Aps-6semestre Soe

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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO DA EMPRESA
INDUSTRIA TARGINO LTDA
APS - C. CONTÁBEIS_2022/2
2022
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS -
APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 6º/5º
SEMESTRES, DO CURSO DE CIÊNCIAS
 - .CONTÁBEIS UNIP
GEIZIANE MARIA S DAMASCENO - T0043I5
INGRID TARGINO CAVALCANTE - F23ECH9
RAY SILVA ROCHA - F0265D5
MARIA GABRIELLY PELLENZ DE ALCANTARA - N620CC7
TÍTULO: INDUSTRIA TARGINO LTDA
2022
INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à
disciplina-âncora Administração Financeira do curso de Administração da UNIP, apresenta-se
este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A empresa Indústria Targino Ltda, sendo sua principal atividade industrial na produção de
produtos agrícolas, de natureza privada e de médio porte.
Fundada em 01 de Janeiro de 2015 pelos sócios Ingrid Targino, Ray Rocha , Maria Gabriela e
Geiziane Damasceno, com o capital integralizado no valor de R$400.000,00, sendo assim cada
sócio investiu na empresa R$ 100.000,00 reais. Inscrita sob o CNPJ : nº 22.789.123/0001-01 e IE
: nº 123.789.543.678.
A empresa está situada no endereço Rua Antônio Luchiari, 1001, CEP 13.275.400 Distrito
Industrial , cidade de Campinas - Sp, onde atende a região e o estado de São Paulo além ainda
de toda a região sudeste.
1.1.2 Força de trabalho
A organização é composta por sócios, diretoria, equipe de planejamento e dessenvolvimento,
marketing, produção, equipe contábil, fiscal ,financeiro e juridíco. Equipes de apoio como,
gestores de qualidade, PCP, engenheiros quimicos e logistica, além de contar com uma
expedição com alta eficiência tecnológica.
Considerando ainda um processo produtivo padronizado que utiliza equipamentos modernos e
mão de obra qualificada.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
A indústria Targino Ltda produz e comercializa dois produtos, o Alfazin e o Betazon, são produtos
de origem agrícola que tem ação fertilizante em diversas culturas extensivas como: soja, trigo,
algodão e etc. Ambos os produtos são compostos químicos produzidos através de processos
automáticos de misturas, usando diversas matérias primas entre elas X e Y , para o Alfazin e W e
Z para o Betazon. Tendo em vista a minimização das perdas no processo produtivo para uma
maior e melhor quantidade e qualidade na produção, para atender a todos os clientes no menor
tempo possível.
As matérias primas utilizadas para uma unidade de Alfazin foram X ( 2kg ) e Y (3kg), além de
sacos para a embalagem. Para o Betazon foram utilizados as matérias primas W (4 kg ) e Z (6kg),
além das latas usadas na embalagem. Tendo diversos fornecedores todas as entregas de
máterias primas são realizadas no inicio de cada período, para o Alfazin matéria prima X o
fornecedor determina como forma de pagamento 60% à vista e 40% no mês seguinte, a matéria
prima é importada e seu preço se determina pela variação cambial do dólar americano, sendo
convertido em reais. Já a matéria prima Y tem sua forma de pagamento definida como 100%
pagos no mês seguinte ao pedido da compra. Para o produto Betazon são usados as matérias
primas W em sua forma de pagamento definida como 100% pagos no mês seguinte ao pedido de
compra e Z 30% do valor pago no ato da compra e 70% restantes pagos no mês seguinte a
compra.
Para as embalagens o fornecedor e monopolista, onde é realizado 100% do pagamento no ato da
compra mais a entrega e feita no final do período.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
A empresa possui uma lista de clientes sendo grandes distribuidoras de fertilizantes , para a
entrega dos mesmo é utilizado o meio de transporte rodoviário, ou seja as transportadoras. Assim
que os vendedores mandam os pedidos para o setor financeiro tem -se um dia útil para fazer o
faturamento e realizar a entrega ao cliente.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
Grande parte dos erros foi ocorrido devido a falta de atenção e também pela regra de
arredondamento, pois os cálculos foram feitos no Excel, e erros em somatórios finais. Houve uma
falta de atenção da equipe a respeito do prazo final para a conclusão da atividade OR5, por esse
motivo não entregamos a tarefa. Pelo lado positivo a equipe obteve conhecimentos profundos de
alguns conceitos que o SOE nos proporcionou, fomos em busca de aprimoramento, também
relembramos disciplinas anteriores importantes para a realização do SOE.
2.2 Principais dificuldades encontradas
Tivemos dificuldades com os prazos muitos curtos para realizar as entregas das atividades,
problemas também na realização da OR6 com os custos indiretos de fabricação. Além disso
tivemos dificuldade na interpretação de texto dos enunciados, pois os mesmos não deixava claro
o que seria pedido para realizar a atividade.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
A Indústria Targino Ltda obteve no final do período nota final de 1.835 pontos, ficando na posição
16º lugar, lembrando que não conseguimos realizar a atividade OR5 por falta de prazo de tempo,
o que acreditamos ter nos prejudicado. A diferença entre a 1º colocada e a nossa equipe foi de
209 pontos , onde obtiveram 2.044 e nós 1.835 pontos, já o último colocado obteve um total de
1.640 pontos, ficando assim todos a cima da média.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Com a simulação do SOE possibilitou a equipe uma visão ampla sobre o funcionamento de uma
empresa, estrutura, produção e a vendas de produtos, contribuindo para que pudessemos colocar
em prática todo o aprendizado que tivemos no decorrer do nosso curso, aplicando nas atividades
todas as práticas que conseguimos aprender, todos os conceitos e teorias adquiridas. O SOE
trouxe um pouco da realidade que vamos enfrentar no nosso dia a dia como profissionais, trouxe
também os desafios e as situações adversas as quais precisamos estar preparados para
