas contas representam a variação negativa do patrimônio e possuem natureza devedora. Desta forma, quando o saldo aumenta, debita-se, quando o saldo diminui, credita-se
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