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16/04/2023, 13:14 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/5 Meus Simulados Teste seu conhecimento acumulado Disc.: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Aluno(a): LEANDRO SCHIMIT 202208692893 Acertos: 10,0 de 10,0 16/04/2023 Acerto: 1,0 / 1,0 O planejamento tributário é o método baseado em amplo estudo da legislação tributária vigente com a �nalidade de ajustar e, dentro do possível, reduzir os tributos pagos pelos contribuintes e responsáveis legais, observada, a todo momento, a legislação aplicável. Quanto à Elisão Fiscal é correto a�rmar que: Constitui procedimento lícito de economia de tributos, realizado antes da ocorrência do fato gerador. Constitui mecanismo de economia �scal, somente permitido na existência de lei expressa. Constitui procedimento ilícito que pode ser desquali�cado e requali�cado pela autoridade administrativa. Constitui procedimento lícito de economia de tributos, realizado após a ocorrência do fato gerador. Constitui procedimento ilícito realizado para dissimular a ocorrência do fato gerador. Respondido em 16/04/2023 12:56:10 Explicação: A elisão �scal consiste em atuação antecipada do planejamento tributário, que garante sua característica de legalmente correto, agindo antes da realização do fato gerador dos tributos. Acerto: 1,0 / 1,0 A taxa é um tributo que, nos temos da legislação, pressupõem uma atividade estatal especí�ca que justi�que sua cobrança (art. 145, II e III), que poderá consistir no exercício do poder de polícia ou na prestação de serviço público especí�co e divisível. É considerada uma taxa a cobrança de: estacionamento em áreas públicas por guardador autorizado. pedágio de uma rodovia pública. multa por atraso na entrega de obrigação acessória. conta de água e esgoto. �scalização de cemitérios. Respondido em 16/04/2023 12:57:36 Explicação: Questão1 a Questão2 a https://simulado.estacio.br/alunos/inicio.asp javascript:voltar(); 16/04/2023, 13:14 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 2/5 A �scalização de cemitérios é uma taxa de uma atividade estatal devido a uma prestação de serviço público especí�co e divisível Acerto: 1,0 / 1,0 A Constituição Federal, de 1988, estabelece cinco tipos de espécies ou modalidades tributárias. São elas: impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. Relativamente aos tipos de Tributos e suas características, relacione a Coluna 1 à Coluna 2. Coluna 1 1. Impostos. 2. Taxas. 3. Contribuições de Melhoria. 4. Empréstimo Compulsório. Coluna 2 ( ) Tributo que é devido - caso já previsto em lei - independentemente de qualquer atividade estatal em relação ao contribuinte. ( ) Tributo para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência. ( ) Tributo que, nos temos da legislação, pressupõem uma atividade estatal especí�ca que justi�que sua cobrança . ( ) Tributo que pressupõem uma atividade estatal especí�ca que justi�que sua cobrança. No caso, a atividade consiste na realização de obra pública que implique valorização dos imóveis próximos. A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é: 2 - 3 - 4 - 1. 3 - 4 - 1 - 2. 4 - 3 - 2 - 1. 1 - 4 - 2 - 3 1 - 2 - 3 - 4. Respondido em 16/04/2023 12:59:57 Explicação: Impostos é de�nido pela Constituição Federal, de 1988, como o Tributo que é devido ¿ caso já previsto em lei ¿ independentemente de qualquer atividade estatal em relação ao contribuinte. Já as taxas são Tributo que pressupõem uma atividade estatal especí�ca que justi�que sua cobrança. No caso, a atividade consiste na realização de obra pública que implique valorização dos imóveis próximos. Para Contribuições de Melhoria, pela Constituição Federal, de 1988, estabelece como tributo para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência. E por �m Empréstimo Compulsório é o tributo que, nos temos da legislação, pressupõem uma atividade estatal especí�ca que justi�que sua cobrança. Acerto: 1,0 / 1,0 O ICMS é: Questão3 a Questão4 a 16/04/2023, 13:14 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 3/5 Um imposto de competência exclusivamente federal. Um imposto de competência exclusivamente do Distrito Federal. Um imposto de competência de todos os entes tributários. Um imposto de competência exclusivamente municipal. Um imposto de competência exclusivamente estadual. Respondido em 16/04/2023 13:01:26 Acerto: 1,0 / 1,0 Não é de competência da Administração Tributária �scalizar o pagamento de: Tributos Contribuições Doações Impostos Taxas Respondido em 16/04/2023 13:02:18 Acerto: 1,0 / 1,0 O limite de compensação de prejuízos por período no Regime de Lucro Real é de: 20% 50% 30% 40% 10% Respondido em 16/04/2023 13:02:48 Acerto: 1,0 / 1,0 O PIS/Pasep e a Co�ns são tributos federais b e a legislação prevê situações de não incidência, isenções e exclusões da base de cálculo. Assinale a alternativa correta que apresenta exclusões da receita bruta, tanto para o PIS, quanto