Controles internos e auditoria nas empresas

Prévia do material em texto

22/05/2023, 09:45 Avaliação II - Individual
about:blank 1/5
Prova Impressa
GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:826487)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 60721990
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 8/2
Nota 8,00
No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o insucesso de 
muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da qualidade das empresas 
visando, assim, à sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado discussões 
acerca dos controles internos, bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a 
auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o exposto, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes com as 
características da operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, os sistemas e as 
políticas administrativas.
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos no processo 
organizacional.
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e aos seus níveis 
gerenciais da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - F.
B V - F - V - F.
C F - F - V - V.
D V - V - F - V.
O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que possam ser 
mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de benefícios devem ser evitados. 
Para que as metas estabelecidas pelo departamento de sistemas de informações sejam atingidas, há algumas 
responsabilidades do gestor dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, 
assinale a alternativa CORRETA:
A Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa.
B Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das informações da
empresa.
C Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa.
 VOLTAR
A+ Alterar modo de visualização
1
2
22/05/2023, 09:45 Avaliação II - Individual
about:blank 2/5
D Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa.
O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade dos controles 
internos de uma empresa. Ainda que exista uma parametrização, cada empresa possui seu fluxo de controle 
interno. Desta forma, a melhor maneira de obter as informações necessárias é revisando todos os 
procedimentos internos e manuais de contabilidade, além de acompanhar determinados processos e dialogar 
com os responsáveis específicos das áreas. O objetivo do auditor, como também do próprio controle 
interno, é compreender e ter conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno existente e seu 
funcionamento através de provas e testes. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os procedimentos 
aplicáveis para avaliar a qualidade dos controles internos:
A Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades.
B Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o proprietário
da empresa.
C Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma dos
procedimentos de atividades.
D Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma dos
procedimentos de atividades.
A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer soluções por 
um custo razoável e principalmente com responsabilidades. Sobre essas responsabilidades, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Atualização constante do manual.
( ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais.
( ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de dados.
( ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de recuperação judicial.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - F.
B V - V - F - V.
C F - V - F - F.
D F - F - V - F.
Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e procedimentos 
adequados para organização, como o controle interno, a qual auxilia na prevenção de fraudes e na 
minimização do riscos de erros e irregularidades. Dentro das organizações existem circunstâncias 
facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre as circunstâncias que facilitam a prática de fraudes, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
3
4
5
22/05/2023, 09:45 Avaliação II - Individual
about:blank 3/5
( ) Pressões econômicas e financeiras.
( ) Expectativas irrealistas de desempenho.
( ) Alta rotatividade de pessoal.
( ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - V - F.
B V - V - V - V.
C F - V - F - V.
D V - F - F - V.
As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns controles mínimos 
de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o controle de entradas, por exemplo, os 
quais devem ser projetados para estabelecer responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do 
sistema. Sobre os controles mínimos, analise as sentenças a seguir:
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso.
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação e ao 
cumprimento de aprovação de acesso no sistema.
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que achar 
necessário.
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença IV está correta.
B Somente a sentença I está correta.
C As sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças I e III estão corretas.
O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco de 
auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar sua opinião de forma oportuna, com base 
em demonstrações contábeis emitidas de forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades 
para que o auditor não identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstrações contábeis por ele 
analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a 
seguir:
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente). 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis.
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão de recibos 
ou autenticações de recebimentos.
6
7
22/05/2023, 09:45 Avaliação II - Individual
about:blank 4/5
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, III e IV estão corretas.
B As sentenças II, III e IV estão corretas.
C As sentenças I, II e IV estão corretas.
D As sentenças I, II e III estão corretas.
Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que 
compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os 
controles internos também auxiliam no que diz respeito à qualificação e à segurança das informações 
tratadas para a tomada de decisão. Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos 
principais objetivos dos controles internos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as 
organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção.
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, quepermitem à organização se manter atuante no mercado.
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam confiáveis.
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo 
decisório. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B As sentenças I e IV estão corretas.
C Somente a sentença IV está correta.
D As sentenças III e IV estão corretas.
Os controles internos necessitam ser revisados periodicamente, como intuito de se avaliar o 
cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um 
procedimento compreende a algumas atividades, como a identificação dos erros ou irregularidades que 
poderia acontecer. A conferência do sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros 
ou irregularidades, entre outas. No processo de avaliação, há três etapas que precisam ser seguidas. Sobre 
essas etapas, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Levantamento geral do sistema
II- Avaliação propriamente dita do sistema
III- Testes de observância (cumprimento)
( ) Definir até que ponto o sistema de controle é confiável para o auditor. Consiste na identificação dos 
8
9
22/05/2023, 09:45 Avaliação II - Individual
about:blank 5/5
controles-chave do sistema como o aspecto de maior importância.
( ) Nesta etapa, o auditor constitui uma opinião sobre a eficácia do sistema mediante representações 
verbais ou escritas feitas tanto pelos funcionários como pelos empregados, assim o profissional de auditoria 
constata se o sistema funciona realmente como foi descrito.
( ) O objetivo é obter informações referentes o funcionamento do sistema mediante contato com as 
pessoas responsáveis pelo controle e pela fluxogramação.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III- II - I.
B II - I - III.
C I - III - II.
D II - III - I.
O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados, 
registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em outras 
palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas descritos em seu trabalho. Com base 
nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que apresenta a natureza do controle interno:
A Completabilidade.
B Pontualidade.
C Justeza.
D Exatidão.
10
Imprimir