Apanhado auditoria

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 Auditoria Paulinha7 
 
Questões de múltipla escolha 
(ANO 2015) 1. O relatório (parecer) da auditoria pode ser entendido como sendo : 
A) O relatório no qual constam os resultados do planejamento da auditoria. 
B) O relatório que aponta os riscos de fraudes. 
C) O relatório em que o auditor expressa sua opinião. 
D) O relatório no qual o auditor demonstra as falhas nos controles internos. 
E) O relatório em que são apontados os problemas de compliance. 
Resposta: C) O relatório em que o auditor expressa sua opinião. (Gabarito Oficial) 
Digitado por: Y1470 
(ANO 2015) 2. Os trabalhos de auditoria são consubstanciados por varias etapas 
ao longo de seu processo e na aplicação de vários procedimentos dentro de cada 
uma das etapas. O relatório de auditoria, tanto na área pública como na área 
privada, é a fase final do processo de auditoria e consiste na narração ou descrição, 
ordenada e minuciosa, dos fatos investigados e constatados. Denominado como 
produto final do trabalho de auditoria, é a fase mais esperada por todos. 
Nesse contexto, qual é a base utilizada pelos auditores para a elaboração do 
relatório de auditoria? 
A) Nas demonstrações contábeis. 
B) Nos relatórios financeiros da empresa. 
C) Nas evidencias obtidas no curso dos exames de auditoria. 
D) Nas evidências encontradas nos testes de observância. 
E) Nas ocorrências encontradas no curso dos exames de auditoria. 
Resposta: C) Nas evidencias obtidas no curso dos exames de auditoria. (Gabarito 
Oficial) – pagina 46 
Digitado por: Y1470 
(ANO 2015) 3. Diferentemente da auditoria das empresas privadas, a auditoria 
pública ou governamental liga-se diretamente à administração pública, com o 
acompanhamento de todas as ações nas três esferas do governo (municipal, 
estadual e federal). A auditoria govername ntal consiste no exame objetivo, isento, 
sistêmico e independente da emissão de juízos pessoais imotivados sobre as 
operações orçamentarias, financeiras, administrativas e de qualquer outra 
natureza, com o fim de verificar os resultados dos respectivos programas, sob os 
critérios de legalidade, legitimidade, economicidade e razoabilidade, tendo em 
vista a eficiência e eficácia (Art. 8 da Lei Comple mentar Estadual nº 005, de 
04/12/91). 
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Assim, com relação à auditoria nas empresas públicas ou governamentais, é 
correto afirmar que: 
A) Pode ser executada por qualquer profissional, desde que possua conhecimento 
em contabilidade pública. 
B) Geralmente, é realizada por entidades superiores de fiscalização sob a forma de 
Tribunal de Contas, conforme estabelecida pelo art. 71 da Constituição Federal 
do Brasil. 
C) Pode ser executada por qualquer profissional, desde que seja concursado e 
possua conhecimento em contabilidade pública. 
D) Geralmente, é executada por um auditor da Receita Federal especialista em 
administração pública. 
E) Pode ser exercida apenas por contadores especialistas em administração pública 
e credenciados pela CVM. 
Resposta: B) Geralmente, é realizada por entidades superiores de fiscalização sob a 
forma de Tribunal de Contas, conforme estabelecida pelo art. 71 da Constituição 
Federal do Brasil. (Gabarito Oficial) – pagina 44
Digitado por: Y1470 
(ANO 2015) 4. Auditoria é um exame cuidadoso e sistemático das atividades 
desenvolvidas em determinada e mpresa ou setor. Seu objetivo é averiguar se elas 
estão de acordo com as disposições planejadas e/ou estabelecidas previamente, se 
foram implementadas com eficácia e se estão adequadas (em conformidade) à 
consecução dos objetivos. A auditoria das demonstrações contábeis visa às 
informações contidas nessas afirmações; assim, é evidente que todos os itens 
formas e métodos que as influenciam também sejam examinados. O exame da 
auditoria engloba a verificação documental, os livros e registros com 
características controladoras, a obtenção de evidencias de dados de caráter interno 
ou externo que se relacionam com o controle do patrimônio e a exatidão dos 
registros e as demonstrações deles decorrentes. A ênfase que se dá a cada situação 
depende de uma série de condições dos dife rentes segmentos que compõem a 
organização. 
Assim, com base no enunciado acima, como podemos conceituar auditoria? 
A) É a ciência que estuda as técnicas de auditar as empresas. 
B) É a especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle 
patrimonial implantado. 
C) É a especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle 
patrimonial auditado. 
D) É a especialização contábil voltada a fiscalizar as empresas. 
E) É a especialização contábil voltada a realizar a auditoria nas empresas e 
encontrar fraudes. 
Resposta: B) É a especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do 
controle patrimonial implantando. (Gabarito Oficial) -pagina 11 
Digitado por: Y1470 
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(ANO 2015) 5. Se, em uma determinada situação, o auditor for impedido de 
examinar o saldo de uma conta contábil considerada relevante no balanço 
patrimonial, ele deverá emitir um relatório de tipo: 
A) Sem ressalva ou com paragrafo de ênfase. 
B) Com ressalva ou adverso. 
C) Com abstenção de opinião ou com ressalva. 
D) Com paragrafo de ênfase. 
E) Sem ressalva. 
Resposta: C) Com abstenção de opinião ou com ressalva. (Gabarito Oficial) 
Digitado por: Y1470 
(ANO 2015) 6. Apesar de a NBC TA 230 trazer nova denominação, a expressão 
“papeis de trabalho” ainda é utilizada e representa basicamente um conjunto de 
documentos obtidos ou preparados pelo auditor, geralmente de forma manual em 
formulários impressos específicos ou ainda por meio eletrônico com o auxilio dos 
softwares utilizados pela maioria das empresas de auditoria. 
Então, sobre os papeis de trabalho, é correto afirmar: 
A) É o relatório “produto final” da auditoria. 
B) Receberam como nova denominação “documento de auditoria”. 
C) É o relatório no qual se evidencia a ocorrência de fraudes. 
D) É um conjunto de documentos preparados pela empresa auditada e entregue ao 
auditor. 
E) É um conjunto de documentos preparados pela empresa de auditoria e entregue 
ao auditor. 
Resposta: B) Receberam como nova denominação “documento de auditoria”. (Gabarito 
Oficial) 
Digitado por: Y1470 
(ANO 2015) 7. Qual das situações descritas a seguir poderá impedir o auditor de 
emitir um relatório sem ressalva sobre as demonstrações contábeis? 
A) A empresa apresenta capacidade produtiva e financeira. 
B) A empresa acata as recomendações de equipe de auditoria. 
C) A empresa apresenta um giro de recebimento maior que o giro de pagamento. 
D) A não realização de um ativo financeiro. 
E) Uma limitação relevante no curso dos trabalhos de auditoria. 
Resposta: E) Uma limitação relevante no curso dos trabalhos de auditoria. (Gabarito 
Oficial) 
Digitado por: Y1470 
 
