Auditoria e controles internos

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de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova! 
1) 
O termo auditoria vem do latim audire e o seu significado explicita a função principal 
da atividade de auditoria e diz muito sobre a figura do auditor. 
Diante disso, 
responda: qual o significado do termo auditoria? 
 
Alternativas: 
 Recomendar. 
 Verificar. 
 Escutar. CORRETOO 
 Perceber. 
 Analisar. 
Resolução comentada: 
O termo auditoria vem do latim audire, que significa escutar. Portanto, a atividade de 
auditoria consiste basicamente em saber ouvir e observar, para que seja possível 
analisar as evidências dentro de um contexto e ser capaz de produzir pareceres críticos 
que auxiliem a gestão de uma organização a tomar decisões corretas. 
Código da questão: 61022 
2) 
Qual o nome dos documentos em que os auditores devem registrar seus 
apontamentos que suportarão o Relatório de Auditoria? 
 
Alternativas: 
 Lista de Evidências. 
 Testes Substantivos. 
 Relatório Final de Execução. 
 Papéis de Trabalho. CORRETORETO 
 Matriz de Achados. 
Resolução comentada: 
São nos papéis de 
trabalho que todas as evidências são apontadas, bem como as situações, indícios 
e achados. Dentro dos papéis de trabalho serão listados os achados, os testes 
aplicados, listas de evidências. E é baseado nos papéis de trabalho que o
Relatório Final de Execução poderá ser emitido com o parecer do auditor.
Código da questão: 61049 
3) 
Ao final do trabalho de execução de auditoria o documento Relatório de 
deve ser desenvolvido e comunicado. Este relatório é divido em três partes. Leia e 
associe as duas colunas que representam as três partes do Relatório de Auditoria:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas: 
 I-A; II-C; III-B. 
 I-B; II-A; III-C. 
 I-C; II-A; III-B. CORRETO
 I-B; II-C; III-A. 
 I-C; II-B; III-A. 
aplicados, listas de evidências. E é baseado nos papéis de trabalho que o
Relatório Final de Execução poderá ser emitido com o parecer do auditor.
Ao final do trabalho de execução de auditoria o documento Relatório de 
deve ser desenvolvido e comunicado. Este relatório é divido em três partes. Leia e 
associe as duas colunas que representam as três partes do Relatório de Auditoria:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
CORRETORETO 
aplicados, listas de evidências. E é baseado nos papéis de trabalho que o 
Relatório Final de Execução poderá ser emitido com o parecer do auditor. 
Ao final do trabalho de execução de auditoria o documento Relatório de Auditoria 
deve ser desenvolvido e comunicado. Este relatório é divido em três partes. Leia e 
associe as duas colunas que representam as três partes do Relatório de Auditoria: 
 
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas: 
 
Resolução comentada:
Código da questão: 61046 
4) 
Sobre as classes de auditoria e suas características, podemos afirmar que:
I. Externa: emissão de opinião, por meio do parecer, sobre a adequação, em 
conformidade às práticas contábeis adotadas no Brasil e legislação específica. O foco 
desta auditoria é a avaliação das demonstrações contábeis.
II. Interna: emissão de opinião, por meio do par
conformidade às práticas contábeis adotadas no Brasil e legislação específica. O foco 
desta auditoria é a avaliação das demonstrações contábeis.
III. Interna: tenha como missão auxiliar as organizações na busca e alcance de seus
objetivos, que utilize de abordagens independentes, que tenha atuação estruturada e 
sistemática de avaliação e aprimoramento dos processos gerenciais e seus controles, 
minimizando os riscos das ameaças existentes, mantendo a sustentabilidade 
corporativa, ou seja, que a organização se mantenha saudável, próspera e viva.
Sobre as classes de auditoria e suas características, podemos afirmar que:
emissão de opinião, por meio do parecer, sobre a adequação, em 
conformidade às práticas contábeis adotadas no Brasil e legislação específica. O foco 
desta auditoria é a avaliação das demonstrações contábeis. 
: emissão de opinião, por meio do parecer, sobre a adequação, em 
conformidade às práticas contábeis adotadas no Brasil e legislação específica. O foco 
desta auditoria é a avaliação das demonstrações contábeis. 
: tenha como missão auxiliar as organizações na busca e alcance de seus
objetivos, que utilize de abordagens independentes, que tenha atuação estruturada e 
sistemática de avaliação e aprimoramento dos processos gerenciais e seus controles, 
minimizando os riscos das ameaças existentes, mantendo a sustentabilidade 
ou seja, que a organização se mantenha saudável, próspera e viva.
 