solucionar os problemas da melhor forma possivel, evitando assim decisões equivocadas e que
possa prejudicar o desempenho da empresa como um todo.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 1.835 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.520
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 FG²A LTDA 2.044
2º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Indústria Dali LTDA 2.043
3º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Indústria Agro Brasil LTDA 2.039
4º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Goldenage Agrícola LTDA 2.0265º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Equipe 10 2.025
6º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Industria Mantova 1.997
7º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 RPKB AGRO LTDA 1.985
8º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 MAJIL INDUSTRIA LTDA 1.968
9º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Agro Imperial J.G.F. LTDA 1.962
10º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Indústria Agro Campo Ltda. 1.946
11º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 MVM INDUSTRIAS LTDA. 1.938
12º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 INDUSTRIA FABRIL LTDA 1.934
13º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 UNA LTDA 1.887
14º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Equipe 17 1.873
15º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Indústria Alimentícia LTDA. 1.856
16º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Industria Targino LTDA 1.835
17º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Equipe 13 1.812
18º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Equipe BM 1.683
19º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Equipe 11 1.640
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 164 184 197 545
(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60
Receita total de vendas 33.128,00 37.539,68 40.503,43 111.171,11
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 5.141
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00
VENDAS TOTAIS 288.332,00 301.920,00 307.370,00 897.744,11
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68
BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50
VENDAS TOTAIS 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 164 184 197 545
(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60
Receita total de vendas 33.128,00 37.539,68 40.503,20 111.170,88
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 5.141
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00
VENDAS TOTAIS 288.332,00 301.923,68 307.488,20 897.743,88
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68
BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50
VENDAS TOTAIS 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 164 184 197 545
(+) Estoque final desejado 37 40 42 119
Total necessário p/ período 201 224 239
(-) Estoque inicial disponível 33 37 49 119
Total a produzir no período 168 187 199 554
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 4.141
(+) Estoque final desejado 346 349 366 1.061
Total necessário p/ período 2.014 2.077 2.111
(-) Estoque inicial disponível 334 346 349 1.029
Total a produzir no período 1.680 1.732 1.762 5.174
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 164 184 197 545
(+) Estoque final desejado 37 40 42 42
Total necessário p/ período 201 224 239
(-) Estoque inicial disponível 33 37 40 33
Total a produzir no período 168 187 199 554
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 5.141
(+) Estoque final desejado 346 349 366 366
Total necessário p/ período 2.014 2.077 2.111
(-) Estoque inicial disponível 334 346 349 334
Total a produzir no período 1.680 1.731 1.762 5.173
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 168 187 199 554
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 336 374 398 1.108
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 504 561 597 1.662
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
168 187 199 554
BETAZON
Produção total necessária 1.668 1.728 1.745 5.141
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.672 6.913 6.980 20.564
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.008 10.368 10.470 30.846
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.668 1.728 1.745 5.141
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 168 187 199 554
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 336 374 398 1.108
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 504 561 597 1.662
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
168 187 199 554
BETAZON
Produção total necessária 1.680 1.731 1.762 5.173
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.720 6.924 7.048 20.692
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.080 10.386 10.572 31.038
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.680 1.731 1.762 5.173
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 330 374 398 1.108
(+) Estoque final desejado 101 113 120 125
Total necessário p/ período 437 487 518
(-) Estoque inicial disponível 0 101 113 120
Quantidade a ser comprada 437 386 406 1.229
(X) Preço unitário 19,00 19,20 19,00
Valor total da compra de X 8.303,00 7.430,50 7.714,00 23.447,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 504 561 597 1.662
(+) Estoque final desejado 152 169 480 188
Total necessário p/ período 656 730 777
(-) Estoque inicial disponível 0 152 169 480
Quantidade a ser comprada 656 579 608 1.843
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 8.528,00 7.527,00 7.904,00 23.959,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.720 6.924 7.048 20.692
(+) Estoque final desejado 2.016 2.078 2.115 2.193
Total necessário p/ período 8.736 9.002 9.163
(-) Estoque inicial disponível 0 2.016 2.078 2.115
Quantidade a ser comprada 8.736 6.986 7.086 22.808
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 26.208,00 20.958,00 21.258,00 68.424,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 10.080 10.386 10.572 31.038
