AOL3 fundamentos de auditoria contábil

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Avaliação On-Line 3 (AOL 3) - Questionário
Ana Cilene Batista da Silva
Nota final Enviado em: 12/05/23 10:02 (UTC-3)
10/10
Conteúdo do exercício
1. Pergunta 1
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Os papéis de trabalho formam o conjunto de formulários e documentos que contêm as informações e apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame, bem como as provas e descrições dessas realizações; e constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião. Como o auditor utiliza documentos originais de propriedade da empresa, e é grande o volume de transações e documentos, a comprovação da realização do trabalho através de cópias da documentação seria volumosa, além de onerosa.” 
Fonte: ATTIE, W. Auditor: conceito e aplicações. São Paulo: Atlas, 2018, p. 284. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre papéis de auditoria, analise as afirmativas a seguir: 
I. Os papéis de trabalho centram-se precipuamente no fornecimento de fundamentos para a análise avaliativa de uso da entidade. 
II. Os documentos que se classificam como papéis de trabalho servem de base para o parecer da auditoria acerca dos demonstrativos. 
III. Os papéis de trabalho são de natureza hermética e imutável, o que dificulta a revisão de suas determinações e direcionamentos. 
IV. Os papéis de trabalho quando elaborados adequadamente auxiliam o auditor no desenvolvimento das atividades propostas 
A seguir, assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
I e III.
2. 
I e II.
3. 
I e IV.
4. 
II e III.
5. 
II e IV.
Resposta correta
2. Pergunta 2
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“A maioria dos papéis de trabalho enquadra-se em um desses tipos, embora deva ser reconhecido que as necessidades específicas de cada caso determinam os tipos e quantidades de papéis de trabalho exigidos em determinada situação. O auditor constantemente enfrenta novos problemas, que exigem a elaboração de outros modelos de papel de trabalho, ou a ampliação dos antigos. Uma das características do bom auditor é sua capacidade de idealizar formulários de papel de trabalho de acordo com as necessidades que o problema apresenta.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 572. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre papéis de trabalho, é correto afirmar que alguns dos exemplos de papéis de trabalho são:
Ocultar opções de resposta 
1. 
balancete de trabalho, memorando e conciliação.
Resposta correta
2. 
balancete de trabalho, plano de contas e conciliação.
3. 
balancete de verificação, memorando e extrato de contas.
4. 
balancete de verificação, plano de contas e extrato de contas.
5. 
balancete de trabalho, plano de contas e memorando. 
3. Pergunta 3
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“O planejamento da auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada, elaborando-o a partir da contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que possa desempenhar uma auditoria eficaz.” 
Fonte: ATTIE, W. Auditor: conceito e aplicações. São Paulo: Atlas, 2018, p. 26. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre planejamento de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
I. ( ) O ato de planejar tem como principal função a de servir como um documento comprobatório para ratificação dos serviços realizados pela auditoria. 
II. ( ) No intuito de atestar a confiabilidade e segurança dos dados produzidos pela entidade, no planejamento aplicam-se testes nos sistemas de informações e controle interno. 
III. ( ) A análise dos perigos que possam ocorrer durante o exercício das atividades ligadas diretamente à auditoria é também parte do trabalho de planejamento. 
IV. ( ) Na elaboração do planejamento tem que se fazer o registro das evidências mensuráveis e analíticas do trabalho executado para dar suporte à opinião do auditor. 
V. ( ) O auditor, quando do planejamento, deve buscar conhecimento prévio das atividades econômicas da entidade, bem como as suas complexidades e particularidades. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
V, F, F, F, V.
2. 
F, V, V, V, F.
3. 
F, V, F, V, F.
4. 
V, F, V, F, V.
5. 
F, V, V, F, V.
Resposta correta
4. Pergunta 4
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, a sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e os outros informes a serem emitidos, para, assim, determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dará quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 616. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre planejamento de auditoria, é possível apontar como um dos seus objetivos:
Ocultar opções de resposta 
1. 
dimensionar de maneira clara e objetiva todos os procedimentos a serem usados na execução da auditoria.
