Simulado de Contabilidade Tributaria

Prévia do material em texto

Disc.: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
Aluno(a): FABRICIA LUNZ 202107239141 
Acertos: 6,0 de 10,0 16/05/2023 
 
 
 
1a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Instituir um tributo novo não é tarefa fácil, a constituição de 1988 define quais tributos 
podem ser criados, assim Municípios, Estados, Distrito Federal e à União não tem 
autonomia de estabelecer qualquer tributo. A respeito das competências tributárias, 
assinale a alternativa correta: 
 
 Somente é possível a instituição de tributos já definidos na Constituição de 88. 
Municípios, Estados, Distrito Federal e à União não tem autonomia de 
estabelecer qualquer tributo. 
 A competência tributária é uma atribuição obrigatória entregue pela 
Constituição Federal aos entes federativos (Municípios, Estados, Distrito 
Federal e à União). 
 A Constituição Federal somente define quais os tipos de tributos podem ser 
criados. E os entes federativos têm competência para criação de qualquer 
tributo listado no texto constitucional. 
 A Constituição Federal, ao mesmo tempo em que lista os tributos que podem 
ser instituídos, ela também cria os tributos de cada pessoa política, no intuito de 
evitar conflitos de competência. 
 Os entes federativos têm autonomia ilimitada na criação de seus tributos. 
Respondido em 16/05/2023 10:26:56 
 
Explicação: 
A Constituição Federal não cria tributos; ela autoriza que os entes federativos os criem por 
meio de lei. E, além disso, ela determina as limitações desse poder, bem como estipula 
quais tipos de tributos são de competência de cada ente. A competência tributária é uma 
permissão ou uma atribuição facultativa. 
 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A contabilidade tributária é uma prática que pode fazer toda a diferença dentro de 
qualquer empreendimento, além disso permite uma relação melhor entre a empresa e 
o Fisco. Leia atentamente as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta: 
I. Disciplina que se dedica ao estudo dos princípios, conceitos, técnicas, métodos e 
procedimentos aplicáveis à apuração dos tributos devidos pelas entidades em geral. 
II. Conjunto de técnicas e procedimentos empregados para exame de registros e 
demonstrações contábeis, bem como da documentação que lhe dá suporte, visando 
apresentar e formalizar opiniões, conclusões, críticas e orientações sobre situações, 
transações ou eventos patrimoniais. 
III. A busca e análise de alternativas para a redução da carga tributária e ao 
cumprimento das obrigações acessórias estabelecidas pela Legislação Tributária. 
IV. O objetivo final é atestar, especialmente para os usuários externos, a adequação 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=308475877&cod_prova=6293707883&f_cod_disc=
das demonstrações contábeis à realidade patrimonial da empresa. 
São afirmativas que relatam objetivos da contabilidade tributária: 
 
 III e II 
 I e III 
 III e IV 
 I e II 
 II e IV 
Respondido em 16/05/2023 10:30:07 
 
Explicação: 
Também conhecida como contabilidade fiscal, a contabilidade tributária é a disciplina ou o 
ramo da contabilidade que se dedica a estudar e aplicar conceitos, princípios e normas 
básicas da contabilidade e da legislação tributária, de forma simultânea e acertada. 
Enquanto as afirmativas II e IV, estão erradas pois referem-se ao papel da contabilidade 
gerencial. 
 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A competência tributária é uma permissão ou uma atribuição facultativa entregue pela 
Constituição Federal aos entes federativos (Municípios, Estados, Distrito Federal e à 
União) por meio da qual eles estão autorizados a estabelecer determinados tributos 
em seu território. Sobre a competência tributária analise as afirmações abaixo: 
I. Apenas a União poderá instituir impostos. 
II. Os estados não poderão instituir contribuição de melhoria decorrente de obras 
III. Os estados poderão instituir taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou 
pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, 
prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição. 
IV. A taxa é a espécie de tributo cuja obrigação tributária tem por fato gerador uma 
situação que depende de vinculação entre atividade estatal específica e o contribuinte 
São verdadeiras as afirmações descritas nos itens: 
 
 III e II 
 I e IV 
 II e IV 
 I e II 
 III e IV 
Respondido em 16/05/2023 10:30:54 
 
Explicação: 
"Apenas a União poderá instituir impostos" é falso pois todos os entes federativos podem 
criar impostos. 
"Os estados não poderão instituir contribuição de melhoria decorrente de obras "é falso pois 
as contribuições de melhoria, tal como as taxas, pressupõem uma atividade estatal 
específica que justifique sua cobrança (art. 145, II e III). No caso, a atividade consiste na 
realização de obra pública que implique valorização dos imóveis próximos. 
 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Faz parte da Administração Tributária: 
 
 O Ministério da Fazenda 
 O Ministério da Economia 
 A Polícia Federal 
 O Poder Judiciário 
 A Receita Federal 
Respondido em 16/05/2023 10:31:24 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
Quais dos seguintes impostos não faz parte da guia de pagamento do Simples 
Nacional: 
 
 CSLL 
 IRPJ 
 ICMS 
 ISS 
 IOF 
Respondido em 16/05/2023 10:31:44 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
Não é de competência da Administração Tributária fiscalizar o pagamento de: 
 
 Contribuições 
 Taxas 
 Doações 
 Impostos 
 Tributos 
Respondido em 16/05/2023 10:32:13 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo de competência da 
União, previsto no inciso IV do art. 153 da CR/88. Em relação ao IPI pode-se afirmar 
que o imposto é caracterizado como: 
 