(+) Estoque final desejado 3.024 3.116 3.172 3.289
Total necessário p/ período 13.104 13.502 13.744
(-) Estoque inicial disponível 0 3.024 3.116 3.172
Quantidade a ser comprada 13.104 10.478 10.628 34.210
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 78.624,00 68.107,00 69.082,00 215.813,00
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 168 187 199 554
(+) Estoque final desejado 187 199 208 208
Total necessário p/ período 355 386 407
(-) Estoque inicial disponível 168 187 199 208
Quantidade a ser comprada 187 199 208 594
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 18,70 19,90 20,80 59,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.680 1.731 1.762 5.173
(+) Estoque final desejado 1.731 1.762 1.827 1.827
Total necessário p/ período 3.411 3.493 3.589
(-) Estoque inicial disponível 1.680 1.731 1.762 1.827
Quantidade a ser comprada 1.731 1.762 1.827 5.320
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 865,50 881,00 913,50 2.660,00
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 7.306,80 7.779,50 7.616,80 22.703,10
MATÉRIA PRIMA Y 4.650,00 8.528,00 7.527,00 20.705,00
MATÉRIA PRIMA W 16.640,00 26.208,00 20.958,00 63.806,00
MATÉRIA PRIMA Z 58.531,20 75.468,90 68.399,50 202.399,60
EMBALAGEM PLASTICA 18,70 19,90 20,80 59,40
EMBALAGEM LATA 865,50 881,00 913,50 2.660,00
Total 88.012,20 118.885,30 105.435,60 312.333,10
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIAPRIMA X
Qtde necessária p/ produção 336 374 398 1.108
(+) Estoque final desejado 101 113 120 120
Total necessário p/ período 437 487 518
(-) Estoque inicial disponível 0 101 113 0
Quantidade a ser comprada 437 386 405 1.228
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 8.303,00 7.430,50 7.695,00 23.428,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 504 561 597 1.662
(+) Estoque final desejado 152 169 180 180
Total necessário p/ período 656 730 777
(-) Estoque inicial disponível 0 152 169 0
Quantidade a ser comprada 656 578 608 1.842
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 8.528,00 7.514,00 7.904,00 23.946,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.720 6.924 7.048 20.692
(+) Estoque final desejado 2.016 2.078 2.115 2.115
Total necessário p/ período 8.736 9.002 9.163
(-) Estoque inicial disponível 0 2.016 2.078 0
Quantidade a ser comprada 8.736 6.986 7.085 22.807
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 26.208,00 20.958,00 21.255,00 68.421,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 10.080 10.386 10.572 31.038
(+) Estoque final desejado 3.024 3.116 3.172 3.172
Total necessário p/ período 13.104 13.502 13.744
(-) Estoque inicial disponível 0 3.024 3.116 0
Quantidade a ser comprada 13.104 10.478 10.628 34.210
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 78.624,00 68.107,00 69.082,00 215.813,00
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 168 187 199 554
(+) Estoque final desejado 187 199 208 208
Total necessário p/ período 355 386 407
(-) Estoque inicial disponível 168 187 199 168
Quantidade a ser comprada 187 199 208 594
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 18,70 19,90 20,80 59,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.680 1.731 1.762 5.173
(+) Estoque final desejado 1.731 1.762 1.827 1.827
Total necessário p/ período 3.411 3.493 3.589
(-) Estoque inicial disponível 1.680 1.731 1.762 1.680
Quantidade a ser comprada 1.731 1.762 1.827 5.320
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 865,50 881,00 913,50 2.660,00
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 7.306,80 7.779,50 7.589,20 22.675,50
MATÉRIA PRIMA Y 4.650,00 8.528,00 7.514,00 20.692,00
MATÉRIA PRIMA W 16.640,00 26.208,00 20.958,00 63.806,00
MATÉRIA PRIMA Z 58.531,20 75.468,90 68.399,50 202.399,60
EMBALAGEM PLASTICA 18,70 19,90 20,80 59,40
EMBALAGEM LATA 865,50 881,00 913,50 2.660,00
Total 88.012,20 118.885,30 105.395,00 312.292,50
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 0 0 0 0
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0 0 0
Total de horas a trabalhar 0 0 0 0
(X) Custo hora MOD 0,00 0,00 0,00
Custo total MOD Alfazin 0,00 0,00 0,00 0,00
BETAZON
Quantidade total a produzir 0 0 0 0
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0 0 0
Total de horas a trabalhar 0 0 0 0
(X) Custo hora MOD 0,00 0,00 0,00
Custo total MOD Betazon 0,00 0,00 0,00 0,00
CUSTO TOTAL COM MOD 0,00 0,00 0,00 0,00
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 0,00 0,00 0,00 0,00
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 168 187 199 554
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 84 93,5 99,5 277
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 907,20 1.009,80 1.074,60 2.991,60
BETAZON
Quantidade a produzir 1.680 1.731 1.762 5.173
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 672 692,4 704,8 2.069,2
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 7.257,60 7.477,92 7.611,84 22.347,36
CUSTO TOTAL COM MOD 8.164,80 8.487,72 8.686,44 25.338,96
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 7.876,86 8.164,80 8.487,72 24.529,38
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 756 785,9 804,3
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,85 5,85 5,85
Total de CIFs Variáveis 4.422,60 4.597,52 4.705,16 13.725,28
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,60 16.347,52 16.455,16 48.975,28
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 168 187 199
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 840 935 995
Betazon
Total de unidades produzidas 1.680 1.731 1.762
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 16.800 17.310 17.620
Peso total da produção do período 17.640 18.245 18.615
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,76190 5,12469 5,34515
CIFs Rateados para Alfazin 770,12 837,76 879,55
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,23810 94,87531 94,65485
CIFs Rateados para Betazon 15.402,48 15.509,76 15.575,60
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,60 12.597,52 12.705,16 37.725,28
