Regras tributárias e regimes de apuração

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04/05/2023 17:33 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:766513)
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Prova 58204724
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são muito parecidas com aquelas aplicáveis 
ao Lucro Presumido, quando procuramos identificar a base de cálculo tributável pelo IRPJ e pela 
CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age em detrimento à opção pelo Lucro Arbitrado, em 
comparação com o Lucro Presumido. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal 
diferença aplicada na identificação do Lucro Arbitrado em comparação com o Lucro Presumido:
A A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um determinado percentual.
B No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da Pessoa Jurídica.
C O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final do ano calendário.
D No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no Lucro Presumido não.
A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do 
Imposto de Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração 
Trimestral ou Anual. A opção adotada pela empresa deve ser mantida por todo o ano calendário, 
podendo alterar-se somente no ano seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou 
trimestral, analise as sentenças a seguir: 
I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de 
dezembro. 
II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do 
ano seguinte ao fechamento. 
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por 
estimativa. 
IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao 
final do período. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e III estão corretas.
B As sentenças I e II estão corretas.
C As sentenças I, II e III estão corretas.
D As sentenças III e IV estão corretas.
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O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a Receita Bruta, será determinado 
pelo contribuinte, mediante a aplicação dos percentuais definidos em lei. Com base nos percentuais 
da CSLL - Arbitramento do Lucro quando a Receita Bruta é conhecida, associe os itens, utilizando o 
código a seguir: 
I- 12%. 
II- 32%. 
( ) A Receita Bruta decorre exclusivamente da venda de mercadorias. 
( ) A Receita Bruta decorre da operação de Factoring. 
( ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de manutenção mecânica. 
( ) A Receita Bruta decorre da locação de bens imóveis. 
( ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de transporte. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - II - II - II - I.
B I - I - I - II - II.
C II - I - II - I - II.
D II - II - I - I - I.
O Lucro Real é uma das formas disponíveis aos contribuintes para determinar a tributação 
aplicável ao IRPJ e CSLL do período. Para determinadas Pessoas Jurídicas, a utilização do Lucro 
Real é uma obrigatoriedade. Considerando os fatores que tornam obrigatória a adoção do Lucro Real, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que auferir no ano faturamento superior a R$ 
78.000.000,00.
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que possuir e desejar manter benefício fiscal 
obtido na esfera federal. 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando iniciar a atividades, para depois solicitar o 
reenquadramento. 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando a atividade principal for de indústria de 
transformação. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - F - V.
B F - V - V - F.
C F - F - V - V.
D V - V - F - F.
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O Governo Federal, a partir da edição da Lei Complementar 123/06, instituiu um regime de 
apuração diferenciado para empresas com um determinado nível de faturamento. Nomeou-se esse 
regime de apuração como Simples Nacional, e as empresas enquadradas nesse ramo possuem uma 
designação específica, que é determinada conforme seu faturamento. Como são nomeadas as 
empresas optantes do Simples Nacional, regidas pela Lei Complementar nº 123/06?
A Sociedade por Ações.
B Sociedade Anônima de Capital Fechado.
C Sociedade Anônima de Capital Aberto.
D ME - Microempresa; e EPP - Empresa de Pequeno Porte.
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, 
pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido 
no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a 
continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas 
operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A Identificar possibilidades de redução de tributos.
B Sonegar para pagar menos impostos.
C Escolher o melhor regime de tributação.
D Manter os pagamentos de tributos regulares.
As Pessoas Jurídicas que exercem a atividade de serviços contábeis estão autorizadas a optar 
pelo Simples Nacional desde que cumpram com algumas exigências legais voltadas ao atendimento à 
sociedade. Considerando as condições a serem cumpridas pelos escritórios de contabilidade optantes 
pelo Simples Nacional, analise as sentenças a seguir: 
I- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve fornecer ao 
fisco informações sigilosas de seus clientes. 
II- A inscrição e a primeira declaração do MEI devem ser fornecidas gratuitamente pelos escritórios 
de contabilidade optantes pelo Simples Nacional. 
III- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve admitir 
colaboradores com necessidades especiais. 
IV- Os escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional devem promover eventos 
orientativos para seus clientes também optantes pelo Simples Nacional. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B As sentenças II e IV estão corretas.
C As sentenças I e II estão corretas.
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D As sentenças II e III estão corretas.
O arbitramento do lucro é uma forma de obtenção da base de cálculo do Imposto de Renda e da 
Contribuição Social aplicado em situações bastante específicas. A pessoa jurídica, independente do 
tipo de apuração do lucro ao qual tenha feito sua opção, está sujeita ao arbitramento de seu lucro. 
Com base no método de apuração pelo Lucro Arbitrado, classifique V para as sentenças verdadeiras e 
F para as falsas: 
( ) O arbitramento do lucro pode ser adotado como uma opção do contribuinte. 
( ) A autoridade fiscal somente aplicará o arbitramento para empresas do Lucro Real. 
( ) A Pessoa Jurídica deve manter sua contabilidade em perfeita ordem para poder autoarbitrar seu 
lucro. 
( ) O Simples Nacional é a modalidade que terá seu lucro arbitrado mensalmente para apuração do 
IRPJ e CSLL. 
( ) A Pessoa Jurídica que efetuar o pagamento do IRPJ com base no Lucro Arbitrado deve calcular 
a CSLL por essa mesma forma. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - F - F - V.
B F - V - V - V - F.
C V - F - F - F - V.
D V - F - V - F - V.
A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito de 
receita independe da forma de tributação adotada para determinação do IRPJ e CSLL do contribuinte. 
Considerando os fatores geradores de receita, analise as sentenças a seguir: 
I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica pagadora. 
II- O valor obtido pela vendade mercadorias e da prestação de serviços é considerado receita. 
III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita. 
IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e IV estão corretas.
B As sentenças III e IV estão corretas.
C As sentenças II e III estão corretas.
D Somente a sentença I está correta.
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Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o 
tributo incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica 
deve identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota aplicável e calcular o valor do tributo. 
Considerando as características do recolhimento do tributo pelo optante do Simples Nacional, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento.
( ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz. 
( ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional. 
( ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - V.
B F - V - V - F.
C F - V - F - V.
D F - V - F - F.
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