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(ANO 2015) 8. O CFC, em sua interpretação técnica NBC TA 300, aprovadapela 
Resolução nº 1.211/2009, conceitua “plane jamento de auditoria” como etapa do 
trabalho no qual o auditor independente estabelece a estratégia global para os 
trabalhos a executar na empresa a ser auditada e o desenvolvimento de um plano 
de auditoria, que é mais detalhado que a estratégia global de auditoria, pois nele 
são levadas em consideração a natureza, a época e a extensão dos procedime ntos 
de auditoria a serem aplicados pela equipe. 
Assim, como pode mos então melhor definir o que é planejamento de auditoria? 
A) É uma etapa do processo de auditoria durante o processo de contratação de uma 
nova equipe de auditoria. 
B) É uma etapa do processo de auditoria que auxilia o auditor durante o trabalho de 
execução das tarefas que exigem transformação de matérias-primas em produtos 
acabados. 
C) Define-se planejamento como sendo “o ato de pensar hoje as implicações a 
decidir ou não no futuro”, ou seja, um ato antes da ação que é fundamental a 
todo o processo de trabalho. 
D) É uma etapa isolada no processo de auditoria, que, quando bem elaborada, ajuda 
o auditor no trabalho de interpretação das contas contábeis. 
E) É uma etapa do processo de auditoria em que o auditor decide se irá solicitar 
documentos para análise e teste (auditoria completa ou plena Full Auditing) ou –
se não irá realizar testes com documentos (auditoria expressa ou rápida Soft –
Auditing). 
Resposta: C) Define-se planejamento como sendo “o ato de pensar hoje as implicações 
a decidir ou não no futuro”, ou seja, um ato antes da ação que é fundamental a todo o 
processo de trabalho. (Gabarito Oficial) 
Digitado por: Y1470 
(ANO 2010) 9. O Instituto de Auditores Internos conceitua da seguinte maneira a 
auditoria interna: funções com independência de atuação criadas dentro da 
organização para examinar e avaliar suas atividades, com contribuição para 
empresa. O objetivo da auditoria interna é assistir aos gestores da organização, 
compartilhando com suas responsabilidades e operando de acordo com as políticas 
estabelecidas pela gerência e junta de diretores. 
Assim, qual é a principal função da auditoria inte rna? 
A) Fornecer informações aos usuários internos das demonstrações contábeis. 
B) Examinar as demonstrações contábeis de uso interno. 
C) Examinar as demonstrações contábeis internas. 
D) Examinar os controles internos e a avaliação da eficiência e eficácia da gestão. 
E) Examinar os controles internos e a emissão do parecer sobre eles. 
 