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,60 11.347,52 11.455,16 33.725,28
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 756 785,9 804,3
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,85 5,85 5,85
Total de CIFs Variáveis 4.422,60 4.597,52 4.705,16 13.725,28
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,60 16.347,52 16.455,16 48.975,28
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 168 187 199
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 840 935 995
Betazon
Total de unidades produzidas 1.680 1.731 1.762
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 16.800 17.310 17.620
Peso total da produção do período 17.640 18.245 18.615
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,76190 5,12469 5,34515
CIFs Rateados para Alfazin 770,12 837,76 879,55
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,23810 94,87531 94,65485
CIFs Rateados para Betazon 15.402,48 15.509,76 15.575,61
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,60 12.597,52 12.705,16 37.725,28
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,60 11.347,52 11.455,16 33.725,28
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 288.332,00 301.923,68 307.488,20
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Total de Comissões de Vendedores 5.766,64 6.038,47 6.149,76 17.954,87
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.832 1.912 1.942
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Total de gastos com Frete 2.015,20 2.103,20 2.136,20 6.254,60
Total de Despesas Variáveis 7.781,84 8.141,67 8.285,96 24.209,47
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,90 111.509,41
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesasde Vendas sem Com. e
Salários
12.015,20 12.103,20 12.136,20 36.254,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.001,00 24.866,64 25.138,47 74.006,11
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 58.101,00 61.069,84 61.374,67 110.260,71
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 288.332,00 301.923,68 307.488,20
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Comissões de Vendedores 5.766,64 6.038,47 6.149,76 17.954,87
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.832 1.912 1.942
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Frete 2.015,20 2.103,20 2.136,20 6.254,60
Total de Despesas Variáveis 7.781,84 8.141,67 8.285,96 24.209,47
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,96 111.509,47
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.015,20 12.103,20 12.136,20 36.254,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.001,00 24.866,64 25.138,47 74.006,11
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.016,20 36.969,84 37.274,67 110.260,71
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 12.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
437 19,000000 8.303,00 437 19,000000 8.303,00
Transf. p/ produção
Janeiro
336 19,000000 6.384,00 101 19,000000 1.919,00
Recebimento compras
Fevereiro
386 19,000000 7.430,50 487 19,198151 9.349,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
374 19,198151 7.180,11 113 19,198141 2.169,39
Recebimento compras
Março
405 19,000000 7.695,00 518 19,043223 9.864,39
Transf. p/ produção Março 398 19,043223 7.579,20 120 19,043250 2.285,19
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
656 13,000000 8.528,00 656 13,000000 8.528,00
Transf. p/ produção
Janeiro
504 13,000000 6.552,00 152 13,000000 1.976,00
Recebimento compras
Fevereiro
578 13,000000 7.514,00 730 13,000000 9.490,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
561 13,000000 7.293,00 169 13,000000 2.197,00
Recebimento compras
Março
608 13,000000 7.904,00 777 13,000000 10.101,00
Transf. p/ produção Março 597 13,000000 7.761,00 180 13,000000 2.340,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.736 3,000000 26.208,00 8.736 3,000000 26.208,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.720 3,000000 20.160,00 2.016 3,000000 6.048,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.986 3,000000 20.958,00 9.002 3,000000 27.006,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.924 3,000000 20.772,00 2.078 3,000000 6.234,00
Recebimento compras
Março
7.085 3,000000 21.255,00 9.163 3,000000 27.489,00
Transf. p/ produção Março 7.048 3,000000 21.144,00 2.115 3,000000 6.345,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
13.104 6,000000 78.624,00 13.104 6,000000 78.624,00
Transf. p/ produção
Janeiro
10.080 6,000000 60.480,00 3.024 6,000000 18.144,00
Recebimento compras
Fevereiro
10.478 6,500000 68.107,00 13.502 6,388017 86.251,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
10.386 6,388017 66.345,94 3.116 6,388017 19.905,06
Recebimento compras
Março
10.628 6,500000 69.082,00 13.744 6,474611 88.987,06
Transf. p/ produção Março 10.572 6,474611 68.449,59 3.172 6,474612 20.537,47
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 168 0,100000 16,80
Recebimento compras
Janeiro
187 0,100000 18,70 355 0,100000 35,50
Transf. p/ produção
Janeiro
168 0,100000 16,80 187 0,100000 18,70
Recebimento compras
Fevereiro
199 0,100000 19,90 386 0,100000 38,60
Transf. p/ produção
Fevereiro
187 0,100000 18,70 199 0,100000 19,90
Recebimento compras
Março
208 0,100000 20,80 407 0,100000 40,70
Transf. p/ produção Março 199 0,100000 19,90 208 0,100000 20,80
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.680 0,500000 840,00
Recebimento compras
Janeiro
1.731 0,500000 865,50 3.411 0,500000 1.705,50
Transf. p/ produção
Janeiro
1.680 0,500000 840,00 1.731 0,500000 865,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.762 0,500000 881,00 3.493 0,500000 1.746,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.731 0,500000 865,50 1.762 0,500000 881,00
Recebimento compras
Março
1.827 0,500000 913,50 3.589 0,500000 1.794,50
Transf. p/ produção Março 1.762 0,500000 881,00 1.827 0,500000 913,50
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 16,80 3.913,70 4.386,29
(+) Compras (MP e Embalagens) 16.849,70 14.964,40 15.619,80