 Seletivo e cumulativo. 
 Apenas não cumulativo. 
 Não é seletivo e nem cumulativo. 
 Seletivo e não cumulativo. 
 Cumulativo para alguns tipos de produtos específicos. 
Respondido em 16/05/2023 10:37:28 
 
Explicação: 
O IPI é um tributo não cumulativo, ou seja, ocorre a compensação de créditos de valores 
pagos em operações anteriores. E a Constituição caracteriza o IPI como um tributo seletivo 
em função da essencialidade do produto. De maneira mais simplificada isso quer dizer o IPI 
deverá ser menos oneroso, ou seja, com alíquotas menores, para os produtos mais 
essências para a população 
 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
A Cia Alfa é uma fabricante de um produto. Para a fabricação desse produto ela 
comprou 100 quilos de matéria prima e na nota de compra desses insumos veio 
destacado o valor de R$1.000,00 referente ao IPI. A Cia Alfa fabricou um total 
equivalente a R$ 150.000,00 do seu produto industrializado (considerando o preço de 
venda) utilizando a totalidade dos insumos adquiridos. Sobre o produto industrializado 
da Cia Alfa incide alíquota de IPI de 5%, de acordo com a tabela TIPI. 
Sobre a apuração do IPI é correto afirmar que: 
 
 O valor do IPI a recuperar é de R$ 500,00. 
 O valor do IPI a recuperar é de R$ 8.500,00. 
 O valor do IPI a recuperar é de R$ 1000,00. 
 O valor do IPI a recolher é de R$ 7.500,00. 
 O valor do IPI a recolher é de R$ 8.500,00. 
Respondido em 16/05/2023 10:45:04 
 
Explicação: 
Compra da matéria prima: 
Débito - ativo (Matéria-Prima) :R$ xxxx 
Débito - ativo (IPI a Recuperar):R$ 1.000,00* 
Crédito - passivo (fornecedores): R$ xxxx + R$ 1.000,00 
 
Venda dos produtos: 
Débito - Ativo (Duplicatas a receber) R$ 157.500,00 
Crédito - Contas de resultado (Receita de Vendas de Produtos) R$ R$ 157.500,00 
 
IPI venda mercadorias: 
Débito- Contas de resultado (IPI sobre vendas) R$ 7.500,00 
Crédito- Passivo (IPI a Recolher) R$ 7.500,00 
 
IPI a Recolher - R$ 7.500,00 
IPI a Recuperar- R$ 1.000,00 
Saldo a Recolher - R$ 6.500,00 
 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto:0,0 / 1,0 
 
(FGV -2018 - adaptada) 
O Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), de competência dos 
Estados e Distrito Federal, é uma fonte de receita não vinculada e os valores 
arrecadados com a cobrança desse imposto poderão ser utilizados pelos entes 
federados para custeio de qualquer política pública (e não apenas aquelas 
relacionadas ao transporte). 
Sobre a repartição da receita obtida na arrecadação do IPVA, assinale a afirmativa 
correta. 
 
 Pertence ao município, 60% (sessenta por cento) do valor do IPVA arrecadado 
sobre a propriedade de veículo registrado, matriculado ou licenciado em seu 
território. 
 Pertence ao Estado, 100% (cem por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre 
a propriedade de veículo registrado, matriculado ou licenciado em seu 
território. 
 Pertence ao município, 50% (cinquenta por cento) do valor do IPVA 
arrecadado sobre a propriedade de veículo registrado, matriculado ou 
licenciado em seu território. 
 Pertence à União 10% (dez por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a 
propriedade de veículo registrado, matriculado ou licenciado no território 
brasileiro. 
 Pertence ao município, 30% (trinta por cento) do valor do IPVA arrecadado 
sobre a propriedade de veículo registrado, matriculado ou licenciado em seu 
território. 
Respondido em 16/05/2023 10:48:15 
 
Explicação: 
Segundo art. 158, III da CF/ 88 - Pertencem aos Municípios: III - cinquenta por cento do 
produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos automotores 
licenciados em seus territórios. 
 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto 
no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais indicam ser o Município 
o sujeito ativo competente para instituição do imposto. O fato gerador do IPTU é a 
propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, que esteja localizado em zona 
urbana do Município e se consubstancia "medicante ficção jurídica" no primeiro dia do 
ano civil (1º de janeiro). Avalie as afirmativas relativas ao Imposto Predial e Territorial 
Urbano (IPTU) e assinale a alternativa correta: 
 
I - A alteração da alíquota do IPTU deve ser realizada por lei. 
II - O IPTU pode ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel 
III - O IPTU pode ter alíquotas diferenciadas de acordo com a localização e o uso do 
imóvel. 
IV - Em imóveis localizados em área urbana, mas com utilização comprovadamente 
agrícola é cobrado o ITR em conjunto com o IPTU. 
 
 Apenas a afirmativa IV é correta. 
 As afirmativas I e IV são corretas. 
 As afirmativas I, II e III são corretas. 
 Apenas a afirmativa II é correta. 
 As afirmativas I, II são corretas. 
Respondido em 16/05/2023 10:49:27 
 
Explicação: 
Não incide IPTU, mas ITR, sobre imóvel localizado na área urbana do Município, desde que 
comprovadamente utilizado em exploração extrativa, vegetal, agrícola, pecuária ou 
agroindustrial (art. 15 do DL 57/1966).