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30/04/2023, 12:48 Avaliação da Disciplina about:blank 1/10 Prova Impressa GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:812966) Peso da Avaliação 10,00 Prova 63728516 Qtd. de Questões 20 Nota 9,50 As empresas de micro e pequeno porte recebem um tratamento diferenciado na cobrança de tributos. A partir do ano de 1997, com o advento da Lei nº 9.317/1996, passou a vigorar o Simples Nacional. Considerando o objetivo central dessa legislação, assinale a alternativa CORRETA. A O objetivo central desta legislação foi o de regular o tratamento igualitário, simplificado e favorecido, aplicável às micro e pequenas empresas. B O objetivo central desta legislação foi o de regular o tratamento igualitário, simplificado e favorecido, aplicável às empresas em geral. C O objetivo central desta legislação foi o de regular o tratamento diferenciado, simplificado e favorecido, aplicável às micro e pequenas empresas. D É um regime de arrecadação, cobrança e alocação dos tributos. No momento em que a Pessoa Jurídica solicita a inscrição como optante do Simples Nacional, esta deve ter ciência de sua projeção de receita para o período. De acordo com esses aspectos, no que corresponde com o cálculo do Simples Nacional, assinale a alternativa CORRETA: A Com relação ao cálculo do Simples Nacional, propriamente dito, para chegar ao valor que precisa ser recolhido é preciso considerar o faturamento inicial da empresa nos últimos 12 meses e consultar a Tabela do Simples Nacional para verificar o valor correspondente. B Com relação ao cálculo do Simples Nacional, propriamente dito, para chegar ao valor que precisa ser apurado é preciso considerar o faturamento individual da empresa nos últimos 12 meses, e consultar a Gerência do Simples Nacional para verificar a alíquota. C Com relação ao cálculo do Simples Nacional, propriamente dito, para chegar ao valor que precisa ser recolhido é preciso considerar o faturamento acumulado da empresa nos últimos 12 meses, e consultar a Tabela do Simples Nacional para verificar a alíquota. D Com relação ao cálculo do Simples Nacional, propriamente dito, para chegar ao valor que precisa ser recolhido é preciso considerar o faturamento acumulado da empresa nos últimos 6 meses, e consultar a Tabela do Simples Regional para verificar a alíquota. A concretização do fato gerador é o que vai estabelecer a relação da obrigação tributária do credor, que é o Estado, com o devedor, que é o Contribuinte, uma prestação em dinheiro (tributo) conforme está estabelecido por lei. VOLTAR A+ Alterar modo de visualização 1 2 3 30/04/2023, 12:48 Avaliação da Disciplina about:blank 2/10 Qual é a definição de obrigação tributária? Alternativas e assinale a CORRETA: A A obrigação tributária é a relação jurídica que se estabelece entre um sujeito ativo (credor) que pode exigir de um sujeito operacional (entidade tributante) uma prestação de caráter patrimonial (objeto) em virtude de uma causa, que pode ser a vontade da parte (ex-voluntate) ou a vontade da lei (ex-lege). B A obrigação tributária é a relação jurídica que se estabelece entre um sujeito ativo (credor) que pode exigir de um sujeito passivo (devedor) uma prestação de caráter patrimonial (objeto) em virtude de uma causa, que pode ser a vontade da parte (ex-voluntate) ou a vontade da lei (ex- lege). C A obrigação tributária é a relação governamental que se estabelece entre um sujeito ativo (credor) que pode exigir de um sujeito passivo (devedor) uma prestação de caráter patrimonial (objeto) em virtude de uma causa, que pode ser a vontade da parte (ex-voluntate) ou a vontade da lei (ex-lege). D A obrigação tributária é a relação jurídica que se estabelece entre um sujeito ativo (credor) que pode exigir de um sujeito passivo (devedor) uma prestação de caráter produtivo (objeto) em virtude de uma causa, que pode ser a vontade da parte (ex-voluntate) ou a vontade da lei (ex- lege). Considerando o planejamento tributário e sua função para as empresas, há a necessidade de considerar que o mesmo abrange as atividades de qualquer tipo de empresa e seus efeitos exercem reflexos na estrutura gerencial e contábil-financeira. Em relação aos tipos de planejamento tributário existentes, classifique V as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Operacional: refere-se aos procedimentos formais prescritos pelas normas ou pelo costume. ( ) Estratégico: implica mudança de algumas características estratégicas da empresa, tais como estrutura de capital, tipos de empréstimos, contratação de mão de obra, etc. ( ) Jurídico: em que se consideram além dos efeitos fiscais no tempo, também