Resposta: D) Examinar os controles internos e a avaliação da eficiência e eficácia da 
gestão. (Gabarito oficial) 
 
Digitador por: Y7477 
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(Ano 2016) 10- Sobre a orige m da auditoria, é correto afirmar que: –
 
A) Surgiu com o advento da lei 6.404/76, a Lei das Sociedades Anônimas. 
B) Surgiu após a Lei 6.404/76, a Lei das Sociedades Anônimas, basicamente para 
atender a esse tipo de sociedades. 
C) Surgiu com as empresas transacionais distribuídas geograficamente e com 
desenvolvimento econômico, a partir da globalização. 
D) Surgiu com a globalização e com o crescimento das empresas nacionais brasileiras 
que representaram necessidade de auditoria. 
E) Surgiu em aproximadamente 4.500 a.C., segundo provas arqueológicas de registros 
da família real de Urukagina e no templo sacerdotal sumeriano. 
 
Resposta: E) Surgiu em aproximadamente 4.500 a.C., segundo provas arqueológicas de 
registros da família real de Urukagina e no templo sacerdotal sumeriano. (Gabarito 
Oficial) – pagina 17 
Digitado por: S2529 
 
(Ano 2016) 11- Para Attie (2011, p.12), as demonstrações contábeis, de modo –
geral, precisam ser preparadas de forma que exprimam com clare za, a real 
situação da empresa em termos de seus direitos, obrigações e resultados das 
operações realizadas no pe ríodo em exame, incluindo-se nessa preparação, os 
critérios e procedime ntos contábeis adotados em sua elaboração e segundo os 
princípios de contabilidade, de forma que proporcione m inte rpretação uniforme e 
facilidade de compreensão. Assim, dentro do conceito, note que, se pela cultura 
brasileira a expressão razoável pressupõe algo que pode ríamos denominar como 
“mais ou menos bom”, mas, em auditoria, pelos padrões internacionais, o 
direcionamento por asseguração razoável corresponde à possibilidade de o auditor 
expressar sua opinião, tendo sido aplicadas todas as normas técnicas que lhe 
propiciem emitir o relatório do auditor independente, conforme as tipificações de: 
*Relatório de opinião não modificada antigo parecer limpo, * *Relatório de 
opinião não modificada antigo parecer com ressalvas, **Relatório de opinião 
adversa antigo parecer adverso, e * *Relatório de abstenção de opinião 
antigo parecer com abstenção de opinião. 
Assim, podemos afirmar que a auditoria externa tem como objetivo: 
A) Elaborar as demonstrações contábeis da empresa auditada, conforme as normas de 
contabilidade. 
B) Expressar a sua opinião sobre os controles internos da empresa. 
C) Elaborar as demonstrações contábeis e os controles internos da empresa auditada, 
conforme as normas de contabilidade. 
D) Expressar a sua opinião sobre as demonstrações contábeis, assegurando que elas 
representam a real posição patrimonial e financeira da empresa e em conformidade com 
as normas e princípios de contabilidade. 
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E) Expressar a sua opinião sobre as demonstrações contábeis, assegurando q ue elas 
representam a real posição patrimonial e financeira da empresa de acordo com a 
legislação fiscal brasileira. 
 
Resposta: D) Expressar a sua opinião sobre as demonstrações contábeis, assegurando 
que elas representam a real posição patrimonial e financeira da empresa e em 
conformidade com as normas e princípios de contabilidade. (Gabarito oficial) 
 
Digitado por: S2529 
 
(Ano 2016) 12: Acompanhe o seguinte diálogo: 
 
 
 
Durante um trabalho de auditoria na Laticinios Pinhui S.A. Porfirio Leitão, sócio 
da ABC&DRW auditores independentes, ao longo dos diversos testes objetivos e 
subjetivos aplicados custava a acreditar que a empresa que todos diziam ter uma 
estrutura administrativa e controles de excelência estaria apresentando 
demonstrações contábeis financeiras com distorções relevantes, embora não 
apresentar evidências apropriadas e suficientes nesse sentido. Aquele foi um dia 
realmente muito triste. É duro um auditor ter que emitir um parecer desse tipo! 
 
Que tipo de parecer o Sr. Porfirio Leitão se refere? 
 
A) Parecer de teste substantivo. 
B) Parecer de irrelevância descoberta. 
C) Parecer adverso. 
D) Parecer com abstenção de opinião 
E) Parecer confirmatório 
 
Res pos ta: D) Parecer com abstenção de opinião (Gabarito Oficial) 
Sr. Por�rio Leitão O que está dizendo? É isso mesmo Spindola? 
(Com a voz surpresa) 
Marcelo Spindola Sim, infelizmente é isso mesmo.Não conseguimos 
elementos su�cientes para emi�r um parecer com ressalva de opinião, mas temos que 
comunicar isso ao mercado. 
(Com a voz decidida, mas igualmente triste) 
Sr.Porfirio Leitão Está me dizendo então que teremos que emitir 
parecer(.................)? 
(Visivelmente informado). 
Marcelo Spindola Teremos! 
Sr.Porfirio Leitão Esse será nosso primeiro parecer ( .............), em 5 anos! 
(Triste, mas resignado) 
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Digitador e resposta: X7436 
 
