Objetiva 07_ Contabilidade Tributaria

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03/11/2022 00:08 Objetiva 07: Contabilidade Tributária - 2022/2
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Objetiva 07
Entrega 4 nov em 23:59 Pontos 2,5 Perguntas 10
Disponível 24 out em 0:00 - 4 nov em 23:59 Limite de tempo Nenhum
Tentativas permitidas 2
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Histórico de tentativas
Tentativa Tempo Pontuação
MANTIDO Tentativa 2 6 minutos 2,5 de 2,5
MAIS RECENTE Tentativa 2 6 minutos 2,5 de 2,5
Tentativa 1 3.016 minutos 2 de 2,5
Pontuação desta tentativa: 2,5 de 2,5
Enviado 3 nov em 0:08
Esta tentativa levou 6 minutos.
olá pessoal.
Lembre-se que a partir de maio/2021, o valor do ICMS é dedutível na base de cálculo do PIS/PASEP
e da COFINS na venda do produto, porém na aquisição o ICMS não é dedutível na base de cálculos
dos créditos sobre insumos, quando a empresa for optante pelo lucro real.
Bons estudos.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 1
No Brasil, atualmente temos, em vigor, mais de 95(noventa e cinco) tributos,
sendo classificados como diretos e indiretos. Os diretos são aqueles que
incidem sobre o contribuinte de direito, assim, o ônus tributário não pode ser
repassado para outrem. Já os tributos indiretos, a carga tributária recai sobre
o “contribuinte de direito”, que o transfere para outrem.
Dos tributos mencionados abaixo, o único considerado como indireto é o
 IPI Correto!Correto!
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 SIMPLES NACIONAL
 IR. 
 CSLL. 
Como tributo direto é o tributo que incide sobre o contribuinte de
Direito ", o qual não tem a possibilidade de repassar para
outrem o ônus tributário o único tributo direto, mencionado
acima, e o IPI uma vez que essa contribuição é repassada para
terceiros. O contribuinte de fato é o consumidor final.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 2
A legislação do ICMS é diversificada e complexa, tendo em vista que a
competência desse tributo é do Distrito Federal e dos Estados. Dessa
forma, temos 27 (vinte e sete) regulamentos do ICMS, um para cada
Estado e um para o Distrito Federal. Existem diversas alíquotas de
incidência do ICMS, nos âmbitos interno e externo e na origem e
destino. O Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ) é o
órgão que tem como objetivo principal resolver as diferenças de
tributação e interpretação de cada um dos 27 (vinte e sete)
regulamentos, para chegar a um denominador comum quando não há
entendimento uniforme sobre a interpretação dessa legislação.
Um dos grandes debates em relação ao ICMS é a distribuição dos
valores arrecadados, existe uma corrente que acha que o ICMS deve
ficar na origem, ou seja, quem fabricou e vendeu é que deve ficar com
ICMS; outra corrente acha que os valores arrecadados devem ficar no
destino, ou seja, quem consome o produto é o ente federativo no qual
o recurso oriundo do ICMS deve ficar, outros que o valor deveria ser
rateado entre origem e destino, daí surge as guerras ou canibalismo
fiscal entre Estados ou entre Estados e o Distrito Federal. Atualmente
a diferença de alíquota entre os Estados e o Distrito Federal quando o
produto é vendido diretamente ao consumidor final a diferença de
alíquota entre os estados fica no destino, é a famosa difal
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Para o ano calendário de 2019, a tabela vigente do ICMS é a que está
evidenciada abaixo:
Disponível em: h�ps://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada-
consulta realizada em 10/06/2019 as 17:40.
(h�ps://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada/)
Analise a tabela de incidência do ICMS nos diversos Estados e no
Distrito Federal, na origem e no destino, e as afirmativas abaixo:
I- Quando uma mercadoria é vendida do Distrito Federal para uma
cidade localizada no Estado de Minas Gerais a alíquota a ser