Sobre as classes de auditoria e suas características, podemos afirmar que: 
emissão de opinião, por meio do parecer, sobre a adequação, em 
conformidade às práticas contábeis adotadas no Brasil e legislação específica. O foco 
ecer, sobre a adequação, em 
conformidade às práticas contábeis adotadas no Brasil e legislação específica. O foco 
: tenha como missão auxiliar as organizações na busca e alcance de seus 
objetivos, que utilize de abordagens independentes, que tenha atuação estruturada e 
sistemática de avaliação e aprimoramento dos processos gerenciais e seus controles, 
minimizando os riscos das ameaças existentes, mantendo a sustentabilidade 
ou seja, que a organização se mantenha saudável, próspera e viva. 
IV. Externa: tenha como missão auxiliar as organizações na busca e alcance de seus 
objetivos, que utilize de abordagens independentes, que tenha atuação estruturada e 
sistemática de avaliação e aprimoramento dos processos gerenciais e seus controles, 
minimizando os riscos das ameaças existentes, mantendo a sustentabilidade 
corporativa, ou seja, que a organização se mantenha saudável, próspera e viva. 
V. Governamental: assegurar a legalidade (característica das entidades públicas) e 
legitimidade dos bens, atos e fatos administrativos públicos, bem como o de avaliar o 
desempenho dos resultados de suas ações, no que se refere à eficiência, eficácia, 
efetividade e economicidade da gestão pública. 
São verdadeiras: 
 
Alternativas: 
 I e IV, apenas. 
 I, III e V, apenas. CORRETORRETO 
 II, III e V, apenas. 
 II, apenas. 
 V, apenas. 
Resolução comentada: 
As afirmações I e II têm considerações iguais, mas somente a I é verdadeira. O mesmo 
ocorre com as afirmações III e IV, sendo a III a verdadeira. 
II. Interna: emissão de opinião, por meio do parecer, sobre a adequação, em 
conformidade às práticas contábeis adotadas no Brasil e legislação específica. O foco 
desta auditoria é a avaliação das demonstrações contábeis. 
Essa afirmação é falsa, pois a Auditoria Interna não dá apenas o parecer, mas também 
as recomendações e atua não somente nas demonstrações contábeis (característica da 
auditoria interna), auditando então todas as áreas de uma organização, além da 
asseguração contábil. 
IV. Externa: tenha como missão auxiliar as organizações na busca e alcance de seus 
objetivos, que utilize de abordagens independentes, que tenha atuação estruturada e 
sistemática de avaliação e aprimoramento dos processos gerenciais e seus controles, 
minimizando os riscos das ameaças existentes, mantendo a sustentabilidade 
corporativa, ou seja, que a organização se mantenha saudável, próspera e viva. 
Essa alternativa é falsa, pois a auditoria externa não tem a missão de auxiliar as 
organizações na busca e no alcance de seus objetivos (característica principal da 
auditoria interna) e, sim, o foco de asseguração sobre a adequação em conformidade 
às práticas contábeisadotadas no Brasil e na legislação específica 
Código da questão: 68139 
5) 
No contexto do 
controle interno, o princípio ou conceito de segregação de funções representa 
que: 
 
Alternativas: 
 Um mesmo funcionário 
seja responsável pela área de compras e reclamações. 
 Um mesmo funcionário 
não pode ser responsável pela entrevista de seleção e contratação de outro 
funcionário. 
 Um mesmo funcionário 
não pode ser responsável pela área de compras e entregas de pedidos. 
 Um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e registros contábeis ao 
mesmo tempo. CORRETOORRETO 
 Um mesmo funcionário 
seja responsável pelos registros contábeis e pela elaboração de relatórios 
contábeis. 
Resolução comentada: 
A alternativa correta é “Um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e 
registros contábeis ao mesmo tempo”, pois tendo esses acessos a probabilidade de 
fraude se caracteriza. As outras alternativas tratam de atividades que não envolvem 
nenhum acesso a registro e controle contábil. 
 