 
(Ano 2016) 13- Os sistemas contábeis e de controles internos são uma –
preocupação tanto no trabalho do auditor interno como no do auditor externo. É 
possível afirmar que o auditor interno : 
A) Cabe a responsabilidade de melhorar continuamente esses sistemas, propor e cobrar 
soluções aos problemas. 
B) Realizar previamente uma auditoria, que será continuada pelo auditor externo. 
C) Simular o trabalho do contador. 
D) Realizar uma auditoria completa, que depois será apenas assinada pelo auditor 
externo. 
E) Trabalhar no departamento de contabilidade solucionando os problemas apontados 
pela auditoria externa. 
Resposta: A) Cabe a responsabilidade de melhorar continuamente esses sistemas, 
propor e cobrar soluções aos problemas. (Gabarito Oficial) 
Digitado por: S2529 
 
(Ano 2016) 14- O termo auditor, segundo Sá (1998), é antigo, mas não se conhece –
ao certo s ua origem ne m data. Admite-se que o seu uso tenha sido adotado por 
volta do século XII, na Inglaterra, no reinado de Eduardo I. Oriunda do latim, a 
palavra “auditor” foi adotada para representar aquele que daria opinião sobre 
algo que comprovou ser verdade ou não. 
Assim, qual é o significado da palavra auditor? 
 
A) Contador especialista 
B) Aquele que fiscaliza 
C) Aquele que abre portas, acesso às autoridades, o “Chanceler” 
D) Aquele que ouve 
E) Aquele que vê 
 
Resposta: D) Aquele que ouve. (Gabarito Oficial) 
Digitado por: S2529 
 
(Ano 2016) 15- confirmação, como procedime nto de auditoria, implica – A 
obtenção da declaração formal, e imparcial de pessoas independentes à empresa e 
que sejam habilitadas a confirmar. Attie (2011) afirma que, para a prova ser 
procedente, esta deve ser tanto valida quanto relevante, e a validade do elemento 
comprobatório é tão dependente das circunstâncias em que este é obtido, que 
generalizações sobre a confiança nos vários tipos de prova estão sujeitas a serias 
restrições. Levando em conta a utilização do procedimento de confirmação do item 
em exame, devemos considerar: 
A- Data base de confirmação 
B- Amplitude do teste de confirmação 
C - Tipo de confirmação a ser empregado 
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Assim, pelo contexto geral do enunciado, a carta de circularização é um 
procedimento de auditoria que, quando aplicado, por exemplo, à área de contas a 
receber, confirma: 
 
A) A exatidão dos registros contábeis efetuados pela contabilidade. 
B) A existência física do bem auditado. 
C) A existência de duplicatas descontadas pelo banco. 
D) O saldo apresentado pela empresa ao clien te
E) A confirmação da obrigação da empresa com o banco. 
Res pos ta : D) O saldo apresentado pela empresa ao cliente. (Gabarito Não Oficial) 
(pagina 41¿) 
Digitado por: S2529 
 
 
16- O auditor não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente 
para concluir que as demonstrações contábeis como um todo não apresentam 
distorções relevantes. 
Pelo enunciado acima, que tipo de relatório o auditor deve emitir? 
a) Relatório com opinião não modificada. 
b) Relatório com opinião não modificada e apenas com parágrafo de ênfase após a 
opinião. 
c) Relatório com opinião modificada com ressalva apenas. 
d) Relatório com opinião modificada na condição de adverso. 
e) Relatório com opinião modificada na condição de abstenção de opinião. 
Resposta: e) Relatório com opinião modificada na condição de abstenção de 
opinião.(Gabarito Oficial) 
Autor de digitação: S8384 
17- A auditoria governamental é uma especialização dentro do campo da auditoria 
que segue todos os princípios básicos e técnicos, bem como as normas aplicadas e 
específicas da auditoria. Exercida por funcionário público e por força da Lei, seu 
relatório principal contém fiscalização ou auto infração, sendo de responsabilidade 
do Poder Público, que tambpem é seu principal usuário. 
Assim, qual é o objetivo da auditoria pública ou governamental? 
a) Verificar se as leis societárias estão sendo seguidas, bem como se a arrecadação dos 
tributo está sendo feita corretamente nos âmbitos federal, estadual e municipal. 
b) Verificar a observância e o cumprimento dos preceitos legais vigentes para apuração 
e recolhimento dos diversos tributos nos âmbitos federal, estadual e municipal com a 
finalidade de evitar a sonegação fiscal. 
c)Verificar a observância da Lei 4.320. 
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d)Verificar o cumprimento da LOA - i Orçamentária Anual. Le 
e) Verificar a aplicação dos princípios de contabilidade e as normas brasileiras de 
contabilidade. 
 Resposta: b) Verificar a observância e o cumprimento dos preceitos legais vigentes 
para apuração e recolhimento dos diversos tributos nos âmbitos federal, estadual e 
municipal com a finalidade de evitar a sonegação fiscal. (Gabarito Oficial) 
Autor de digitação: S8384 
(Ano 2016) 18 : Entre as alternativas abaixo, assinale uma situação ( ou risco) que 
poderá ocorre r/surgir se os auditores decidirem não realizar testes de observância: 
A) A empresa deixar de pagar os impostos por recomendação da auditoria. 
B) Descobrir-se posteriormente que a contabilidade da empresa adota regime de 
tributação por estimativa ou simples onde não tem que pagar impostos, quando o 
correto seria um regime de apuração real, ou “lucro real” onde teria que pagar metade 
dos impostos. 
C) Os funcionários da empresa passarem a receber seus salários com cálculos 
trabalhistas incorretos. 
D) A empresa começar a atrasar o pagamento dos fornecedores. 
E) A empresa ter registrado nos livros contábeis indevidamente despesas de depreciação 
sobre ativos que foram desativados e vendidos,porque a contabilidade não recebeu essa 
informação. 
Resposta: E) A empresa ter registrado nos livros contábeis indevidamente despesas de 
depreciação sobre ativos que foram desativados e vendidos,porque a contabilidade não 
recebeu essa informação. 
 ( Gabarito Oficial) 
Digitador: X7436 
Resposta :L1294 
 