a produção como avaliação do impacto na geração dos tributos. Assinale a alternativa CORRETA: A V – F – F. B V – V – F. C F – V – V. D V – F – V. O planejamento tributário consiste em adequar a organização da melhor maneira possível a fim de buscar constantemente a diminuição dos custos do empreendimento, desde que os meios sejam lícitos e possíveis juridicamente. Sobre os objetivos do planejamento tributário, classifique V as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 4 5 30/04/2023, 12:48 Avaliação da Disciplina about:blank 3/10 ( ) Evitar a incidência de um tributo: O melhor do planejamento é quando se evita o pagamento de um tributo. Ou seja, você impede o fato gerador e não há no que se falar de obrigação tributária. ( ) Reduzir os valores de recolhimento: É inevitável ter que pagar tributos. O bom é que as escolhas do Planejamento poderão levar a sua empresa em uma situação de redução desses valores de recolhimento, seja com uma redução da alíquota ou na mudança da base. ( ) Retardar uma obrigação tributária: Se você conseguiu afastar a incidência, ou ainda reduziu os valores de recolhimento é possível trabalhar com a possibilidade de retardar a obrigação. Assinale a alternativa CORRETA: A V – V – F. B F – V – F. C V – V – V. D V – F – F. O ciclo econômico é o período em que os produtos da empresa permanecem nas suas dependências à disposição, tendo no início o contato com o fornecedor para a compra desses produtos, na forma de matéria-prima, a execução dos serviços, que podem passar pela produção de bens e serviços e por consequência encerrando-se com a sua venda. O ciclo econômico também pode ser compreendido como sendo o tempo gasto para transformar a matéria-prima em algum tipo de produto pronto para ser comercializado. O ciclo econômico da empresa compreende algumas etapas e, de acordo com essas etapas, associe os itens utilizando o código a seguir: I – A primeira etapa do ciclo econômico. II – A segunda etapa do ciclo econômico. III – A terceira etapa do ciclo econômico ( ) É o consumo, a aquisição de bens e de serviços pelo consumidor. ( ) Se relaciona com a produção, que compreende a extração (minerais, carvão, sal, ouro, pedras preciosas e outros), a agricultura (plantação e colheita), a criação (pecuária, suinocultura, avicultura e outros) e a industrialização, portanto, a atividade econômica que transforma a matéria- prima em bens (produtos acabados). ( ) É a circulação dos bens da empresa que compreende a comercialização de bens e a prestação de serviços. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A I – II – III. B III – II – I. C III – I – II. D II – I – III. 6 30/04/2023, 12:48 Avaliação da Disciplina about:blank 4/10 A pessoa jurídica opcionalmente poderá apurar o lucro real no decorrer do ano, mediante levantamento de balanços ou balancetes periódicos, com base nos quais poderá reduzir ou suspender os pagamentos mensais do imposto. Entre as providências necessárias para apuração mensal do imposto por estimativa, assinale a alternativa CORRETA: A O imposto devido em cada mês, calculado em bases estimadas, deverá ser pago até o último dia do mês subsequente, independente do dia da semana. B A alíquota do Imposto de Renda é de 35%. C Essa opçãopelo pagamento mensal é considerada finalizada com o pagamento do imposto correspondente ao mês de março, ou do início de atividades, quando for o caso. D A alíquota adicional, de 10%, também não se altera, sendo que o pagamento desse adicional terá que ser feito mensalmente sobre a parcela do lucro estimado que exceder R$ 20.000,00. A base de cálculo do Imposto de Renda sobre o lucro presumido é apurada a partir da receita bruta decorrente da atividade da pessoa jurídica optante e do resultado das demais receitas e dos ganhos de capital, sendo a receita bruta o produto das vendas de bens e serviços nas operações de conta própria, e o preço dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia. Em relação aos percentuais aplicáveis para cálculo do lucro presumido, associe os itens utilizando os códigos a seguir: I - Serviços de transporte (exceto o de cargas). II - Revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural. III - Industrialização de produtos em que a matéria-prima, o produto intermediário ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrialização. IV - Intermediação de negócios. ( ) 1,6%. ( ) 8%. ( ) 16%. ( ) 32%. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A II – III – I – IV. B II – I – IV – III. C IV – II – III – I. D III – IV – II – I. A apuração do lucro real deve ser precedida da apuração do lucro líquido, com observância das disposições das leis comerciais. Para tanto, deverão ser feitos, no Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur), ajustes (adições, exclusões e compensações). Com base nessa afirmação, em relação às adições ao lucro líquido, assinale a alternativa CORRETA: 7 8 9 30/04/2023, 12:48 Avaliação da Disciplina about:blank 5/10 A Valores não computados no resultado que podem ser excluídos do lucro real: na determinação do lucro real do período-base podem ser excluídos os valores cuja dedução seja autorizada pela legislação do IR e que, pela sua natureza, não tenham sido computados na apuração do resultado. B Valores debitados ao resultado contábil, mas não dedutíveis do lucro real: ao se determinar o lucro real deve ser adicionado ao lucro líquido custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do resultado que, de acordo com a legislação, não sejam dedutíveis. C Valores creditados ao resultado, mas não tributáveis: podem ser excluídos do lucro líquido na determinação do lucro real, os rendimentos, as receitas, os resultados e quaisquer outros valores computados a crédito de conta de resultado que, de acordo com a legislação do IR, não são computados no lucro real. D Valores não computados no resultado que devem ser adicionados ao lucro real: também devem ser adicionados ao lucro operacional os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não creditados na apuração que, de acordo com a legislação do IR, devem ser computados no lucro real. Os livros diários, de registro de inventário e registro de compras, devem ser registrados e autenticados pelo Departamento Nacional de Registro de Comércio, ou seja, pelas juntas comerciais ou repartições encarregadas do Registro do Comércio ou pelo Cartório de Títulos e Documentos quando se trata de sociedades civis. Sobre o que a pessoa jurídica deverá conter. Em seguida, assinale a alternativa CORRETA: A Manter os registros de controle dos valores excedentes a serem utilizados no cálculo dos acréscimos dos períodos-base subsequentes. B Transcrever a demonstração do lucro real. C Lançar os ajustes do lucro operacional do período-base. D Manter os registros de controle de lucros a compensar em períodos-base subsequentes. Ao analisarmos detalhadamente o fechamento dos balancetes mensais e o balanço anual das empresas, poderíamos propiciar economia em IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica e CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, isso porque cada registro contábil tem uma consequência tributária a favor ou contra a contabilidade da empresa. E isso precisa ser avaliado para verificar as oportunidades de economia tributária, ou seja, se é melhor manter a empresa no enquadramento do regime tributário do Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional. Considerando as vantagens do enquadramento tributário no regime do Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA: A É possível compensar prejuízos realizados em apurações futuras de lucro na base de cálculo. B IRPJ e COFINS são calculados com base no resultado real da empresa, diminuindo distorções. 10 11 30/04/2023, 12:48 Avaliação da Disciplina about:blank 6/10 C O regime cumulativo do PIS e COFINS pode contribuir para reduzir a carga destes tributos. D Existem duas formas de apuração, a trimestral e a semestral por estimativa, nesta escolha é possível contribuir para o caixa da empresa. A gestão tributária consiste em uma soma de procedimentos e ações que toda empresa deve desempenhar no que se refere ao recolhimento de tributos. A carga tributária complexa e elevada incide nas atividades de uma entidade, independentemente de sua natureza jurídica. Quanto ao tipo de planejamento tributário “Jurídico”, relacionado em Preventivo, assinale a alternativa CORRETA: A Surgida em função de determinado fato, por exemplo, lançamento de novos produtos, reestruturação societária, etc. B Detectada uma anormalidade, deve-se proceder o estudo para alternativas de correção. C Escrituração digital da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, incidente nos setores de comércio, serviços e indústrias, no acolhimento de receitas referentes aos CNAEs, atividades, serviços e produtos (NCM) nela relacionados. D Desenvolvido continuamente por intermédio de orientações, manuais de procedimentos, sobretudo, as atividades de cumprimento da legislação tributária nas obrigações principais e acessórias. Em relação ao ICMS, a base de cálculo para a aplicação de um fato gerador é um dos elementos fundamentais na área jurídica, pois a legislação tributária é ampla e complexa e há a necessidade de atualização e treinamento constantes dos profissionais