Caso Polyarn S.A. A empresa Polyarn S.A. deseja avaliar a melhor localização para a sua indústria de cuecas, e uma das questões levadas em consideração para a decisão de localização está relacionada aos benefícios fiscais oferecidos pelos estados. Decidiu-se que três estados estariam aptos para a nova unidade por causa da concentração de clientes: Minas Gerais, Rio de Janeiro e Santa Catarina. A projeção de produção indica vendas mensais da ordem de R$ 1.000.000,00, com compras mensais de R$ 500.000,00, sendo estas as únicas fontes de crédito de impostos e realizadas integralmente no estado em que a fábrica for montada, incidindo a alíquota interna de ICMS do estado. A empresa estará no lucro presumido, já que inicialmente a venda anual é inferior a 78 MI. Por esse motivo, as alíquotas de PIS e Cofins serão de 0,65% e 3%. O estado do Rio de Janeiro atualmente não possui benefícios fiscais e tem uma alíquota efetiva de ICMS de 22%. O estado de Minas Gerais possui alíquota interna de 18% e Regime Especial Tributário (RET) com um crédito presumido de 88,89%. Já o estado de Santa Catarina possui alíquota interna de 17% e TTD 47 com o crédito presumido de 82,35%.

Question

Caso Polyarn S.A. A empresa Polyarn S.A. deseja avaliar a melhor localização para a sua indústria de cuecas, e uma das questões levadas em consider...

Ed · Answer

Para determinar a melhor localização para a indústria de cuecas da Polyarn S.A., precisamos analisar as alíquotas de ICMS e os benefícios fiscais oferecidos por cada estado.

1. **Rio de Janeiro**: 
   - Alíquota de ICMS: 22%
   - Benefícios fiscais: Nenhum

2. **Minas Gerais**: 
   - Alíquota de ICMS: 18%
   - Regime Especial Tributário (RET): Crédito presumido de 88,89%

3. **Santa Catarina**: 
   - Alíquota de ICMS: 17%
   - TTD 47: Crédito presumido de 82,35%

Agora, vamos calcular o impacto do ICMS e dos créditos presumidos para cada estado.

- **Rio de Janeiro**:
  - ICMS sobre vendas: R$ 1.000.000,00 * 22% = R$ 220.000,00
  - Sem créditos, o custo total de ICMS é R$ 220.000,00.

- **Minas Gerais**:
  - ICMS sobre vendas: R$ 1.000.000,00 * 18% = R$ 180.000,00
  - Crédito presumido: R$ 180.000,00 * 88,89% = R$ 160.000,20
  - Custo efetivo de ICMS: R$ 180.000,00 - R$ 160.000,20 = R$ 19.999,80.

- **Santa Catarina**:
  - ICMS sobre vendas: R$ 1.000.000,00 * 17% = R$ 170.000,00
  - Crédito presumido: R$ 170.000,00 * 82,35% = R$ 140.000,00
  - Custo efetivo de ICMS: R$ 170.000,00 - R$ 140.000,00 = R$ 30.000,00.

Comparando os custos efetivos de ICMS:
- Rio de Janeiro: R$ 220.000,00
- Minas Gerais: R$ 19.999,80
- Santa Catarina: R$ 30.000,00

A melhor opção, considerando os benefícios fiscais e a alíquota de ICMS, é **Minas Gerais**, pois apresenta o menor custo efetivo de ICMS.

Comunicação

Respostas

Ainda com dúvidas?

Perguntas dessa disciplina

O Simples Nacional é um regime tributário criado pela Lei Complementar nº 123/2006, com o objetivo de simplificar a arrecadação de tributos para micro

Zona Franca de Manaus e a incidência do PIS e da Cofins em importações A Zona Franca de Manaus (ZFM), estabelecida pelo Decreto-Lei nº 288/67 e reforç

A receita pública é formada por ingressos financeiros que aumentam o patrimônio público sem gerar obrigações ou reservas para terceiros. Ela se origin

Marque a alternativa correta quanto ao conceito de tributo: Tributo é toda prestação voluntária que financia o Estado, sendo opcional ao contribuinte.

Conteúdos escolhidos para você

Reforma-Tributária_2024-01-31_vf

Prova Secretaria de Fazenda - Governo do Estado do Piauí - Fundação Carlos Chagas - 2014 - para Auditor Fiscal.pdf

ICMS Revisão 2024

GESTÃO DE TRIBUTOS EMPRESARIAL

Mais conteúdos dessa disciplina