QUESTIONÁRIO 2023 UNIDADE II CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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Usuário nayara.santos91 @aluno.unip.br
Curso CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE II
Iniciado 16/05/23 22:49
Enviado 16/05/23 22:56
Status Completada
Resultado da tentativa 3 em 3 pontos  
Tempo decorrido 6 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente
Pergunta 1
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da resposta:
O ICMS é um imposto calculado por dentro. Isso signi�ca que integra sua própria base de cálculo, ou seja, já está
embutido no preço de compra ou venda do bem ou serviço. Suponha que uma empresa tenha adquirido uma
mercadoria (para revenda) no valor de R$ 1.620,00, com ICMS de 18%, e queira vendê-la com uma margem de
lucro de 100% sobre o custo. Sabendo-se que a alíquota do ICMS para venda é 12%, qual será o valor da venda?
R$ 3.019,20.
R$ 3.240,00.
R$ 2.656,80.
R$ 3.477,07.
R$ 3.019,20.
R$ 3.681,82.
Resposta: D
Comentário: para resolver a questão, seguem os cálculos
Para cálculo da venda =
Aquisição de mercadoria R$ 1.620,00
ICMS = 18%             R$ 291,60
Estoque             R$ 1.328,40
R$ 1.328,40 + 100% = R$ 2.656,80
Para cálculo do ICMS por dentro
2.656,80 =    R$ 3.019,09
0,88
Observação: 0,88 corresponde a 100 – 12 /100.
Valor da mercadoria  3.019,09 (o exemplo não inclui IPI)
Valor total da NF   3.019,09
Valor do ICMS (12%)  362,29.
Pergunta 2
Resposta b. 
O ICMS é um imposto estadual cuja alíquota interna é �xada pelo governo de cada estado e as alíquotas
interestaduais são �xadas pelo Senado Federal. Em relação às alíquotas sobre exportação, pode-se a�rmar que
também são de�nidas pelo Senado Federal?
Sim, conforme determina a legislação vigente.
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0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
Selecionada:
Respostas: a.
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
Não. Por ser justamente um imposto estadual, é o próprio estado que determina sua
alíquota.
Sim, conforme determina a legislação vigente.
Não, exceto sobre os produtos determinados em lei.
Sim, mas somente sobre bens destinados à atividade hospitalar.
Não, as exportações são isentas de ICMS.
Resposta: B
Comentário: base de cálculo e alíquotas: alíquota é o percentual de�nido em lei que, aplicado
sobre a base de cálculo, determina o valor total do imposto a ser pago. A alíquota interna do
ICMS é estabelecida em cada estado pela legislação estadual, �cando sob a responsabilidade do
Senado Federal a �xação das alíquotas interestaduais e de exportação do ICMS.
Pergunta 3
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas, a prazo, ocorridas no mês para a
loja Rei das Malas Ltda. foram de
R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa Cia. Sol Nascente
possui ICMS a recuperar no valor de
R$ 38.115,78, pode-se a�rmar que o ICMS a ser recolhido aos cofres públicos será de:
R$ 43.310,82.
R$ 81.426,60.
R$ 38.115,78.
R$ 96.640,59.
R$ 43.310,82.
R$ 55.524,81.
Resposta: D
Comentário: o ICMS é um imposto não cumulativo, portanto, o ICMS sobre compras
deverá ser recuperado. Seguem os cálculos:
Valor do produto     R$ 452.370,00
IPI (15%)      R$ 67.855,50
Total da nota �scal     R$ 520.225,50
ICMS (18% x 452.370,00)    R$ 81.426,60
Apuração do ICMS
ICMS sobre vendas a pagar   R$ 81.426,60 
(-) ICMS a recuperar    R$ 38.115,78
(=) ICMS a ser recolhido    R$ 43.310,82
Obs.: trata-se de venda para comercialização, portanto, o ICMS incide sobre o valor do
produto.
Pergunta 4
Resposta Selecionada: e. 
A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas para comercialização no
valor de R$ 500.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Nessa operação, o valor total dos
impostos sobre as vendas equivale a:
R$ 140.000,00.
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
R$ 100.000,00.
R$ 135.455,00.
R$ 127.273,00.
R$ 149.000,00.
R$ 140.000,00.
