Atv 2 - Cenarios Aplicado a Contabilidade

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
ENSINO A DISTÂNCIA
 Curso: Ciências Contábeis
Semestre: 7º 		
Disciplina: Cenários Aplicados a Contabilidade I
Professor(a): Itamar Jhone Meurer Rinaldi
Atividade 2
Questão 1 (Valor 1,00) Aula 1 A empresa Delta e Cia compra e vende tudo no mesmo mês, abaixo informações:
· Valor de Compra a prazo: R$ 1.000.000,00 (ICMS 7%), 
· Valor de Venda a prazo: R$ 3.000.000,00 (ICMS 17%); (PIS 0,65%) e COFINS (3%)
Com base nas informações apure o valor da guia de ICMS, PIS e CONFIS e os Lançamentos contábeis pertinentes.
Assistir o vídeo para desenvolvimento da atividade abaixo link e planilha para auxiliar no desenvolvimento.
Atenção veja no vídeo a parte do Lucro Presumido
Link Vídeo: https://www.youtube.com/watch?v=hrZC79tLS4M HYPERLINK "https://www.youtube.com/watch?v=hrZC79tLS4M&t=947s"& HYPERLINK "https://www.youtube.com/watch?v=hrZC79tLS4M&t=947s"t=947s
	TRIBUTO
	VENDA
	COMPRA
	GUIA
	ICMS
	R$680.000,00
	R$140.000,00
	R$540.000,00
	PIS
	R$26.000,00
	0
	R$26.000,00
	COFINS
	R$120.000,00
	0
	R$120.000,00
Lançamentos Contábeis:
-Lucro Presumido não contém crédito para PIS e COFINS.
MERCADORIAS
D-R$1.860.000,00
VENDA:
D-R$4.000.000,00
RECEITA: 
D-R$2.140.000,00
C-R$680.000,00
D-R$1.460.000,00
ICMS Á RECUPERAR
D-R$140.000,00
C-R$140.000,00
=R$0,00
ICMS Á RECOLHER
C-R$680.000,00
D-R$140.000,00
C-R$540.000,00
PIS Á RECOLHER (SOBRE VENDAS)
D-R$26.000,00
COFINS Á RECOLHER (SOBRE VENDAS)
D-R$120.000,00
Questão 2 (1,0) Aula 2 As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio.
Considerando-se apenas as informações apresentadas, o total do Ativo é de:
· R$ 546.590,00
· R$ 467.810,00
· R$ 452.810,00
· R$ 472.810,00
	ATIVO
	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE
	FORNECEDORES R$100.000,00
	CAIXA R$18.410,00
	SÁLARIOS Á PAGAR R$9.250,00
	BANCO R$60.000,00
	CONTAS Á PAGAR R$2.500,00
	CLIENTES- DUPLICATAS Á RECEBER
R$80.000,00
(-) PERDAS ESTIMADAS R$5.000,00
	TRIBUTOS Á RECOLHER
FGTS Á RECOLHER R$800,00
INSS Á RECOLHER R$3.630,00
	CONTAS Á RECEBER E OUTROS CRÉDITOS/ ADIANTAMENTO DE SÁLARIOS R$2.000,00
ADIANTAMENTO DE FORNECEDORES
R$15.000,00
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
EMPRÉSTIMOS Á PAGAR L.P R$93.410,00
	CRÉDITOS FISCAIS ICMS Á RECUPERAR
R$400,00
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
CAPITAL SUBSCRITO R$250.000,00
LUCRO DO EXERCÍCIO R$8.220,00
	ESTOQUE /MERCADORIA P/REVENDA
R$146.000,00
	
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
IMOBILIZADO 
MÓVEIS E UTENCÍLIOS R$100,00
(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA R$2.000,00
	
	DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE, ASSINATURAS ANUIDADES Á APROPRIAR R$3.000,00
	