Questão 19: Quando o auditor conclui, com base em evidência de auditoria obtida, 
que as demonstrações contábeis como um todo apresentam distorções relevantes. 
 Pelo enunciado acima, que tipo de relatório o auditor deverá emitir? 
 A)Relatório com opinião não modificada. 
 B)Relatório com opinião não modificada e apenas com parágrafo de ênfase após a 
opinião. 
 C)Relatório com opinião modificada com ressalva apenas. 
 D)Relatório com opinião modificada na condição de adverso. 
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 E)Relatório com opinião modificada na condição de abstenção de opinião. 
Digitação e resposta J0578 
 Res pos ta: D)Relatório com opinião modificada na condição de adverso.(gabarito 
oficial) 
 
 (Ano 20016) 20: É a opinião expressa pelo auditor quando ele conclui que as 
demonstrações contábeis são elaboradas e m todos os aspectos relevantes de acordo 
com a estrutura de relatório financeiro aplicável (os itens 35 e 36 NBC TA 700 – 
Resolução CFC 1231/09 tratam das frases usadas para expressar essa opinião no 
caso da estrutura de apresentação adequada e da estrutura de conformidade, 
respectivamente). 
Pelo enunciado acima, que tipo de relatório o auditor deverá emitir? 
A) Relatório com opinião não modificada. 
B)Relatório com opinião não modificada e apenas com parágrafo de ênfase após a 
opinião. 
C) Relatório com opinião modificada com ressalva apenas. 
D) Relatório com opinião modificada na condição adverso. 
E) Relatório com opinião modificada na condição de abstenção de opinião. 
Res pos ta: A) Relatório com opinião não modificada. (Gabarito não Oficial) 
Digitador: X7436 
 