aplicada no casso de uma operação de venda será de 12%.
II- Considerando a alíquota de importação que é de 4%, podemos
afirmar que temos seis alíquotas diferentes destacadas no quadro
de origem e destino do ICMS de 2019 .
III Quando uma mercadoria é adquirida por uma Sociedade
Empresarial Comercial do Estado de Sergipe, de uma Sociedade
Comercial localizada em Minas Gerais, a alíquota do ICMS a ser
aplicada nessa operação é de 7%.
Constata-se que:
 Apenas a afirmativa I está incorreta. 
 Apenas a afirmativa II é falsa. Correto!Correto!
https://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada/
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 As afirmativas I e III estão incorretas. 
 Apenas a afirmativa I e a II estão incorretas. 
A afirmativa I está correta, por que a alíquota do ICMS 
praticada de Minas Gerais para o distrito federal é de 12%. A
afirmativa II esta incorreta, por que além da alíquota de 4% de
importação, na tabela de origem e destino temos as alíquotas
de 17,5%,18%, 17%, 12%, 7% e 20%, assim temos
sete alíquotas do ICMS destacada no quadro e não seis, como
mencionado. Já a III afirmativa também esta correta uma vez
que a alíquota do ICMS que tem origem de Minas Gerais para 
Sergipe é de 7%. Portanto a afirmativa II é falsa e as demais
corretas.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 3
A substituição tributária nada mais é do que a transferência da
obrigação do recolhimento de um tributo de uma ou várias PJ que
estão em uma cadeia de produção.
Um dos tributos que está sujeito à substituição é o ICMS. Podemos
considerar a que substituição tributária do ICMS é a antecipação do
recolhimento desse imposto efetuado pelo fabricante do produto em
substituição ao consumidor final. Essa substituição é feita por meio da
aplicação da margem de valor agregada (MVA), estabelecida por meio
de portaria. O CONFAZ fixa o valor a ser cobrado a mais do ICMS,
através da aplicação do MVA. A substituição tributária foi um artifício
criado para diminuir a sonegação e antecipar receitas para os Estados
e o Distrito Federal. Quando a venda, com incidência da substituição
tributária for realizada de um Estado para outro ou para o Distrito
Federal ou deste para outro Estado, o MVA tem que ser ajustado.
A Sociedade Industrial Julianna & e Fábio LTDA, localizada em Minas
Gerais, vende insumos de uma Indústria no Estado de Tocantins.
Sabendo que o MVA original é de 85%, qual será o valor do MVA
ajustado?
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Obs. Para identificar as alíquotas do ICMS de origem e destino
consulte a tabela da questão 02.
 109,82%. Correto!Correto!
 99,99%. 
 98,54%. 
 96,56%. 
Alíquota interna de MG é de 18% e a de MG PARA TO é de 7%,
 (1+0,85) x (1- 0,07)/(1- 0,18)) -1
 ((1,85X 0,93) / 0,82))-1
=((1,7205)/0,82))-1
2,0982 -1 = 1,0982 x 100 =109,82%.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 4
Na legislação atual temos tributos cumulativos e não cumulativos.
Tributos cumulativos são aqueles que não são recuperados da etapa
seguinte ao processo de produção ou comercialização e não
cumulativos são aqueles recuperados. A Empresa, quando é
contribuinte de um tributo, poderá recuperar o tributo não cumulativo,
caso contrário, não.
A Sociedade Empresarial Thais & Lima Industrial LTDA, optante pelo
lucro presumido, localizada em São Paulo, vendeu para a Sociedade
Salles & Salles Indústria LTDA, optante pelo lucro real, localizada em
Minas Gerais, produto (insumo) sujeito da ICMS-ST, com MVA original
de 85%, para serem utilizadas como insumo, em um mês qualquer, no
valor de R$ 109.000,00, com frete de R$4.000,00, seguro de
R$2.000,00 e desconto condicional de R$5.500,00.
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Ao analisar os efeitos da transação mencionada acima, constata-se
que das afirmativas abaixo a única CORRETA é a:
 