Resposta correta
2. 
estabelecer todo o planejamento sem a necessidade de tarefas precedentes, para que não aconteçam erros de dados.
3. 
Aplicar todos os procedimentos relevantes sobre as informações contábeis durante o planejamento.
4. 
produzir provas de trabalhos executados com o objetivo de se resguardar de uma futura fiscalização contábil.
5. 
desvendar antecipadamente todas as fraudes e erros contidos nas informações contábeis da entidade.
5. Pergunta 5
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“O programa deve ser preparado analisando-se, entre outros, a natureza e o tamanho da empresa ou o setor examinado, as políticas e o sistema de controle interno estabelecidos pela administração e as finalidades do exame que será efetuado.” 
Fonte: PEREZ JUNIOR, J. H. Auditoria de demonstrações contábeis: normas e procedimentos. São Paulo: Atlas, 2012, p. 122. 
I. ( ) Os programas de auditoria enfatizam as análises setoriais ou departamentais primazes para entidade e para o serviço de auditoria. 
II. ( ) A visão global dos trabalhos é uma característica dos programas de auditoria, o que lhe tira a vocação administrativa dos serviços. 
III. ( ) Os programas de auditoria têm foco nas atividades previamente estabelecidas, dificultando a sua adaptabilidade entre as atividades. 
IV. ( ) Os programas de auditoria possibilitam a fragmentação lógica das atividades entre os integrantes da firma de auditoria. 
V. ( ) Os programas de auditoria têm a natureza comprobatória de registrar os términos dos serviços estabelecidos pela auditoria. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
V, F, F, V, F.
Resposta correta
2. 
V, F, F, F, V.
3. 
V, V, V, F, F.
4. 
V, F, F, V, V.
5. 
F, F, F, V, V.
6. Pergunta 6
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“O objetivo precípuo do planejamento é determinar os riscos de auditoria e a extensão dos exames a serem efetuados no campo. O grau de confiança nos controles internos e sistema será o pilar de todo o trabalho de campo. Erros ou omissões cometidos nessa fase podem acarretar sérias consequências nos trabalhos e nos resultados da auditoria.” 
Fonte: LINS, L. S. Auditoria: uma abordagem prática com ênfase na auditoria externa. São Paulo: Atlas, 2014, p. 213. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o planejamento de auditoria, analise os quesitos a seguir e associe-os com os seus respectivos conceitos: 
1) Cronograma. 
2) Procedimentos de auditoria. 
3) Relevância e planejamento. 
4) Risco de auditoria. 
5) Pessoal designado. 
( ) A mensuração de óbices comuns ou eventuais inerentes à execução da auditoria como medida preventiva e protetiva tanto darealização quanto da finalização do trabalho. 
( ) A delimitação de prazos para cada de tipo de trabalho, procedimentos e testes, respeitando-se um interstício temporal oportunamente estabelecido para condução dos trabalhos. 
( ) A indicação minuciosa de profissionais especificamente preparados para cada temática e atividades requeridas, apontando-se um destes para supervisão e orientação dos trabalhos. 
( ) A listagem de aspectos influentes, sob a égide da prevenção, que podem potencialmente impactar tanto na elaboração como na formação do parecer opinativo do auditor. 
( ) A enumeração de todos os testes, ritos e processos atinentes às atividades como um todo, destacando-se as suas extensões, formas, objetividades substanciais e analíticas. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
5, 3, 1, 4, 2.
2. 
4, 1, 3, 5, 2.
3. 
4, 1, 5, 3, 2.
Resposta correta
4. 
4, 1, 5, 2, 3.
5. 
3, 5, 1, 4, 2.
7. Pergunta 7
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Desse modo, os papéis de trabalho são o espelho da pessoa do auditor que os preparou, colocando, de forma escrita, seus sentimentos e pontos de vista acerca da matéria examinada. Representam o estilo de vida e o modus vivendi da pessoa do auditor. Nem sempre o que é claro e suficiente a um também o é a outros. O auditor deve perceber esse sentimento e relatar o que for necessário e claro a todos em geral.” 
Fonte: ATTIE, W. Auditor: conceito e aplicações. São Paulo: Atlas, 2018, p. 284. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os papéis de trabalho, analise os quesitos de organização a seguir e associe-os com os seus respectivos conceitos: 
1) Pasta Permanente. 