Questão 21: A auditoria consiste em controlar áreas-chave nas empresas, por meio 
de testes reguladores nos controles internos específicos de cada organização, a fim 
de se evitarem situações que propicie m fraudes, desfalques e subornos. A auditoria 
nas empresas privadas pode ser classificada e m alguns tipos. 
 Como pode ser classificada a auditoria nas empresas privadas? 
A)Auditoria contábil, auditoria de avaliação de gestão, auditoria governamental e 
auditoria de compliance. 
B)Auditoria contábil, auditoria governamental, auditoria de compliance e auditoria 
especial. 
 C)Auditoria das demonstrações contábeis, auditoria de compliance e auditoria 
operacional. 
 D)Auditoria das demonstrações contábeis, auditoria de compliance e auditoria de 
avaliação de gestão. 
E)Auditoria das demonstrações contábeis, auditoria de compliance e auditoria de 
acompanhamento de gestão. 
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Digitação e resposta J0578 
Res pos ta: C)Auditoria das demonstrações contábeis, auditoria de compliance e 
auditoria operacional.(gabarito oficial) pagina 45 
Questão 22: A oportunidade com que se aplicam os procedime ntos de auditoria 
implica a fixação da época apropriada à sua realização. Tais procedimentos são 
benéficos se aplicados em mome nto oportuno. Deve descrever as seguintes 
características: quantidade; existência fisica; identificação; autenticidade; 
qualidade. 
Assim, pode-se afirmar que exame físico em auditoria significa: 
A) Somente o controle do estoque para venda e ou revenda de mercadoria da empresa. 
B) Análise detalhada do controle dos bens que integram o ativo imobilizado e ativo 
intangível da empresa. 
C) A verificação im loco, que proporciona ao auditor a formação de opinião referente à 
existência física do bem examinado. 
D) Somente os itens que compõem o estoque da empresa desde a matéria-prima até o 
produto acabado, inclusive os produtos em elaboração. 
E) Somente o uso de circularização, tanto nos fornecedores quantos nos clientes da 
empresa. 
Resposta: C) A verificação in loco, que proporciona ao auditor a formação de opinião 
referente à existência física do bem examinado. ( Gabarito não oficial) – pagina 41 
Digitador: X7436 
 Questão 23: Qual das situações descritas a seguir poderá impedir o auditor de 
emitir um relatório sem ressalva sobre as demonstrações contábeis? 
 A)A empresa apresenta capacidade produtiva e financeira. 
B)A empresa acata as recomendações da equipe de auditoria. 
 C)A empresa apresenta um giro de recebimento maior que o giro de pagamento. 
 D)A não realização de um ativo financeiro. 
 E)Uma limitação relevante no curso dos trabalhos de auditoria. 
Digitação e resposta J0578 
Res pos ta: E)Uma limitação relevante no curso dos trabalhos de auditoria.(gabarito 
Oficial) 
 Questão 24: Exercida por funcionários da empresa, mediante contrato de 
trabalho regido pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), sua principal 
função é o exame dos controles internos e a avaliação da eficiência e eficácia da 
gestão, com a finalidade de promover melhoria dos controles operacionais e da 
gestão de recursos. Sua responsabilidade é merame nte trabalhista e seu principal 
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usuário é a própria e mpresa. Ade mais, de acordo com o Instituto de Auditores de 
Nova York, auditoria interna pode ser assim definida: “[...] Atividade de avaliação 
independente dentro da organização, para a revisão da contabilidade, finanças e 
outras operações, como base para servir à administração. É um controle 
administrativo que mede e avalia a eficiência de todos os contro le s ”. 
 Assim, qual é a finalidade da auditoria interna ou ope racional? 
 A)Examinar apenas os controles internos sem examinar a avaliação da eficiência e 
eficácia da gestão. 
 B)Examinar apenas a operação da empresa e avaliar a eficiência e eficácia da gestão. 
 C)Promover melhorias ou dar sugestões de melhorias apenas nos controles internos. 
D)Exame dos controles internos e avaliação da eficiência e eficácia da gestão, com a 
finalidade de promover melhoria dos controles operacionais e da gestão de recursos. 
E)Recomendar melhoria no fluxo das atividades operacionais da empresa. 
Digitação e resposta J0578 
Res pos ta: B)Examinar apenas a operação da empresa e avaliar a eficiência e eficácia da 
gestão.(gabarito oficial) 
 Questão 25: Sabe-se que os papéis de trabalho devem constituir prova da execução 
do trabalho pelo auditor, be m como servir para o registro de notas e observações, 
opiniões e recomendações que foram passadas para a empresa auditada. Além 
disso, os papéis de trabalho também evidenciam as conclusões dos auditores, 
integram os seus pareceres, sendo ainda usados em consultas por auditores que 
dão sequência aos trabalhos de auditoria no ano seguinte. 
 Mas, o que são mesmo “papéis de trabalho” no jargão (palavras e conceitos 
utilizados por um conjunto de profissionais) de auditoria? 
 A)Todos os controles internos verificados pelo auditor. 
 B)Somente os documentos entregues pela alta administração de qualquer empresa. 
C)Todos os rascunhos elaborados pelo auditor até a finalização do parecer. 
 D)Somente os documentos entregues ao auditor pelo departamento de contabilidade. 
 E)Toda a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da 
auditoria. 
Digitação e resposta J0578 
Res pos ta : E)Toda a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na 
execução da auditoria. (gabarito oficial) 
 Questão 26: Sobre a definição de Contabilidade: 
Os autores de contabilidade ensinam que Contabilidade é a ciência que tem como 
objeto de estudo do patrimônio das entidades, seus fenômenos e variações, tanto no 