(=) Disponível p/ Consumo no Período 16.866,50 18.878,10 20.006,09
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.913,70 4.386,29 4.645,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 12.952,80 14.491,81 15.360,10
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 907,20 1.009,80 1.074,60
(+) Custos Indiretos de Fabricação 770,12 837,76 879,55
Total do Custo de Produção do Período 14.630,12 16.339,37 17.314,25
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.630,12 16.339,37 17.314,25
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,084048 87,376310 87,006281
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 840,00 25.057,50 27.020,06(+) Compras (MP e Embalagens) 105.697,50 89.946,00 91.250,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 106.537,50 115.003,50 118.270,56
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.057,50 27.020,06 27.795,97
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 81.480,00 87.983,44 90.747,59
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.257,60 7.477,92 7.611,84
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.402,48 15.509,76 15.575,61
Total do Custo de Produção do Período 104.140,08 110.971,12 113.662,04
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 104.140,08 110.971,12 113.662,04
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,988143 64,108099 64,507401
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
437 19,000000 8.303,00 437 19,000000 8.303,00
Transf. p/ produção
Janeiro
336 19,000000 6.384,00 101 19,000000 1.919,00
Recebimento compras
Fevereiro
386 19,250000 7.430,50 487 19,198152 9.349,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
374 19,198152 7.180,11 113 19,198152 2.169,39
Recebimento compras
Março
405 19,000000 7.695,00 518 19,043224 9.864,39
Transf. p/ produção Março 398 19,043224 7.579,20 120 19,043224 2.285,19
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
656 13,000000 8.528,00 656 13,000000 8.528,00
Transf. p/ produção
Janeiro
504 13,000000 6.552,00 152 13,000000 1.976,00
Recebimento compras
Fevereiro
578 13,000000 7.514,00 730 13,000000 9.490,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
561 13,000000 7.293,00 169 13,000000 2.197,00
Recebimento compras
Março
608 13,000000 7.904,00 777 13,000000 10.101,00
Transf. p/ produção Março 597 13,000000 7.761,00 180 13,000000 2.340,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.736 3,000000 26.208,00 8.736 3,000000 26.208,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.720 3,000000 20.160,00 2.016 3,000000 6.048,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.986 3,000000 20.958,00 9.002 3,000000 27.006,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.924 3,000000 20.772,00 2.078 3,000000 6.234,00
Recebimento compras
Março
7.085 3,000000 21.255,00 9.163 3,000000 27.489,00
Transf. p/ produção Março 7.048 3,000000 21.144,00 2.115 3,000000 6.345,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
13.104 6,000000 78.624,00 13.104 6,000000 78.624,00
Transf. p/ produção
Janeiro
10.080 6,000000 60.480,00 3.024 6,000000 18.144,00
Recebimento compras
Fevereiro
10.478 6,500000 68.107,00 13.502 6,388017 86.251,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
10.386 6,388017 66.345,94 3.116 6,388017 19.905,06
Recebimento compras
Março
10.628 6,500000 69.082,00 13.744 6,474611 88.987,06
Transf. p/ produção Março 10.572 6,474611 68.449,59 3.172 6,474611 20.537,47
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 168 0,100000 16,80
Recebimento compras
Janeiro
187 0,100000 18,70 355 0,100000 35,50
Transf. p/ produção
Janeiro
168 0,100000 16,80 187 0,100000 18,70
Recebimento compras
Fevereiro
199 0,100000 19,90 386 0,100000 38,60
Transf. p/ produção
Fevereiro
187 0,100000 18,70 199 0,100000 19,90
Recebimento compras
Março
208 0,100000 20,80 407 0,100000 40,70
Transf. p/ produção Março 199 0,100000 19,90 208 0,100000 20,80
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.680 0,500000 840,00
Recebimento compras
Janeiro
1.731 0,500000 865,50 3.411 0,500000 1.705,50
Transf. p/ produção
Janeiro
1.680 0,500000 840,00 1.731 0,500000 865,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.762 0,500000 881,00 3.493 0,500000 1.746,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.731 0,500000 865,50 1.762 0,500000 881,00
Recebimento compras
Março
1.827 0,500000 913,50 3.589 0,500000 1.794,50
Transf. p/ produção Março 1.762 0,500000 881,00 1.827 0,500000 913,50
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 16,80 3.913,70 4.386,29
(+) Compras (MP e Embalagens) 16.849,70 14.964,40 15.619,80
(=) Disponível p/ Consumo no Período 16.866,50 18.878,10 20.006,09
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.913,70 4.386,29 4.645,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 12.952,80 14.491,81 15.360,10
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 907,20 1.009,80 1.074,60
(+) Custos Indiretos de Fabricação 770,12 837,76 879,55
Total do Custo de Produção do Período 14.630,12 16.339,37 17.314,25
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.630,12 16.339,37 17.314,25
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,084048 87,376310 87,006281
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 840,00 25.057,50 27.020,06
(+) Compras (MP e Embalagens) 105.697,50 89.946,00 91.250,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 106.537,50 115.003,50 118.270,56
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.057,50 27.020,06 27.795,97
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 81.480,00 87.983,44 90.474,59
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.257,60 7.477,92 7.611,84
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.402,48 15.509,76 15.575,61
Total do Custo de Produção do Período 104.140,08 110.971,12 113.662,04
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 104.140,08 110.971,12 113.662,04
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,988143 64,108099 64,507401