Resposta: E
Comentário: o ICMS e o IPI são impostos não cumulativos, portanto, devem ser
recuperados. Seguem os cálculos:
Valor do produto     R$ 500.00,00
IPI (10%)      R$ 50.000,00
Total da nota �scal    R$ 550.000,00
ICMS (18% x 500.000,00)    R$ 90.000,00
Total dos impostos sobre vendas:
IPI       R$ 50.000,00
ICMS       R$ 90.000,00
Total       R$ 140.000,00
Obs.: trata-se de venda para comercialização, portanto, o ICMS incide sobre o valor do
produto.
Pergunta 5
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
O ICMS tem como base legal a Lei Complementar n. 87/96, também conhecida como Lei Kandir. Considerando as
disposições contidas nessa Lei Complementar, avalie as a�rmações a seguir.
I – É um imposto não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação.
II – O IPI não integra a base de cálculo quando a operação, realizada entre contribuintes e relativa a produto
destinado à industrialização e comercialização, con�gurar fato gerador dos dois impostos.
III – É de competência dos Estados e do Distrito Federal.
 
É correto o que se a�rma em:
I, II e III.
I, apenas.
III, apenas.
I e II.
II e III.
I, II e III.
Resposta: E
Comentário: a) Trata-se de um imposto não cumulativo, de acordo com o art. 19, da LC. b)
Quando as mercadorias forem destinadas à industrialização e à comercialização, o IPI não
integra a base de cálculo do ICMS, conforme art. 13, da LC. c) Compete aos Estados e ao Distrito
Federal instituir o ICMS, de acordo com o art. 1º, da LC.
Pergunta 6
A Cia. Serra Azul, uma empresa industrial que fabrica serras para madeira, adquire a prazo, de um fornecedor
localizado no mesmo estado, um equipamento que será utilizado no processo de industrialização e contabilizado
como ativo imobilizado no valor de R$ 40.000,00. Sobre o valor incidem IPI de 10% e ICMS de 18%. Todas as
vendas efetuadas pela Cia. Serra Azul são tributadas e destinadas à comercialização. O valor que deve ser
contabilizado como custo do equipamento será:
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
R$ 36.080,00.
R$ 36.800,00.
R$ 36.080,00.
R$ 44.000,00.
R$ 40.000,00.
R$ 32.080,00.
Resposta: B
Comentário: nas compras de bens para o ativo imobilizado, o IPI não pode ser recuperado e o
ICMS incide sobre o valor total da nota �scal e pode ser recuperado à razão de 1/48 ao mês,
proporcionalmente às saídas tributadas.
Cálculos:
Valor do equipamento    R$ 40.00,00
IPI (10%)      R$ 4.000,00
Total da nota �scal     R$ 44.000,00
ICMS (18% x 44.000,00)    R$ 7.920,00
Na contabilização da compra, o custo do equipamento deve ser obtido pelo valor total da
nota (-) os impostos recuperáveis, no caso o ICMS.
Valor contabilizado como custo: 44.000,00 (-) 7.920,00 = 36.080,00
Pergunta 7
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
A Cia. Serra Azul, uma empresa industrial que fabrica serras para madeira, adquire a prazo, de um fornecedor
localizado no mesmo estado, um equipamento que será utilizado no processo de industrialização e contabilizado
como ativo imobilizado no valor de R$ 40.000,00. Sobre o valor incide IPI de 10% e ICMS de 18%. Todas as vendas
efetuadas pela Cia. Serra Azul são tributadas e destinadas à comercialização. O valor a ser creditado no primeiro
mês será:
R$ 165,00.
R$ 150,00.
R$ 135,30.
R$ 82,50.
R$ 165,00.
R$ 751,67.
Resposta: D
Comentário: nas compras de bens para o ativo imobilizado, o IPI não pode ser recuperado e o
ICMS incide sobre o valor total da nota �scal e pode ser recuperado à razão de 1/48 ao mês,
proporcionalmente às saídas tributadas.
Cálculos:
Valor do equipamento    R$ 40.00,00
IPI (10%)      R$ 4.000,00
Totalda nota �scal     R$ 44.000,00
ICMS (18% x 44.000,00)    R$ 7.920,00
Apuração do crédito mensal
ICMS a recuperar: R$ 7.920,00 ÷ 48 meses = 165,00 x 100% = 165,00
Como todas as vendas (saídas) são tributadas, a empresa pode se aproveitar de 100% do
crédito.
Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
A empresa Max Clean S.A., localizada no estado de São Paulo, vende produtos de limpeza destinados a
consumidor �nal não contribuinte do ICMS localizado no estado de Santa Catarina, no valor de R$ 30.000,00. A
alíquota interestadual é 12% e a alíquota interna no estado de Santa Catarina é 17%. Considere que o estado de
destino não instituiu o adicional de alíquota para o Fundo de Combate à Pobreza (FCP). De acordo com as
informações, o valor do ICMS por Diferença de Alíquota (Difal) será:
R$ 1.500,00.