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aspecto quantitativo quanto no qualitativo, registrando os fatos e atos de natureza 
econômico-financeira que o afetam e estudando suas consequências na dinâmica 
financeira. O nome deriva do uso das contas contábeis. De acordo com a doutrina 
oficial brasileira (organizada pelo Conselho Fede ral de Contabilidade), a 
contabilidade é uma ciência social, da mesma forma que a economia e a 
administração. 
Assim, com base no enunciado acima, é correto afirmar que contabilidade: 
A)É a ciência que estuda os débitos e os créditos das empresas. 
B)É a ciência que tem por objetivo evidenciar se a empresa apresentou lucro ou prejuízo 
no período. 
C)É a ciência que estuda as mutações do patrimônio líquido das empresas. 
D)É a ciência que estuda e controla o patrimônio das entidades, nos seus atos e fatos 
quantitativos e qualitativos. 
E)É a ciência que estuda o controle patrimonial das empresas, nos seus atos e fatos 
quantitativos. 
Resposta: D)É a ciência que estuda e controla o patrimônio das entidades, nos seus atos 
e fatos quantitativos e qualitativos.(gabarito oficial) 
Digitada e resposta J0578 
Questão 27: Sabe-se que as considerações referentes à data-base e à amplitude do 
testede confirmação são dependentes da avaliação e efetividade dos controles 
internos. O tipo de confirmação a ser empregado envolve a busca de evidências 
pelo auditor para s ubsidiar sua conclusão acerca do assunto. Há dois tipos de 
confirmação: a positiva e a negativa.A confirmação positiva é utilizada quando é 
necessária a resposta da pessoa de que m se quer uma confirmação formal. A 
confirmação negativa é utilizada somente quando a resposta for necessária em caso 
de discordância da pessoa de quem se quer obter a confirmação. O pedido de 
confirmação negativa é geralmente utilizado como complemento do pedido de 
confirmação positiva. É recomendável que o auditor determine adequadamente o 
tipo de confirmação, podendo inclusive utilizar ambos os tipos (ATTIE, 2011, p. 
214). 
Dentro desse contexto, entende-se que a o teste de circularização pode ser 
aplicado/utilizado com sucesso e relevância quanto aos resultados esperados em 
diversas áreas da empresa. Entre as alternativas abaixo, no entanto, há uma á rea 
onde a aplicação de um teste de circularização não traz resultados, ou traz 
resultados irrelevantes para o trabalho de auditoria. 
 Que área é essa? 
A)Estoques (ou “almoxarifado”). 
B)Contas a Receber. 
C)Tesouraria. 
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D)Controladoria. 
E)Contas a pagar. 
Resposta :-D)Controladoria. (Gabarito Oficial) 
Digitado e resposta J0578 
Questão 28: Sabe-se que a aplicação dos testes de observância e testes substantivos 
é uma parte dos procedimentos de auditoria que consiste de um conjunto de 
ferramentas que o auditor utiliza para obter as evidências ou provas suficientes e 
adequadas para sustentar a sua opinião sobre as demonstrações financeiras 
auditadas. Os testes substantivos são procedimentos aplicados com o objetivo de 
obter a evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos 
pelo sistema contábil da empresa. Ao ler o conceito acima, o Sr. Bartholomeu 
Passos, contador de uma mé dia e mpresa que por ser LTDA anteriorme nte nunca 
havia passado por auditoria e agora foi comprada por um grande grupo 
empresárial com ações na bolsa de valores, ou seja, passará pela primei ra 
auditoria, não entendeu o que exatamente é feito pelos auditores. 
Entre as alternativas a seguir, cite um exemplo de teste de observância que poderia 
ter sido utilizado para esclarecer a dúvida do Sr.Bartholomeu Passos: 
A)Verificação detalhada sobre o funcionamento na prática, dos controles internos o que 
poderá incluir até, se for o caso, uma visita na empresa para acompanhar visualmente as 
atividades no momento em que elas ocorrem. 
B)Verificar se os saldos das transações correspondem com os valores em documentos 
comprobatórios. 
C)Verificar se a voltagem elétrica de uma máquina pertencente aos ativos tangíveis 
corresponde com o que foi indicado nos controles internos e na documentação 
comprobatória e propor o ajuste caso o equipamento esteja trabalhando com a voltagem 
incorreta. 
D)Emitir uma “carta de circularização” para os bancos. 
E)Revisão analítica completa de todas as contas contábeis. 
Resposta:- A)Verificação detalhada sobre o funcionamento na prática, dos controles 
internos o que poderá incluir até, se for o caso, uma visita na empresa para acompanhar 
visualmente as atividades no momento em que elas ocorrem. (Gabarito Oficial) 
Digitado e resposta J0578 
 (Ano 2013) 29: Cre paldi (2007,p.7) postula que, cercadas pela exigência legal da 
contratação de auditores ( caso das empresas de capital aberto) e pressionadas 
pela atual crise econômica, as empresas veem-se obrigadas a investir em uma 
atividade que seguramente diminui o impacto das perdas. O exame do auditor é 
um processo que leva o profissional independente a uma viagem pela empresa, 
empregando técnicas que o ajudam a formar opinião sobre a adequação das 
demonstrações financeiras, incluindo a sua continuidade operacional. A auditoria 
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permite ao auditor e mitir um relatório sobre a posição da empresa quanto às suas 
demonstrações financeiras, a fim de que estas sejam dignas de fé pública. 
Assim, sobre o papel da auditoria nas demonstrações contábeis das empresas, 
podemos entender como sendo: 
A) Verificar se estão sendo tomadas decisões com base nas informações contábeis. 
B) Verificar e confirmar se a aplicação das práticas contábeis estão de acordo com as 
normas e princípios de contabilidade. 
C) Verificar e confirmar se as demonstrações contábeis estão de acordo com a 
legislação fiscal vigente. 