Código da questão: 61029 
6) 
As normas de auditoria contábeis no Brasil são editadas pelo Conselho Federal de 
Contabilidade (CFC), que têm como premissa a busca da convergência das Normas 
Brasileiras de Contabilidade aos padrões internacionais. 
É nesse contexto que surge a: 
 
Alternativas: 
 Norma 
2120 – Gerenciamento de riscos. 
 Norma 
1220 – Zelo profissional devido. 
 NBC TA 
estrutura conceitual. CORRETOORRETO 
 Norma 
2060 – Reporte à alta administração e ao Conselho. 
 Norma 
2210 – Objetivos dos trabalhos de auditoria. 
Resolução comentada: 
As 
outras normas estão contidas dentro do estudo da estrutura da NBC TA estrutura 
conceitual e têm suas especificidades, sendo a NBA TA estrutura contábil um 
guia geral de boas práticas. 
Código da questão: 61042 
7) 
Existem muitas atividades de controle interno que são utilizadas para verificar a 
conformidade dos registros e dos ativos, bem como o resultado do planejamento das 
organizações. Aponte qual é a atividade pertinente ao controle interno: 
 
Alternativas: 
 Auditoria interna. CORRETOORRETO 
 Denúncias de furto e 
roubos. 
 Reclamação de clientes. 
 Processo de 
contratação de funcionários. 
 Verificação de metas 
e desempenho. 
Resolução comentada: 
Todas as outras 
alternativas são atividades ou processos que podem compor elementos para a 
auditoria interna, que de fato, caracteriza-se como uma atividade de controle 
interno. 
Código da questão: 61034 
8) 
Em relação à apresentação gráfica do resumo da metodologia do trabalho de auditoria, 
podemos afirmar que: 
I. O Programa de Auditoria é feito em uma fase posterior ao Planejamento do Trabalho 
de Auditoria. 
II. O acompanhamento das recomendações de auditoria deve fazer parte da execução e 
aplicação do Programa de Auditoria. 
III. O Plano Anual de Auditoria deve ser desenvolvido baseado no Planejamento de 
Trabalho de Auditoria, bem como no Programa de Auditoria. 
IV. Papéis de trabalho devem ser feitos apenas para apoiar o Relatório de Auditoria. 
V. Fazem parte do Programa de Auditoria ações referentes à aplicação de testes de 
controle e testes substantivos. 
São verdadeiras: 
 
Alternativas: 
 II - V. 
 III - IV. 
 I - II - IV. 
 I - II. 
 I - II - V. CORRETORRETO 
Resolução comentada: 
A afirmação III é falsa, pois o plano anual de auditoria deve ser a base para o 
desenvolvimento do planejamento de trabalho de auditoria e do programa de 
auditoria, que são as fases posteriores ao Plano. 
A afirmação IV é falsa, pois os papéis de trabalho devem ser aplicados em todo o 
processo de 
execução e aplicação do programa de auditoria, e não apenas acerca do Relatório 
de Auditoria. 
Código da questão: 61047 
9) 
De acordo com a NBC TA 240, do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), no âmbito 
da auditoria independente, de quem é a responsabilidade pela identificação das 
fraudes? 
 
Alternativas: 
 Auditor 
independente. 
 Responsável 
pela governança da organização. CORRETOORRETO 
 Consultor externo. 
 Auditoria interna. 
 Média 
gerência. 
Resolução comentada: 
Os responsáveis pela identificação é sempre a alta direção ou os responsáveis pela 
governança da organização, estabelecendo procedimentos e controle para detecção ou 
identificação de fraudes. As atividades de auditoria interna ou externa têm a função de 
levantar as evidências de acordo com o objeto analisado e apontar os indícios de 
fraude, que deverão ser investigados. 
Código da questão: 61041 
10) 
Sobre as possíveis definições e atribuições de controle interno, analise as afirmativas a 
seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso): 
( ) É um conjunto de normas, rotinas, ferramentas e ações, exercidas por pessoas, 
aplicadas de forma estruturada e sistemática pelas organizações. 
( ) É um conjunto de controles que devem assegurar a eficiência operacional e 
promover a melhoria dos processos gerenciais e seus resultados de desempenho. 
( ) É um conjunto de leis estabelecidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM). 
( ) Os controles internos têm papel fundamental para que o gestor tenha informações 
pertinentes, confiáveis e tempestivas para tomar decisões acertadas. 
( ) É o controle que um departamento faz sobre o outro dentro de uma organização, 
sistematicamente. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência 
correta de V e F: 
 
Alternativas: 
 V – V – F – V – F. CORRETORRETO 
 V – V – F – V – V. 
 V – V – F – F – F. 
 V – F – F – V – V. 
 F – F – F – V – F 
Resolução comentada: 
A primeira, a segunda e a quarta são verdadeiras. 
Veja a forma correta das afirmativas falsas: 
Terceira – A CVM estabelece regras para normatizar o mercado de valores mobiliários e 
não guarda relação direta com o controle interno. Pode dar subsídios de normativo 
para o controle interno, mas não o caracteriza. 
Quinta – O controle interno não se caracteriza 
pelo controle de uma área sobre a outra, e sim como um conjunto de normas e 
práticas estabelecidas pela organização para que todos as áreas estejam 
submetidas a elas.