CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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07/11/22, 23:05 Estácio: Alunos
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Disc.: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
Aluno(a): ARTHUR FROSSARD NOVAES 202107412844
Acertos: 7,0 de 10,0 30/10/2022
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
A Constituição Federal, de 1988, estabelece cinco tipos de espécies ou modalidades tributárias. São elas:
impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
Relativamente aos tipos de Tributos e suas características, relacione a Coluna 1 à Coluna 2.
Coluna 1
1. Impostos.
2. Taxas.
3. Contribuições de Melhoria.
4. Empréstimo Compulsório.
 
Coluna 2
( ) Tributo que é devido - caso já previsto em lei - independentemente de qualquer atividade estatal em
relação ao contribuinte.
( ) Tributo para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou
sua iminência.
( ) Tributo que, nos temos da legislação, pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua
cobrança .
( ) Tributo que pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança. No caso, a atividade
consiste na realização de obra pública que implique valorização dos imóveis próximos.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
 1 - 4 - 2 - 3
3 - 4 - 1 - 2.
2 - 3 - 4 - 1.
1 - 2 - 3 - 4.
4 - 3 - 2 - 1.
Respondido em 07/11/2022 20:33:47
 
 
Explicação:
Impostos é definido pela Constituição Federal, de 1988, como o Tributo que é devido ¿ caso já previsto em lei ¿
independentemente de qualquer atividade estatal em relação ao contribuinte. Já as taxas são Tributo que
pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança. No caso, a atividade consiste na
realização de obra pública que implique valorização dos imóveis próximos. Para Contribuições de Melhoria, pela
Constituição Federal, de 1988, estabelece como tributo para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de
calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência. E por fim Empréstimo Compulsório é o tributo que, nos
temos da legislação, pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança.
 Questão1
a
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07/11/22, 23:05 Estácio: Alunos
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Acerto: 1,0 / 1,0
(CFC / Consulplan 2019 - adaptada).
Segundo o art. 43 do Código Tributário Nacional, o(a) _________________ do Imposto de Renda ocorre pela
obtenção da disponibilidade econômica ou jurídica de renda do fruto do trabalho e ou do capital, assim como
da disponibilidade de proventos de qualquer natureza. Assinale a alternativa que completa corretamente a
afirmativa anterior.
compensação
anistia
alíquota
 fato gerador
isenção
Respondido em 07/11/2022 20:35:05
 
 
Explicação:
O art. 43 do CTN dispõe sobre o fato gerador do imposto de renda e proventos de qualquer natureza, indicando
ser a "aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica" de renda ou proventos.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Modernamente, os tributos são usados como instrumento auxiliar do poder regulatório do Estado sobre a
propriedade particular e as atividades privadas que tenham implicações com o bem-estar social. Sobre os
seguintes tributos:
I. Imposto sobre propriedade territorial rural (ITR)
II. Imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD)
III. Imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI)
Os impostos acima competem, respectivamente:
aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios, à União
 à União, aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios
aos Estados e Distrito Federal, à União, aos Municípios
aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal, à União
à União, aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal
Respondido em 07/11/2022 20:37:33
 
 
Explicação:
Segundo as determinações da Constituição (CR/88), o imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) é de
competência da União; o imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD) é de competência dos Estados e
Distrito Federal e o imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI) é de competência dos municípios.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Uma empresa enquadrada no regime não-cumulativo de PIS/COFINS tem receitas de R$ 8.000.000,00 e custo
de mercadorias vendidas de R$ 6.000.000,00. De acordo com essas informações, podemos dizer que a
empresa recolheu: 
 R$ 740.000,00 de imposto 
 Questão2
a
 Questão3
a
 Questão4
a
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R$ 107.000,00 a mais, comparado com o regime cumulativo 
 R$ 107.000,00 a menos, comparado com o regime cumulativo 
R$ 292.000,00 de imposto 
R$ 107.000,00 de imposto 
Respondido em 07/11/2022 20:50:32
 
Acerto: 0,0 / 1,0
A Exclusão de Responsabilidade ocorre quando: 
O contribuinte realiza o parcelamento de suas dívidas 
 O contribuinte faz o pagamento das multas 
Alguém denuncia uma infração tributária de terceiros 
 O próprio contribuinte faz a correção de informação prestada incorretamente para a Administração
Tributária 
O contribuinte pratica elisão fiscal 
Respondido em 07/11/2022 20:54:32
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Faz parte da Administração Tributária: 
O Ministério da Fazenda 
O Ministério da Economia 
O Poder Judiciário 
A Polícia Federal 
 A Receita Federal 
Respondido em 07/11/2022 20:54:49
 