Para encontrar a base de cálculo do ICMS próprio, dessa operação,
temos que somar ao valor da mercadoria o frete o seguro e deduzir o
valor do desconto condicional.
 
Na operação de venda realizada pela Sociedade Thais & Lima 
Industrial Ltda, haverá incidência de IPI sobre ICMS sendo esses
tributos não serão recuperados pela Salles & Salles.
 
A Sociedade Salles & Salles Indústria LTDA é contribuinte do IPI,
ICMS, PIS/PASEP e COFINS, sendo esses tributos recuperados ou
com o direito ao crédito quando essa empresa adquirir um insumos,
sendo que ela não terá direito aos créditos do ICMS-ST. 
Correto!Correto!
 
A Sociedade Thais & Lima Industrial LTDA é contribuinte do IPI, ICMS,
PIS/PASEP e COFINS, e quando adquire um insumo ela irá recuperar
o PIS/PASEP e COFINS, os outros dois tributos, mencionados, que ela
é contribuinte não serão recuperados.
A Sociedade Thais & Lima é uma empresa Industrial optante
pelo lucro presumido, sendo assim, ela é contribuinte do
IPI,ICMS, PIS/PASEP e da COFINS, quando adquire um
insumo irá recuperar o IPI e o ICMS, não tendo direito ao
PIS/PASEP e nem a COFINS, por que é optante pelo lucro
presumido, então essa afirmativa está incorreta. Já a Salles &
Salles Indústria LLDA, é contribuinte dos mesmos tributos da
Thais & Lima Indústria LTDA , inclusive o PIS/PASEP e a
COFINS, sendo que esses serão recuperados, mas como o
ICMS-ST é cobrado definitivamente na venda, ela não terá
direitos aos créditos desse tributo, essa afirmativa está correta..
Para encontrar a base de cálculo do ICMS próprio não devemos
nem somar e nem deduzir o desconto condicional assim sendo
essa afirmativa está incorreta e por fim não haverá incidência
de ICMS sobre IPI por que o produto vendido é insumo para
quem está comprando.
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 5
Quando a empresa realiza uma venda irá incorrer na obrigação de
pagar uma série de tributos. Por sua vez quando faz a aquisição de um
insumo terá o direito de recuperar alguns desses tributos. Os valores a
recolher estão relacionados se a empresa é ou não contribuintes do
tributo e diretamente com o regime de tributação dela. Dessa formar
ela irá recolher a diferença dos valores a pagar com os valores a
compensar.
A Sociedade Cláudio Indústria e Comércio LTDA, optante pelo lucro
presumido, localizada em SP, efetuou uma venda a vista, em
10/10/2021 para o próprio estado, no valor de R$155.990,00. Nesse
valor não está inclusos o IPI de 10%. Sabendo-se que o produto
vendido é insumo, para quem está comprando, que não está sujeito a
substituição tributária, que foi concedido um desconto condicional de
R$5.000,00, qual o somatório do IPI , ICMS, PIS/PASEP e COFINS 
dessa operação?
Obs. Para encontrar a alíquota do ICMS, consulte a tabela do destino
e origem do ICMS, que está anexa a uma das questões deste teste o
ICMS é dedutível na base de cálculo PIS/PASEP e da COFINS.
 R$46.978,83. 
 R$47.788,34. 
 R$48.345,98. Correto!Correto!
 R$47.970,84. 
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 6
Existe diversas formas de determinar as bases de cálculo de um
tributo. Você pode apurar a base de cálculo a partir do valor da
mercadoria, do total das notas ou a partir da compilação de todas as
informações necessárias a composição de cada tributo. Para qualquer
situação, caso você saiba os elementos fundamentais de cada tributo,
não terá problemas em resolver a questão.
A Sociedade HEWLETT PACKARDD Industria é Comércio S/A,
optante pelo lucro real, localizada em MG, efetuou uma venda à vista,
em 10/10/2021, de produto de sua fabricação no valor de
R$135.909,09, para o próprio estado. Nesse valor não estão inclusos o
IPI de 10%, o frete de R$3.900,00, o seguro de R$2.000,00. Sabendo-
se que o produto foi vendido para uma indústria, como insumo, que
não está sujeito a substituição tributária, foi dado um desconto
incondicional de R$15.000,00, qual o valor que irá compor o estoque
da empresa adquirente, sabendo que ela é optante pelo lucro real?
Obs. Para saber qual o valor da alíquota do ICMS da operação,
consulte a tabela de origem e destino do ICMS que foi disponibilizada
em um dos exercícios anteriores,
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 R$140.016,26. 
 
R$92.253,61
 
Correto!Correto!
 R$116.283,45 
 R$141.578,51. 
Para acessar o espelho da resposta clique no arquivo abaixo.
ESPELHO DA RESPOSTA DA
QUESTÃO 06.xlsx 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 7
De forma geral, não incide IPI sobre ICMS, a não ser quando a
empresa vende mercadoria para uma Sociedade Empresarial que irá
utilizar ou consumir a mercadoria adquirida.
A Sociedade ZEZÉ Indústria Ltda, optante pelo lucro real, vendeu
mercadoria, a vista, para a sociedade Comercial Cidinha S/A, no valor
de R$110.000,00. Sabendo que a alíquota do IPI é de 12%, do ICMS é
de 18%, que no valor da mercadoria não estão inclusos o IPI, e o
ICMS sobre o IPI, que essa mercadoria não está sujeita ao ICMS, -ST, 
que foi concedido um desconto condicional de R$10.000,00, que ela
será consumida pela adquirente, qual é o valor do ICMS dessa
operação?
 R$22.176,00. Correto!Correto!
 R$20.160,00. 
 R$19.800,00. 
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 R$21.576,00. 
Cálculo do IPI 110.000,00 X 12% = 13.200,00.
Cálculo do ICMS 110.000,00 X18% = 19.800,00.
 