D) Fazer a elaboração das demonstrações contábeis consolidadas. 
E) Conferir se todas as transações da empresa estão registradas 
Res pos ta : B) Verificar e confirmar se a aplicação das práticas contábeis estão de acordo 
com as normas e princípios de contabilidade (Gabarito Oficial) 
Digitado e resposta: X7436 
(Ano 2013) 30: Angola é um dos países da África onde se fala português e que 
infelizmente passou por uma violenta guerra civil. A alguns anos atrás essa guerra 
acabou e agora o país passa por um formidável processo de desenvolvimento, 
sendo um dos países que mais crescem no planeta. O país já tem e m funcionamento 
uma bolsa de valores e algumas empresas já começam a publicar suas 
demonstrações financeiras. Em 2005, após um trabalho de auditoria realizado na 
empresa Angola Telecom, os auditores concluíram que não havia condições de 
emitir uma opinião sobre a empresa, uma vez que havia várias dificuldades com os 
controles internos e várias informações imprescindíveis não foram apresentadas 
para a auditoria. Nesse caso, que tipo de parecer o auditor pode ou deve emitir? 
Pelo enunciado acima, que tipo de relatório o auditor deverá emitir? 
A) Relatório com opinião modificada na condição de adverso. 
B) Relatório com o opinião não modificada e apenas com parágrafo de ênfase após a 
opinião. 
C) Relatório com opinião modificada com ressalva nos pontos verificados, mas dando 
parecer favorável já que trata-se de país que passou por intervenção das Nações Unidas 
entre 1988 e 1999. 
D) Relatório com opinião não modificada. 
E) Relatório com abstenção de opinião. 
Resposta: E) Relatório com abstenção de opinião.( Gabarito Oficial) 
Digitador e resposta: X7436 
(Ano 2013) 31: O principal objetivo do auditor independente é emitir opinião sobre 
as demonstrações financeiras examinadas de acordo com as peças contábeis que já 
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conhecemos. Como se sabe, o auditor independente necessita planejar seu 
trabalho, avaliar o controle interno relacionado à parte contábil e proceder à 
revisão analítica das contas de ativo, passivo, receitas e despesas, a fim de 
estabelecer os procedimentos de auditoria, colhendo evidências comprobatórias 
das informações contidas nas demonstrações financeiras. De acordo com Crepaldi 
(2007,p.211), os testes de auditoria constituem o processo pelo qual o auditor reúne 
elementos comprobatórios, podendo ser aplicados com relação a todas as 
transações ou somente a uma amostra representativa adequada. Os testes de 
auditoria são conhecidos por testes substantivos e testes de observância. 
Assinale a alternativa que representa um dos objetivos dos testes de 
observância. 
A) Avaliar se a empresa está efetuando os pagamentosnos valores corretos. 
B) Observar se o trabalho da contabilidade está de acordo com as melhores práticas. 
C) Obter evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo 
sistema contábil da entidade. 
D) Supor evidência quanto à suficiência, inexatidão e valor dos lançamentos produzidos 
pelo sistema contábil da entidade. 
E) Obter evidência se o sistema de controle interno, que consta do manual de 
procedimentos, é o mesmo que está sendo executado pela empresa 
Res pos ta : E) Obter evidência se o sistema de controle interno, que consta do manual de 
procedimentos, é o mesmo que está sendo executado pela empresa. (Gabarito Oficial) 
Digitador e resposta: X7436 
(Ano 2018) 32: Sabe-se que houve significativas mudanças nos conceitos gerais de 
auditoria independente, que passaram a adotar o padrão internacional de 
auditoria, destacando-se a Resolução 1202/09, alterada pela Resolução 1329/11 do 
Conselho Federal de Contabilidade CFC, pela NBC TA Estrutura conceitual – –
Estrutura conceitual para Trabalhos de Asseguração, que torna importante 
entender o termo auditoria como ligado à asseguração. “Trabalho de asseguração” 
significa um trabalho no qual o auditor independente expressa uma conclusão com 
a finalidade de aume ntar o grau de confiança dos outros usuários previstos, que 
não seja a parte responsável, acerca do resultado da avaliação ou mens uração de 
determinado objeto, de acordo com os critérios aplicáveis. 
A Dona Vanessa ao ler essa definição acima não entendeu nada! Ela é uma famosa 
cantora, ganhou um bom dinheiro com a venda de discos, e foi aconselhada a 
investir em ações mas só de empresas que, entre outras coisas, tem parecer 
favorável da Auditoria externa. A Dona Vanessa perguntou então: Afinal de 
contas, para que serve uma auditoria externa? O que você responde ria para a 
Vanessa se estivesse conversando com ela nesse exato momento e m que ela fez essa 
pe rg unta? 
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A) A finalidade da auditoria é emitir um relatório de auditoria sobre a adequação das 
demonstrações contábeis, em conjunto com o auditor interno, o advogado responsável e 
o principal executivo da empresa. 
B) A finalidade da auditoria é emitir um relatório sobre a adequação das demonstrações 
contábeis, por meio de relatório independente. 
C) A finalidade da auditoria é emitir uma opinião sobre as principais operações da 
empresa, por meio de relatório de auditoria. 
D) A finalidade da auditoria é corrigir, melhorar e dar mais atratividade às 
demonstrações contábeis da empresa. 
E) A finalidade da auditoria é revisar as demonstrações contábeis da empresa sem 
jamais visitar a empresa e conversar com seus funcionários, realizando um trabalho 
sempre à distância com a finalidade de preservar a sua independência. 
 
Resposta: B) A finalidade da auditoria é emitir um relatório sobre a adequação das 
demonstrações contábeis, por meio de relatório independente. (Gabarito não oficial) 
Digitador e resposta: T6188 / Resposta Livro página 22. R3825.