R$ 1.500,00.
R$ 1.800,00.
R$ 2.100,00.
R$ 3.000,00.
R$ 1.600,00.
Resposta: A
Comentário: a diferença de alíquota do ICMS (Difal) corresponde à diferença entre a alíquota
interna do estado de destino e a alíquota interestadual. Caso o estado de destino tenha
instituído o adicional de alíquota referente ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP), esse
percentual deverá ser considerado para efeitos de apuração da Difal.
Cálculo
Alíquota interna no estado de Santa Catarina   17%
Alíquota interestadual (SP para SC)    12%
Diferença de alíquota      5%
Difal (30.000,00 x 5%)      1.500,00
Pergunta 9
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
A Cia. Industrial Girassol, localizada no estado de São Paulo, vende produtos sujeitos à substituição tributária para
o Supermercado Economia Fácil localizado no estado do Rio Grande do Sul, nas seguintes condições.
Preço da venda: R$ 12.000,00
IPI: 4%
Alíquota interestadual: 12%
Alíquota interna no estado do Rio Grande do Sul: 18%
Margem de valor agregado: 30%
De acordo com as informações, o valor do ICMS-Substituição Tributária que será recolhido pela Cia. Industrial
Girassol referente à venda para o Supermercado Economia Fácil é:
R$ 1.480,32.
R$ 1.440,00.
R$ 2.920,32.
R$ 1.422,72.
R$ 1.368,00.
R$ 1.480,32.
Resposta: E
Comentário: a substituição tributária se caracteriza pelo recolhimento do ICMS antes da
existência do fato gerador que ocorre quando a mercadoria é vendida para o consumidor �nal.
O estabelecimento industrial é responsável pela cobrança e pelo recolhimento antecipado do
ICMS que será devido nas operações posteriores.
Cálculo
1 - Cálculo do ICMS próprio
 Valor da mercadoria 12.000,00
 IPI (4%)    480,00
 Total da nota �scal   12.480,00
 ICMS (12% x 12.000,00) 1.440,00
2 - Base de cálculo da ST
Base de cálculo da substituição
Tributária (12.480,00 x 1,30) 16.224,00
ICMS (18%)      2.920,32
0,3 em 0,3 pontos
Terça-feira, 16 de Maio de 2023 22h56min35s BRT
(-) ICMS próprio     1.440,00
ICMS devido como substituição
Tributária     1.480,32.
Pergunta 10
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a. 
b.
c.
d.
e.
Comentário
da resposta:
A Lei Complementar n. 87/96 disciplina o regime da substituição tributária ao determinar em seu art. 6º: “Lei
estadual poderá atribuir a contribuinte do imposto ou a depositário a qualquer título a responsabilidade pelo seu
pagamento, hipótese em que assumirá a condição de substituto tributário”.
De acordo com o teor da lei, assinale a opção que não se enquadra na condição de contribuinte substituto.
O contribuinte substituto é aquele que recebe a mercadoria já com o ICMS retido e que �ca
dispensado pelo pagamento do imposto na venda dessas mercadorias.
O contribuinte substituto é aquele que recolhe o imposto de transações subsequentes.
O contribuinte substituto tem a obrigação de reter o valor do ICMS de transações
subsequentes e repassá-lo ao Estado.
O contribuinte substituto é aquele que recebe a mercadoria já com o ICMS retido e que �ca
dispensado pelo pagamento do imposto na venda dessas mercadorias.
O contribuinte substituto é responsável pelo recolhimento do ICMS de suas operações
próprias e do ICMS devido pelas operações subsequentes.
O contribuinte substituto é o eleito para efetuar a retenção e o recolhimento do ICMS-ST.
Resposta: C
Comentário: a substituição tributária é caracterizada pela atribuição a um determinado
contribuinte (substituto) pela retenção e pelo pagamento do valor do imposto incidente nas
operações subsequentes. O contribuinte substituto é o que retém o ICMS dos compradores de
seus produtos e �ca com a responsabilidade de repassá-lo para os cofres do Estado. É por
exemplo a indústria. A alternativa c) está incorreta, pois quem recebe a mercadoria já com o
ICMS contido na NF e �ca dispensado pelo pagamento (já foi pago antecipadamente quando da
compra) refere-se ao contribuinte substituído, por exemplo o comerciante.
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