	INVESTIMENTOS / PARTICIPAÇÕES EM CONTROLADAS R$ 50.000,00
	
	TOTAL R$467.810,00
	TOTAL: R$467.810,00
	DEMONSTRAÇÃO DO RESUTADO DO EXERCÍCIO
	
	RECEITA BRUTA DE VENDAS
	R$80.000,00
	(-) ICMS SOBRE VENDAS
	R$13.600,00
	= RECEITA LÍQUIDA
	R$66.400,00
	(-) CMV
	R$40.000,00
	= LUCRO BRUTO
	R$26.400,00
	(-) DESPESAS COM SÁLARIOS
	R$10.000,00
	(-) DESPESAS COM ÁGUA
	R$500,00
	(-) DESPESAS COM ENERGIA
	R$2.000,00
	(-) DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO
	R$2.000,00
	(-) DESPESAS COM FGTS
	R$800,00
	(-) DESPESAS COM INSS
	R$2.880,00
	LUCRO DO EXERCÍCIO
	R$8.220,00
Questão 3 (Valor 3,00) (Tema: BP e DRE) As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio.
Use o Plano de Contas!
Questão 3 - 1 (1,50) Com base nessas informações, apresente a Demonstração do Resultado do Exercício, de acordo com a NBC e Lei 6404/76.
	DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DE EXERCICÍO
	
	Receita bruta de venda
	R$250.000,00
	(-) Deduções
	
	Devolução de vendas/ vendas canceladas
	R$-
	Abatimentos
	R$-
	ICMS
	-R$34.000,00
	PIS
	-R$1.625,00
	COFINS
	-R$7.500,00
	
	R$-
	
	R$-
	Receita líquida
	R$206.875,00
	(-) CMV
	-R$93.000,00
	Lucro bruto
	R$113.875,00
	Despesas operacionais
	-R$17.400,00
	Despesas com vendas
	R$-
	Despesas gerais e administrativas
	R$-
	Outras despesas operacionais
	-R$833,33
	Resultado antes das despesas financeiras
	R$95.641,67
	Despesas/ receitas financeiras
	-R$152,80
	Lucro operacional
	R$95.488,87
	Outras receitas
	R$-
	Outras despesas
	R$-
	LAIR
	R$95.488,87
	IRPJ
	R$3.000,00
	CSLL
	R$2.700,00
Questão 3 - 2 (1,50) Com base nessas informações, apresente o Balanço Patrimonial, de acordo com a NBC e Lei 6404/76.
	BALANÇO PATRIMONIAL
	
	
	
	Ativo Circulante
	
	Passivo circulante
	
	Disponível
	
	Fornecedores
	R$300.000,00
	Caixa
	R$6.800,00
	Salários a pagar
	R$10.000,00
	Banco
	R$57.847,20
	ICMS a recolher
	R$34.000,00
	Aplicações de Liquidez Imediata
	R$25.000,00
	PIS a recolher
	R$1.625,00
	Créditos
	
	COFINS a recolher
	R$7.500,00
	Duplicatas a receber
	R$140.000,00
	IRPJ a recolher
	R$3.000,00
	ICMS a Recuperar
	R$14.000,00
	CSLL a recolher
	R$2.700,00
	Estoque
	
	Contas a pagar
	R$5.000,00
	Mercadorias para revenda
	R$286.000,00
	Encargos financeiros a transcorrer 
	-R$400,00
	Despesas antecipadas
	
	Duplicatas descontadas
	R$20.000,00
	Seguros a apropriar
	R$2.400,00
	Adiantamentos de clientes
	R$8.000,00
	Ativo não circulante
	
	Passivo não circulante
	
	Investimentos
	
	
	
	Investimentos de longo prazo
	R$90.000,00
	
	
	Imobilizado
	
	Patrimônio líquido
	
	Veículos
	R$60.000,00
	Capital social
	
	Depreciação acumulado
	-R$833,33
	Capital subscrito
	R$200.000,00
	
	
	
	
	
	
	Reserva de capital
	
	
	
	Reserva de lucro
	R$89.788,87
	
	
	
	
	Total ativo
	R$681.213,87
	Passivo total
	R$681.213,87
Link: https://www.youtube.com/watch?v=i7ybaSzxbWc HYPERLINK "https://www.youtube.com/watch?v=i7ybaSzxbWc&t=9s"& HYPERLINK "https://www.youtube.com/watch?v=i7ybaSzxbWc&t=9s"t=9s
Cálculo
				Lucro Real
	Compra			Tributo	Venda	Compra	Guia
	Venda			ICMS
				PIS
	ICMS			COFINS
				Lucro Presumido
	Base PIS/COFINS			Tributo	Venda	Compra	Guia
				ICMS
	PIS			PIS
	COFINS			COFINS
LR
LP
wop39B8.tmpPlanilha_do_Microsoft_Excel.xlsx