envolvidos assim como também representa o valor fixado em lei sobre o qual se aplica a alíquota para determinar o montante do tributo devido. Sobre a alteração da alíquota, assinale a alternativa CORRETA: A A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da autoridade sem exceção, quanto a sua posterioridade, dos casos previstos na Constituição. B A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da autoridade sem exceção, quanto a sua anterioridade, dos casos previstos na Constituição. C A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da governança corporativa sem exceção, quanto a sua anterioridade, dos casos previstos na Constituição. D A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da autoridade sem exceção, quanto a sua anterioridade, dos casos previstos na legislação de cada município. 12 13 30/04/2023, 12:48 Avaliação da Disciplina about:blank 7/10 É possível afirmar que o Direito e a Contabilidade andam praticamente juntos, e assim são ciências complementares e que precisam acompanhar a evolução das diversas sociedades. Podemos afirmar que o Direito é a ciência das “normas obrigatórias” e essas são as que disciplinam as relações dos seres humanos em sociedade. Portanto, nessa área de estudos, o que é a Jurisprudência? Assinale a alternativa CORRETA: A Jurisprudência é o conjunto de decisões judiciais em um mesmo sentido proferida pelo Senado Federal e implica necessariamente em uma variedade, pluralidade de decisões. B Jurisprudência é o conjunto de decisões administrativas sem um mesmo sentido proferida pelos tribunais eimplica necessariamente em uma variedade, pluralidade de decisões. C Jurisprudência é o conjunto de decisões judiciais em um mesmo sentido proferida pelos tribunais e implica necessariamente em uma variedade, pluralidade de decisões. D Jurisprudência é o conjunto de decisões judiciais em um mesmo sentido proferida pelos tribunais e implica necessariamente em uma variedade, singularidade de decisões. Segundo o IBPT, no Brasil, em média, 33% do faturamento empresarial é dirigido ao pagamento de tributos. Somente o ônus do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro das empresas pode corresponder a 51,51% do lucro líquido apurado. Da somatória dos custos e despesas, mais da metade do valor é representada pelos tributos. Assim, imprescindível a adoção de um sistema de economia legal. O princípio constitucional não deixa dúvidas que, dentro da lei, o contribuinte pode agir no seu interesse. Planejar tributos é um direito tão essencial quanto planejar o fluxo de caixa, fazer investimentos etc. Considerando esses aspectos, qual é contribuição do planejamento tributário? Assinale a alternativa CORRETA: A A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e reduzir os encargos tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é conhecido no mercado como revisão fiscal. B A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e reduzir os encargos tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é conhecido no mercado como elisão fiscal ou economia legal. C A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e reduzir os encargos tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é conhecido no mercado como evasão fiscal ou economia legal. D A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e igualar os encargos tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é conhecido no mercado como elisão fiscal ou economia legal. Os prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores poderão ser compensados com o lucro real apurado no período-base, respeitado o limite máximo de 30% do lucro real e demais condições pertinentes à compensação de prejuízos fiscais. Sobre quais empresas não se aplica esse limite de 30%, assinale a alternativa CORRETA: A Empresas de exploração petroleira e refinarias de petróleo. 14 15 16 30/04/2023, 12:48 Avaliação da Disciplina about:blank 8/10 B Empresas públicas e autarquias independentes. C Empresas de exploração mineral. D Empresas rurais e titulares de programas especiais de exportação. O Estado (União, Estados e Municípios) tem um poder regulador no controle dos produtos e riquezas produzidas, pois ao elevar a carga tributária de determinado produto, pode restringir a circulação deste em território nacional ou em determinado Estado da federação. Quanto ao poder regulador no controle dos produtos e riquezas produzidas, o que o fisco impõe às empresas, classifique V as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) O próprio fisco impõe às empresas que estas realizem controles extracontábeis e meramente fiscais. ( ) O gestor empresarial precisa ter uma compreensão