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 33 110,000000 3.630,00
Recebimento produção
Janeiro
168 87,084048 14.630,12 - - - 201 90,846368 18.260,12
Vendas de Janeiro - - - 164 90,846368 14.898,80 37 94,846486 3.361,32
Recebimento produção
Fevereiro
187 87,376310 16.339,37 - - - 224 87,949508 19.700,69
Vendas de Fevereiro - - - 184 87,949508 16.182,71 40 87,949500 3.517,98
Recebimento produção
Março
199 87,006281 17.314,25 - - - 239 87,164142 20.832,23
Vendas de Março - - - 197 87,164142 17.171,33 42 87,174285 3.660,90
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 334 75,000000 25.050,00
Recebimento produção
Janeiro
1.680 61,988143 104.140,08 - - - 2.014 64,146017 129.190,08
Vendas de Janeiro - - - 1.668 64,146017 106.995,56 346 64,146011 22.194,52
Recebimento produção
Fevereiro
1.731 64,108099 11.097,11 - - - 2.077 64,114410 133.165,63
Vendas de Fevereiro - - - 1.728 64,114410 110.789,70 349 64,114412 22.375,93
Recebimento produção
Março
1.762 64,507401 113.662,04 - - - 2.111 64,442430 136.037,97
Vendas de Março - - - 1.745 64,442430 112.452,04 336 70,196220 23.585,93
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 33 110,0000003.630,00
Recebimento produção
Janeiro
168 87,084048 14.630,12 - - - 201 90,846368 18.260,12
Vendas de Janeiro - - - 164 90,846368 14.898,80 37 90,846368 3.361,32
Recebimento produção
Fevereiro
187 87,376310 16.339,37 - - - 224 87,949509 19.700,69
Vendas de Fevereiro - - - 184 87,949509 16.182,71 40 87,949509 3.517,98
Recebimento produção
Março
199 87,006281 17.314,25 - - - 239 87,164142 20.832,23
Vendas de Março - - - 197 87,164142 17.171,34 42 87,164142 3.660,89
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 334 75,000000 25.050,00
Recebimento produção
Janeiro
1.680 61,988143 104.140,08 - - - 2.014 64,146018 129.190,08
Vendas de Janeiro - - - 1.668 64,146018 106.995,56 346 64,146018 22.194,52
Recebimento produção
Fevereiro
1.731 64,108099 110.971,12 - - - 2.077 64,114415 133.165,64
Vendas de Fevereiro - - - 1.728 64,114415 110.789,71 349 64,114415 22.375,93
Recebimento produção
Março
1.762 64,507401 113.662,04 - - - 2.111 64,442430 136.037,97
Vendas de Março - - - 1.745 64,442430 112.452,04 366 64,442430 23.585,93
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 288.332,00 301.923,68 307.488,20 897.743,88
- - - - Vendas Alfazin 33.128,00 37.539,68 40.503,20 111.170,88
- - - - Vendas Betazon 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 121.894,36 126.972,42 129.623,38 378.490,16
- - - - CPV Alfazin 14.898,80 16.182,71 17.171,34 48.252,85
- - - - CPV Betazon 106.995,56 110.789,71 112.452,04 330.237,31
(=) Lucro Bruto 166.437,64 174.951,26 177.864,82 519.253,72
(-) Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,96 111.509,47
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 113.955,80 122.109,59 124.878,86 360.944,25
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 288.332,00 301.923,68 307.488,20 897.743,88
- - - - Vendas Alfazin 33.128,00 37.539,68 40.503,20 111.170,88
- - - - Vendas Betazon 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 121.894,36 126.972,42 129.623,38 378.490,16
- - - - CPV Alfazin 14.898,80 16.182,71 17.171,34 48.252,85
- - - - CPV Betazon 106.995,56 110.789,71 112.452,04 330.237,31
(=) Lucro Bruto 166.437,64 174.951,26 177.864,82 519.253,72
(-) Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,96 111.509,47
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 113.955,80 122.109,59 124.878,86 360.944,25
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 177.299,14 281.053,68 508.352,82
(+) Entradas de Caixa 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18
Contas recebidas do ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68
Contas recebidas do BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50
(-) Saidas de Caixa 155.627,86 189.167,46 176.412,55 521.207,87
Pagamento de Compras 88.012,20 118.885,30 105.395,00 312.292,50
Mão-de-Obra Direta 7.876,86 8.164,80 8.487,72 24.529,38
Custo Indireto de Fabricação 10.922,60 11.347,52 11.455,16 33.725,28
Despesas de Vendas 36.016,20 36.969,84 37.274,67 110.260,71
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 177.299,14 281.053,68 407.865,31 866.218,13
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 177.299,14 281.053,68 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18
Contas recebidas do ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68
Contas recebidas do BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50
(-) Saidas de Caixa 155.627,86 189.167,46 176.412,55 521.207,87
Pagamento de Compras 88.012,20 118.885,30 105.395,00 312.292,50
Mão-de-Obra Direta 7.876,86 8.164,80 8.487,72 24.529,38
Custo Indireto de Fabricação 10.922,60 11.347,52 11.455,16 33.725,28
Despesas de Vendas 36.016,20 36.969,84 37.274,67 110.260,71
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 177.299,14 281.053,68 407.865,31 407.865,31
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 407.865,31 Contas de Fornecedores a Pagar 80.594,40
Contas a Receber 173.995,70 Salários e Comissões a Pagar 43.686,20
Estoques de Produtos Acabados 27.246,82
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 32.441,96
TOTAL 641.549,79 TOTAL 124.280,60
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 644.869,19
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.244.869,10
TOTAL DO ATIVO 1.369.149,70 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.369.149,70
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 407.865,31 Contas de Fornecedores a Pagar 80.594,40
Contas a Receber 173.995,70 Salários e Comissões a Pagar 43.686,20
Estoques de Produtos Acabados 27.246,82
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 32.441,96
TOTAL 641.549,79 TOTAL 124.280,60
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 644.869,19
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.244.869,19
TOTAL DO ATIVO 1.369.149,79 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.369.149,79
 