Acerto: 1,0 / 1,0
O Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo de competência da União, previsto no inciso IV
do art. 153 da CR/88. Em relação ao IPI pode-se afirmar que o imposto é caracterizado como:
Não é seletivo e nem cumulativo.
Cumulativo para alguns tipos de produtos específicos.
Seletivo e cumulativo.
 Seletivo e não cumulativo.
Apenas não cumulativo.
Respondido em 07/11/2022 20:57:49
 
 
Explicação:
O IPI é um tributo não cumulativo, ou seja, ocorre a compensação de créditos de valores pagos em operações
anteriores. E a Constituição caracteriza o IPI como um tributo seletivo em função da essencialidade do produto.
De maneira mais simplificada isso quer dizer o IPI deverá ser menos oneroso, ou seja, com alíquotas menores,
para os produtos mais essências para a população
 
 
Acerto: 0,0 / 1,0
Uma empresa tributada pelo regime do lucro real e que está enquadrada na não cumulatividade para fins de
apuração e recolhimento de PIS e COFINS registrou as seguintes operações:
I. Compra de matéria prima para a sua produção, no valor de R$ 100.000,00; e
 Questão5
a
 Questão6
a
 Questão7
a
 Questão8
a
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II. Obteve uma receita bruta de vendas de mercadorias no valor de R$ 400.000,00.
Qual o valor do PIS a ser registrado na conta de PIS sobre Receitas (conta de dedução de vendas)?
 R$ 6600,00
R$ 1.650,00
R$ 8.250,00
R$ 2.600,00
 R$ 4.950,00
Respondido em 07/11/2022 20:58:34
 
 
Explicação:
O enunciado da questão nos informa que a empresa está enquadrada na forma de tributação pela não-
cumulatividade e pelo lucro real, então deveremos aplicar as alíquotas de 1,65% e 7,6% para PIS e COFINS,
respectivamente. Aplicamos a alíquota do PIS sobre a receita bruta, conforme lei 10.637/02: A Contribuição
para o PIS/Pasep, com a incidência não cumulativa, incide sobre o total das receitas auferidas no mês pela
pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil.
 
 
Acerto: 0,0 / 1,0
O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) tem a cobrança em virtude da propriedade de
imóvel urbano, independente se a propriedade é de pessoa natural ou jurídica. O pagamento do IPTU é um
gasto necessários para regularização da situação daquele bem durante um exercício. Sobre a contabilização
dos gastos com o IPTU em empresas, podemos afirmar:
 O gasto com IPTU nas empresas deverá ser sempre registrado dentro do grupo de despesas
operacionais simplesmente como uma despesa tributária.
IPTU temfato gerador mensal e mesmo se referindo a todo o exercício, compreende-se que a despesa
com o tributo deve ser distribuída mensalmente.
 O gasto com IPTU nas empresas de atividades industriais, referente as instalações de produção
devorarão ter contabilizado como uma parte do custo do produto.
Para a contabilização do IPTU nas organizações a observação do tipo do negócio e utilização do imóvel
não são importantes.
O gasto com IPTU nas empresas deverá ser sempre registrado como uma parte do custo do produto.
Respondido em 07/11/2022 21:07:47
 
 
Explicação:
Na contabilização do IPTU nas organizações devemos observar primeiramente o tipo do negócio. Em grande
parte das empresas o IPTU deverá ser registrado dentro do grupo de despesas operacionais simplesmente como
uma despesa tributária. Mas em casos de empresas de atividades industriais, por exemplo, o IPTU, referente as
instalações de produção, deverá ser contabilizado como uma parte do custo do produto.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Uma entidade religiosa que enfrentava dificuldades financeiras, alugou imóveis de sua propriedade, situados
em diversos lugares de um município. O dinheiro proveniente dos aluguéis é revertido em favor de atividades
para as quais tais a entidade foi constituída. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
Tais imóveis, em razão de serem alugados a terceiros, não fazem jus à imunidade tributária de IPTU.
A imunidade tributária em favor das entidades religiosas abrange apenas o templo religioso.
 Tais imóveis fazem jus à imunidade de IPTU, uma vez que o uso do valor dos aluguéis está relacionado
com as finalidades essenciais da entidade.
Tais imóveis, em razão de gerar renda de aluguéis não fazem jus à imunidade tributária de IPTU.
A imunidade tributária em favor das entidades religiosas abarca apenas os imóveis utilizados pela
entidade.
Respondido em 07/11/2022 21:08:26
 Questão9
a
 Questão10
a
07/11/22, 23:05 Estácio: Alunos
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Explicação:
Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades
referidas pelo art. 150, VI, "c", da Constituição Federal, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas
atividades para as quais tais entidades foram constituídas.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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