ampla sobre a estrutura da economia de mercado e perceber o impacto tributário nas operações da produção da empresa. ( ) Desta forma, é possível afirmar que devem ser provisionados todos os tributos apurados pela demonstração do resultado do exercício da empresa. ( ) A Gestão Fiscal ou Tributária envolve profundamente os conceitos relacionados ao direito tributário, assunto este que é bastante complexo. Assinale a alternativa CORRETA: A V – F – F – F. B V – F – V – V. C V – F – F – V. D V – V – F – V. Os impostos representam simplesmente o instrumento pelo qual o Estado utiliza para gerar os seus recursos, para gerenciar a máquina pública, permitir investimentos nas obras públicas e direcionar o comportamento da economia, uma vez que mais ou menos tributos poderão permitir a entrada de produtos do mercado externo ou não. Sobre os controles puramente fiscais, assinale a alternativa CORRETA. A Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências fiscais impostas por lei e devem ser cumpridas mediante sua aplicação. Isso quer dizer que os tributos são devidos na forma exigida, mediante amparo geral. B Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências fiscais impostas por lei e devem ser cumpridas mediante sua aplicação. Isso quer dizer que os tributos são devidos na forma exigida, mediante amparo legal. 17 18 30/04/2023, 12:48 Avaliação da Disciplina about:blank 9/10 C Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências legais impostas por lei e devem ser cumpridas mediante sua orientação. Isso quer dizer que os tributos são devidos na forma exigida, mediante amparo legal. D Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências fiscais impostas por lei e devem ser cumpridas mediante sua revisão. Isso quer dizer que os tributos são devidos na forma exigida, mediante amparo legal. Existe uma grande quantidade de normas no sistema tributário oriundas dos governos Federal, Estadual e Municipal. Além delas, existem tantas outras obrigações acessórias para que uma empresa esteja em dia com o fisco. Diante disso, para que serve a DEFIS? Assinale a alternativa CORRETA: A DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue anualmente até o dia 31 de março do ano subsequente. Serve para comunicar e comprovar ao Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas no Simples Nacional recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos no ano- calendário anterior. B DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue anualmente até o dia 32 de dezembro do ano corrente. Serve para comunicar e comprovar ao Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas no Simples Nacional recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos no ano- calendário anterior. C DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue anualmente até o dia 31 de março do ano subsequente. Serve para comunicar e comprovar ao Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas no Lucro Real recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos no ano-calendário anterior. D DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue anualmente até o dia 31 de março do ano subsequente. Serve para comunicar e comprovar ao Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas no Simples Nacional recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos no ano- calendário corrente. Na área tributária, o termo “Responsável” significa a pessoa que a lei escolhe para responder diretamente pela obrigação tributária e atua como o agente arrecadador do fisco. Desta forma, este é o depositário fiel e, portanto, o responsável direto por esses atos. Com relação à pessoa do “Contribuinte”, há os casos específicos que se encontram abrangidos pelo conceito de contribuintes do IRPJ. Em relação ao contribuinte do IRPJ, classifique V as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) As sociedades civis de prestação de serviços profissionais relativos ao exercício de profissão legalmente regulamentada são tributadas pelo Imposto de Renda de conformidade com as normas aplicáveis às demais pessoas jurídicas. ( ) As empresas que estejam em processo de falência ou liquidação extrajudicial sujeitam-se às mesmas normas de incidência do Imposto de Renda aplicáveis às pessoas jurídicas. () As empresas privadas e as sociedades de economia pura, bem como suas subsidiárias, são contribuintes nas mesmas condições das demais pessoas jurídicas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 19 20 30/04/2023, 12:48 Avaliação da Disciplina about:blank 10/10 A V – V – V. B V – F –V. C F – F – V. D V – V – F. Imprimir
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