para a COFINS: O resultado positivo da equivalência patrimonial; descontos incondicionais concedidos no ato da venda; receita da prestação de serviços de saúde. Vendas canceladas; descontos incondicionais concedidos no ato da venda; o ipi destacado e o ICMS cobrado como substituto tributário. Recebimento de juros ativos; venda de equipamentos de informática; receita da prestação de serviços de saúde. O resultado positivo da equivalência patrimonial; o ipi destacado e venda de equipamentos de informática. Vendas canceladas; descontos incondicionais concedidos no ato da venda; recebimento de juros ativos; venda de equipamentos de informática. Respondido em 16/04/2023 13:05:06 Explicação: São excluídos da base de cálculo do PIS e da Co�ns as devoluções de vendas; os descontos incondicionais concedidos no ato da venda. o ICMS; o IPI destacado na nota �scal; o ICMS cobrado como substituto tributário. Questão5 a Questão6 a Questão7 a 16/04/2023, 13:14 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 4/5 Acerto: 1,0 / 1,0 Uma empresa tributada pelo regime do lucro real e que está enquadrada na não cumulatividade para �ns de apuração e recolhimento de PIS e COFINS registrou as seguintes operações: I. Compra de matéria prima para a sua produção, no valor de R$ 100.000,00; e II. Obteve uma receita bruta de vendas de mercadorias no valor de R$ 400.000,00. Qual o valor do PIS a ser registrado na conta de PIS sobre Receitas (conta de dedução de vendas)? R$ 1.650,00 R$ 4.950,00 R$ 2.600,00 R$ 6600,00 R$ 8.250,00 Respondido em 16/04/2023 13:06:52 Explicação: O enunciado da questão nos informa que a empresa está enquadrada na forma de tributação pela não-cumulatividade e pelo lucro real, então deveremos aplicar as alíquotas de 1,65% e 7,6% para PIS e COFINS, respectivamente. Aplicamos a alíquota do PIS sobre a receita bruta, conforme lei 10.637/02: A Contribuição para o PIS/Pasep, com a incidência não cumulativa, incide sobre o total das receitas auferidas no mês pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classi�cação contábil. Acerto: 1,0 / 1,0 Na �scalização e cobrança de tributos, o Código Tributário Nacional determina uma cooperação entre os entes federativos. Segundo art. 199 "a Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a �scalização dos tributos respectivos". Essa assistência inclui tanto a troca de informações, quanto o auxílio com força pública quando necessário. Diante dessa informação, analise a questão a seguir: Um auditor �scal da Receita Federal foi impedido de ingressar num imóvel rural para exercer a �scalização quanto ao ITR. Em virtude disso, requisita o auxílio da força pública estadual, que se recusa a ir até o local. Diante desse cenário, é corretoa�rmar que: sendo o ITR �scalizado e arrecadado pelo Município, por convênio com a União, o auxílio deve ser prestado pela força pública municipal, e não pela estadual; sendo o auditor �scal da Receita Federal uma autoridade federal, o auxílio deve ser prestado pela força pública federal, e não pela estadual; sendo o ITR um tributo instituído pelo Estado, o auxílio deve ser prestado pela própria força pública estadual; por não se con�gurar fato de�nido em lei como crime ou contravenção, não cabe auxílio a ser prestado pelas forças públicas. ainda que o ITR não seja tributo estadual, o auxílio deve ser prestado pela força pública de qualquer ente federado; Respondido em 16/04/2023 13:13:36 Explicação: Segundo Art. 200 do CTN - As autoridades administrativas federais poderão requisitar o auxílio da força pública federal, estadual ou municipal, e reciprocamente, quando vítimas de embaraço ou desacato no exercício de suas funções. Questão8 a Questão9 a 16/04/2023, 13:14 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 5/5 Acerto: 1,0 / 1,0 Segundo art. 32 do CTN - O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e territorial urbana tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como de�nido na lei civil, localizado na zona urbana do Município. Analise as a�rmações sobre entendimento de características de zona urbana: I. Possuir meio-�o ou calçamento, com canalização de águas pluviais; II. Possuir abastecimento de água; III. Possuir sistema de esgotos sanitários; IV. Possuir rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar; V. Possuir escola primária ou posto de saúde a uma distância máxima de 3 (três) quilômetros do imóvel considerado. Sobre as a�rmativas: As a�rmativas I, II, III, IV e V são corretas. As a�rmativas I, II e III são corretas. As a�rmativas I, II e IV são corretas. As a�rmativas II, IV e V são corretas. As a�rmativas I, IV e V são corretas. Respondido em 16/04/2023 13:10:58 Explicação: Para os efeitos do IPTU entende-se como zona urbana a de�nida em lei municipal; observado o requisito mínimo da existência de melhoramentos indicados em pelo menos 2 (dois) dos incisos citados na questão. Questão10 a
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