Como o produto se destina a consumo em cima do ipi tem icms
 13.200,00 x 18% = 2.376,00.
Valor do ICMS = 19.800.,00 + 2.376,00. = 22.176,00. 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 8
A substituição tributária é a cobrança antecipada do ICMS por parte da
indústria, quando vende mercadoria para outra sociedade empresarial.
O principal objetivo da criação da substituição tributária foi o de evitar a
sonegação do ICMS, uma fez que esse tributo já é cobrado na origem
da produção. Essa cobrança é realizada através da aplicação da
margem do valor agregada (MVA), que é um adicional cobrado do
ICMS. Esse valor adicional que é cobrado antecipadamente pela
indústria é denominado substituição tributária (ST). A margem é
definida através de portarias, existindo uma majoração dessa margem
quando ocorre venda entre Estados ou Estados e o Distrito Federal. O
valor da margem aplicada nessa situação passa a ser denominada de
margem do valor adicionada ajustada (MAV-A).
A Sociedade Ferreira Indústria LTDA, localizada em João Monlevade,
município localizada no Estado de Minas Gerais, vendeu, mercadoria,
sujeito ao ICMS-ST para a indústria VANDO & BETO, optante pelo
lucro real, localizado em Sergipe, no valor de R$164.000,00. O frete é
de R$13.000,00, o seguro de R$4.500,00, o MVA é de 57%, houve a
concessão de um desconto incondicional no valor de R$22.000,00, a
alíquota do IPI é de 15% e o ICMS é o que consta na tabela do ICMS,
origem destino de 2019, que se encontra anexa a uma outra pergunta
desde teste..
Qual o valor total da nota fiscal dessa operação?
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 R$238.100,36 Correto!Correto!
 R$226.935,36 
 R$249.265,36. 
 
R$183.425,00.
 
03/11/2022 00:08 Objetiva 07: Contabilidade Tributária - 2022/2
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03/11/2022 00:08Objetiva 07: Contabilidade Tributária - 2022/2
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 9
A substituição tributária é a cobrança antecipada do ICMS por parte da
indústria, quando vende mercadoria para outra sociedade empresarial.
O principal objetivo da criação da substituição tributária foi o de evitar a
sonegação do ICMS, uma fez que esse tributo já é cobrado na origem
da produção do produto. Essa cobrança é realizada através da
aplicação da margem do valor agregada (MVA), que é um adicional
cobrado do ICMS. Esse valor adicional que é cobrado
antecipadamente pela indústria é denominado substituição tributária
(ST). A margem é definida através de portarias, existindo uma
majoração dessa margem quando ocorre venda entre Estados ou
Estados e o Distrito Federal. O valor da margem aplicada nessa
situação passa a ser denominada de margem do valor adicionada
ajustada (MAV-A).
A Sociedade Ferreira Indústria Ltda, localizada em João Monlevade,
município localizada no Estado de Minas Gerais, optante pelo lucro
presumido, vendeu mercadoria, sujeito ao ICMS-ST para a MARTINS 
& LIMA Comércio, Ltda, optante pelo real, localizado em Minas 
Gerais, no valor de R$164.000,00. O frete é de R$13.000,00, o seguro
de R$4.500,00, o MVA é de 57%, houve a concessão de um desconto
incondicional no valor de R$22.000,00, a alíquota do IPI é de 15% e o
ICMS é o que consta na tabela do ICMS, origem destino de 2019, que
consta em uma das questões desse teste.
Qual é o total da ICMS-ST ?
 R$28.710,00. 
 R$29.343,11. Correto!Correto!
 R$58.053,11. 
 R$212.768,11. 
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 10
Nós temos tributos cumulativo e tributos não cumulativos. São
cumulativos ou em cascata aqueles tributos que não são recuperados
na etapa seguinte da produção e não cumulativos aqueles que são
recuperados. Nos tributos não cumulativos, a empresa tem o direito de
compensar os créditos existentes sobre a compra do insumo ou da
mercadoria destinada a revenda. A empresa tem direito de recuperar
03/11/2022 00:08 Objetiva 07: Contabilidade Tributária - 2022/2
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os tributos não cumulativo e/ou os valores daquele tributo no qual ela é
contribuinte.
A Sociedade Felipe & Tais Indústria LTDA, localizada em B.Hte, MG,
optante pelo lucro real, adquiriu mercadoria para revenda, em
08/10/2021, de uma indústria localizada na PB, no valor de 
R$235.900,00, optante pelo lucro presumido. Nessa compra o frete foi
de R$5.000,00, o seguro de R$3.500.00, o desconto incondicional de
R$3.000,00, o IPI é de 17%, que não estão inclusos no valor da
mercadoria, e o ICMS é de 7% que está incluso. Essa operação não
está sujeita a substituição tributária.
Qual o total dos tributos a serem recuperados pela adquirente?
 R$80.265,50. Correto!Correto!
 R$66.436,85. 
 R$66.747,10. 
 R$57.936,00. 
Pontuação do teste: 2,5 de 2,5