Curso Diferencial de Alíquotas e Antecipação do ICMS 03-2023

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Curso Diferencial de Alíquotas e Antecipação do ICMS/SC
TIPOS DE DIFERENCIAL:
USO E CONSUMO E ATIVO ENTRADAS INTERESTADUAIS:
BASE DE CÁLCULO É O VALOR TOTAL DA NOTA E NÃO APENAS O VALOR DO PRODUTO, PORQUE QUANDO LANÇADO NO ATIVO, TUDO É INTEGRADO AO IMOBILIZADO, PORTANTO, BASE DE CÁLCULO DO DIFA É O VALOR TOTAL DA NOTA.
LC 190/2022 – SEMPRE O CÁLCULO DO DIFA SERÁ POR DENTRO.
FÓRMULA PARA DIFA USO E CONSUMO E ATIVO:
FRETE
ATO DIAT Nº 016/2023
V – propor medidas de controle fiscal, inclusive por meio de aplicações no SAT e das malhas fiscais, envolvendo o diferencial de alíquota de que trata o inciso XV do caput do art. 4º da Lei nº 10.297, de 26 de dezembro de 1996;
		PARCELAMENTO DIFA - IMOBILIZADO
NO SPED FISCAL LANÇAR NO E111 A DÉBITO // SC00000007 O VALOR PARCELADO EM 48x o valor devido do DIFA.
EMPRESA COM TTD 47 ART 21 NÃO USUFRUI POIS ABRE MÃO DOS CRÉDITOS!!!!
DISPENSA DE RECOLHIMENTO DIFA – USO E CONSUMO E ATIVO
		
REDUÇÃO BASE DE CÁLCULO
Lista de produtos : https://legislacao.sef.sc.gov.br/html/regulamentos/icms/ricms_01_01.htm#A1_sec01_06
Exemplo com benefício no art 9º do Anexo 2:
RESUMÃO:
	RECOLHIMENTO DIFA DENTRO DO ESTADO
RESUMÃO DIFA ENTRADA INTERNA:
ANULAÇÃO DO DÉBITO PAGO (DIFA):
RESUMINDO, CASO O CLIENTE FEZ O RECOLHIMENTO DA DIFA E APÓS TEVE QUE FAZER A DEVOLUÇÃO, ELE VAI DESTACAR TUDO NORMAL EM CONTA GRÁFICA TODAS AS ALÍQUOTAS E IRÁ FAZER UMA DCIP DE ESTORNO DE DÉBITO CONFORME ACIMA.
			DIFA PARA SIMPLES NACIONAL
		ANTECIPAÇÃO ICMS SIMPLES NACIONAL
COM ENCERRAMENTO: COMPRA COM MERCADORIA ST E NÃO VEIO DESTACADO ICMS ST, MAS AQUI EM SC TEM, TENS QUE RECOLHER NA ENTRADA, VALOR RECOLHIDO LANÇA NO CAMPO COM ENCERRAMENTO.
SEM ENCERRAMENTO DE FASE: (O QUE É FEITO HOJE)
QUANDO FOR SIMPLES PRA SIMPLES
IPI NÃO COMPÕE A BC PARA FINS DE CÁLCULO DA ANTECIPAÇÃO!!
CÁLCULO PARA ANTECIPAÇÃO:
SÓ VAI ENTREGAR DESTDA QUANDO TIVER MOVIMENTO, OU SEJA, ANTECIPAÇÃO OU DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS, NÃO É OBRIGATÓRIO ENTREGAR TODO MÊS!!
OUTRA QUESTÃO É A RESPEITO DA ANULAÇÃO DA OPERAÇÃO DA COMPRA, QUANDO JÁ FEZ O RECOLHIMENTO DA ANTECIPAÇÃO E TEVE DEVOLUÇÃO. VAI SER USADO O VALOR PAGO DE ANTECIPAÇÃO E IRÁ ABATER DAS OPERAÇÕES FUTURAS COM ANTECIPAÇÃO.
EXEMPLO:
PAGUEI 100,00 DE ANTECIPAÇÃO EM JANEIRO.
EM FEVEREIRO TIVE QUE FAZER A DEVOLUÇÃO DA NOTA QUE EU PAGUEI 100,00 DE ANTECIPAÇÃO E TIVE 300,00 REAIS DE ANTECIPAÇÃO DENTRO DE FEVEREIRO. VOU FAZER MANULAMENTE O PREENCHIMENTO DA DESTDA NO VALOR A PAGAR EM FEVEREIRO DE 200,00. SE CASO O CRÉDITO FOR MAIOR QUE O DÉBITO VAI ABATENDO DOS PRÓXIMOS MESES.
Obs.: Caso o Fisco questione (já aconteceu) é só argumentar com as notas de devoluções e as guias pagas e tá tudo certo.
DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS EM OPERAÇÕES INTERESTADUAIS (NÃO CONTRIBUINTE)
		
			BASE DE CÁLCULO
EXEMPLO: SC PARA AL
CFOP 6107
1.000,00 / 7% = 70,00
CST 000
1.000,00 x 17% = 170,00
1.000,00 x 7% = 70,00
DIFAL 100,00
EXEMPLO
https://dfe-portal.svrs.rs.gov.br/Difal/
Site para consultar possíveis benefícios por NCM em cada estado.
DIFAL NÃO CONTRIBUINTE PARA SIMPLES NACIONAL