2) Pasta Corrente. 
3) Cédula mestra. 
4) Cédula analítica e de suporte. 
5) Codificação de contas e papéis. 
( ) A renomeação de informações e documentos com o escopo precípuo da simplificação, localização e manuseio através de signos alfanuméricos. 
( ) A sua utilidade centra-se na guarda de confirmações de terceiros, programas de auditoria e papéis de trabalho com exame das transações. 
( ) A sua responsabilidade abrange a salvaguarda de manual de procedimentos, plano de contas, fluxogramas e questionários de controle. 
( ) Tem natureza precípua de amparo, complementariedade e detalhamento das análises dos saldos das contas extraídas dos relatórios e dados contábeis. 
( ) A sua abrangência se restringe ao registro de processos analíticos das contas contábeis produzidas pelos mecanismos de controle da entidade. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
5, 3, 1, 4, 2.
2. 
3, 5, 1, 4, 2.
3. 
5, 2, 3, 1, 4.
4. 
5, 2, 1, 4, 3.
Resposta correta
5. 
4, 1, 5, 2, 3.
8. Pergunta 8
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Profissionais de Auditor Independente, de acordo com os prazos e os demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade. O planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 614. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o planejamento de auditoria, analise as afirmativas a seguir: 
I. O esboço dos trabalhos a serem realizados deve estar imbuído de uma estrutura procedimental de abrangência total acerca das atividades de auditoria. 
II. No planejamento de auditoria, os saldos das informações contábeis são levantados para se averiguar os valores mais ou a menos que em ato contínuo são corrigidos. 
III. Abrangência, objetivos, obrigações mútuas da auditoria e da entidade, averiguação dos demonstrativos contábeis são características presentes num planejamento. 
IV. O estabelecimento de parâmetro de avaliação e investigação sobre as informações permite ao auditor confirmar a finalização de uma atividade projetada. 
Está correto apenas o que se afirma em:
Ocultar opções de resposta 
1. 
II e IV.
2. 
I e IV.
3. 
I e II.
4. 
I e III.
Resposta correta
5. 
II e III.
9. Pergunta 9
1/1
“Atualmente, muitas empresas de auditoria utilizam sistemas informatizados que geram papéis de trabalho virtuais (eletrônicos) que ficam armazenados em arquivos magnéticos. Outras empresas que não dispõem dessa tecnologia utilizam papéis físicos.” 
Fonte: PEREZ JUNIOR, J. H. Auditoria de demonstrações contábeis: normas e procedimentos. São Paulo: Atlas, 2012, p.107-108. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre papéis de trabalho, é correto afirmar que tais papéis de trabalhos são divididos em:
Ocultar opções de resposta 
1. 
cédula principal e cédula analítica ou de suporte.
2. 
cédula principal e cédula secundária ou de suplemento.
3. 
cédula mestra e cédula secundária ou de suplemento.
4. 
cédula mestra e cédula avaliativa ou de apoio.
5. 
cédula mestra e cédula analítica ou de suporte.
Resposta correta
10. Pergunta 10
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“- se todos os programas de auditoria foram completados e assinados; 
- se as falhas de controle interno foram consideradas no escopo do exame; 
- se as análises específicas foram adequadamente preparadas, ou seja, se definem, com clareza, natureza, extensão e datas dos procedimentos de auditoria e identificam o nome da empresa auditada, data-base do balanço e quem fez o papel de trabalho.” 
Fonte: ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. São Paulo: Atlas, 2012, p. 89. 
O texto faz referência a uma atividade comum nos programas de auditoria, assim, considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, pode-se dizer que essa atividade consiste em:
Ocultar opções de resposta 
1. 
processo de ratificação entre os dados obtidos e os documentos produzidos.
2. 
processo de supervisão sob as determinações contidas no planejamento.
3. 
processo de análise das informações colhidas na entidade auditada.
4. 
processo de revisão aplicado sobre serviços executados pela auditoria.
Resposta correta
5. 
processo de identificação dos erros cometidos pela entidade auditada.