 
Manual do Aluno 
APS/SOE – 2º SEMESTRE 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
ANEXO A - FORMULÁRIO DE COMPOSIÇAO DA EQUIPE 
APS – 2022/2º SEMESTRE – CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
DATA: 29/08/2022 
Nome da empresa: Industria Targino LTDA 
Turma: CT6P12 /CT5P12 Classe: 6ºsemestre 
Representante grupo: Ray S. Rocha Tel.: 
(19)98763-2509 
E-mail:rayrocha1999@gmail.com 
Identificação dos Integrantes das Equipes Foto 
Nome: Geiziane Maria Santos 
Damasceno 
RA: T0043I-5 
 
Tel.: (19)99837-9012 E-mail: damascenogeiziane@gmail.com 
Nome: Ingrid Targino Cavalcante RA: F23ECH-9 
 
 
Tel.: (19)98216-6433 E-mail: Ingrid.cavalcante07@gmail.com 
Nome: Ray Silva Rocha RA: F0265D-5 
 
 
Tel.: (19)98763-2509 E-mail: rayrocha1999@gmail.com 
Nome: Maria Gabrielly Pellenz de 
Alcantara 
RA: N620CC7 
 
Tel.: (19)99579-4833 E-mail: mariapellenz16@gmail.com 
mailto:rayrocha1999@gmail.com
mailto:damascenogeiziane@gmail.com
mailto:Ingrid.cavalcante07@gmail.com
mailto:rayrocha1999@gmail.com
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
10 
6 
Manual do Aluno 
APS/SOE – 2º SEMESTRE 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
ANEXO B – FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS – APS 
 
 FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS 
 Atividades Práticas Supervisionadas (laboratórios, atividades em biblioteca, Iniciação 
Científica, Trabalhos Individuais e em grupo, práticas de ensino e outras) 
 
Nome do aluno: Geiziane Maria Santos Damasceno Turma: CT5P12 RA: T00431-5 
Curso: Ciências Contabéis Campus: Swift Semestre: 5º semestre Turno: Noturno 
 
 ASSINATURA 
ATIVIDADE DATA TOTAL DE HORAS ALUNO PROFESSOR 
Avanço para QR1 – Orçamento de 
Vendas 
19/09/2022 3 horas 
Avanço para QR2 – Orçamento de 
Produção 
25/09/2022 3 horas 
Avanço para QR3 – Orçamento de 
Matérias Primas 
28/09/2022 3 horas 
Avanço para QR4 – Orçamento de 
Compras de MP 
02/10/2022 3 horas 
Avanço para QR5 – Orçamento de MOD 05/10/2022 3 horas 
Avanço para QR6 – Orçamento de CIFs 09/10/2022 3 horas 
Avanço para QR7 – Orçamento de 
Despesas de Vendas 
12/10/2022 3 horas 
Avanço para QR8 – Orçamento de 
Despesas Administrativas 
16/10/2022 3 horas 
Avanço para QR9 – Orçamento de 
Custos de Produtos Fabricados 
19/10/2022 3 horas 
Avançopara QR10 – Orçamento de 
Custos de Produtos Vendidos 
26/10/2022 3 horas 
Avanço para QR11 – DRE Projetada 30/10/2022 3 horas 
Avanço para QR12 – Fluxo de Caixa 
Projetado 
02/11/2022 3 horas 
Avanço para QR13 – Balanço 
Patrimonial Projetado 
06/11/2022 3 horas 
Encerramento e inicio da Elaboração do 
Relatório Final da APS 
09/11/2022 3 horas 
 
 
TOTAL DE HORAS: 
DATA: 
APROVADO/REPROVADO: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
11 
6 
Manual do Aluno 
APS/SOE – 2º SEMESTRE 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
ANEXO B – FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS – APS 
 
 FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS – APS 
 Atividades Práticas Supervisionadas (laboratórios, atividades em biblioteca, Iniciação 
Científica, Trabalhos Individuais e em grupo, práticas de ensino e outras) 
 
Nome do aluno: Maria Gabrielly Pellenz de Alcantara Turma: CT6P12 
RA: N620CC7 Curso: Ciências Contabéis Campus: Swift Semestre: 6º semestre 
 Turno: Noturno 
 ASSINATURA 
ATIVIDADE DATA TOTAL DE HORAS ALUNO PROFESSOR 
Avanço para QR1 – Orçamento de 
Vendas 
19/09/2022 3 horas 
Avanço para QR2 – Orçamento de 
Produção 
25/09/2022 3 horas 
Avanço para QR3 – Orçamento de 
Matérias Primas 
28/09/2022 3 horas 
Avanço para QR4 – Orçamento de 
Compras de MP 
02/10/2022 3 horas 
Avanço para QR5 – Orçamento de MOD 05/10/2022 3 horas 
Avanço para QR6 – Orçamento de CIFs 09/10/2022 3 horas 
Avanço para QR7 – Orçamento de 
Despesas de Vendas 
12/10/2022 3 horas 
Avanço para QR8 – Orçamento de 
Despesas Administrativas 
16/10/2022 3 horas 
Avanço para QR9 – Orçamento de 
Custos de Produtos Fabricados 
19/10/2022 3 horas 
Avanço para QR10 – Orçamento de 
Custos de Produtos Vendidos 
26/10/2022 3 horas 
Avanço para QR11 – DRE Projetada 30/10/2022 3 horas 
Avanço para QR12 – Fluxo de Caixa 
Projetado 
02/11/2022 3 horas 
Avanço para QR13 – Balanço 
Patrimonial Projetado 
06/11/2022 3 horas 
Encerramento e inicio da Elaboração do 
Relatório Final da APS 
09/11/2022 3 horas 
 
 
TOTAL DE HORAS: 
DATA: 
APROVADO/REPROVADO: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
11 
6 
Manual do Aluno 
APS/SOE – 2º SEMESTRE 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
ANEXO B – FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS – APS 
 
 FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS 
 Atividades Práticas Supervisionadas (laboratórios, atividades em biblioteca, Iniciação 
Científica, Trabalhos Individuais e em grupo, práticas de ensino e outras) 
 
Nome do aluno: Ingrid Targino Cavalcante Turma: CT6P12 RA: F23ECH9 
Curso: Ciências Contabéis Campus: Swift Semestre: 6ºsemetre Turno: Noturno 
 
 ASSINATURA 
ATIVIDADE DATA TOTAL DE HORAS ALUNO PROFESSOR 
Avanço para QR1 – Orçamento de 
Vendas 
19/09/2022 3 horas 
Avanço para QR2 – Orçamento de 
Produção 
25/09/2022 3 horas 
Avanço para QR3 – Orçamento de 
Matérias Primas 
28/09/2022 3 horas 
Avanço para QR4 – Orçamento de 
Compras de MP 
02/10/2022 3 horas 
Avanço para QR5 – Orçamento de MOD 05/10/2022 3 horas 
Avanço para QR6 – Orçamento de CIFs 09/10/2022 3 horas 
Avanço para QR7 – Orçamento de 
Despesas de Vendas 
12/10/2022 3 horas 
Avanço para QR8 – Orçamento de 
Despesas Administrativas 
16/10/2022 3 horas 
Avanço para QR9 – Orçamento de 
Custos de Produtos Fabricados 
19/10/2022 3 horas 
Avanço para QR10 – Orçamento de 
Custos de Produtos Vendidos 
26/10/2022 3 horas 
Avanço para QR11 – DRE Projetada 30/10/2022 3 horas 
Avanço para QR12 – Fluxo de Caixa 
Projetado 
02/11/2022 3 horas 
Avanço para QR13 – Balanço 
Patrimonial Projetado 
06/11/2022 3 horas 
Encerramento e inicio da Elaboração do 
Relatório Final da APS 
09/11/2022 3 horas 
 
 
TOTAL DE HORAS: 
DATA: 
APROVADO/REPROVADO: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
11 
6 
Manual do Aluno 
APS/SOE – 2º SEMESTRE 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
ANEXO B – FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS – APS 
 
 FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS 
 Atividades Práticas Supervisionadas (laboratórios, atividades em biblioteca, Iniciação 
Científica, Trabalhos Individuais e em grupo, práticas de ensino e outras) 
 
Nome do aluno: Ray Silva Rocha Turma: CT6P12 RA: F0265D-5 
Curso: Ciências Contabéis Campus: Swift Semestre: 6º semestre Turno: Noturno 
 
 ASSINATURA 
ATIVIDADE DATA TOTAL DE HORAS ALUNO PROFESSOR 
Avanço para QR1 – Orçamento de 
Vendas 
19/09/2022 3 horas 
Avanço para QR2 – Orçamento de 
Produção 
25/09/2022 3 horas 
Avanço para QR3 – Orçamento de 
Matérias Primas 
28/09/2022 3 horas 
Avanço para QR4 – Orçamento de 
Compras de MP 
02/10/2022 3 horas 
Avanço para QR5 – Orçamento de MOD 05/10/2022 3 horas 
Avanço para QR6 – Orçamento de CIFs 09/10/2022 3 horas 
Avanço para QR7 – Orçamento de 
Despesas de Vendas 
12/10/2022 3 horas 
Avanço para QR8 – Orçamento de 
Despesas Administrativas 
16/10/2022 3 horas 
Avanço para QR9 – Orçamento de 
Custos de Produtos Fabricados 
19/10/2022 3 horas 
Avanço para QR10 – Orçamento de 
Custos de Produtos Vendidos 
26/10/2022 3 horas 
Avanço para QR11 – DRE Projetada 30/10/2022 3 horas 
Avanço para QR12 – Fluxo de Caixa 
Projetado 
02/11/2022 3 horas 
Avanço para QR13 – Balanço 
Patrimonial Projetado 
06/11/2022 3 horas 
Encerramento e inicio da Elaboração do 
Relatório Final da APS 
09/11/2022 3 horas 
 
 
TOTAL DE HORAS: 
DATA: 
APROVADO/REPROVADO: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
11