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1. Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma revisão periódica,
com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de
controle interno como um procedimento compreende algumas atividades. Sobre essas atividades,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer.
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou
irregularidades.
( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros ou irregularidades, a
fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de auditoria.
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do sistema de controle interno
da organização.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - V.
 b) V - V - V - V.
 c) F - V - V - F.
 d) V - F - F - F.
2. Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem
os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os controles
internos também auxiliam no que diz respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para
a tomada de decisão. Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais
objetivos dos controles internos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as
organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção.
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, que
permitem à organização se manter atuante no mercado.
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam
confiáveis.
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo
decisório. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença IV está correta.
3. Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da totalidade dos
itens que compõem o saldo de uma conta, ou classe de transações, para permitir que o auditor obtenha e
avalie a evidência de auditoria sobre algumas características dos itens selecionados, para formar ou
ajudar a formar uma conclusão. Sobre essas amostragens são aplicados os testes para se obter as
informações necessárias para a auditoria. Por se tratar de uma observação parcial, ela também traz para
o auditor certa margem de insegurança e risco. Essas amostragens podem ser apuradas de três formas.
Sobre essas formas, analise as sentenças a seguir:
I- Amostragem simples é quando o auditor faz determinada seleção sem usar nenhum critério ou
parâmetro.
II- Amostragem estatística é quando o auditor determina a natureza e o número de amostras através de
sistemas estatísticos e utiliza o mesmo sistema para análise.
III- Amostragem crítica ou subjetiva é quando o auditor determina um sistema estatístico somente para a
análise.
IV- Amostragem simples é quando o auditor pré-seleciona a amostragem por data e valores.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e III estão corretas.
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 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
4. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados, registrados,
decididos e principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em outras palavras, respeita
rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas descritos em seu trabalho. Com base nessa
afirmação, assinale a alterativa CORRETA que apresenta a natureza do controle interno:
 a) Completabilidade.
 b) Pontualidade.
 c) Exatidão.
 d) Justeza.
5. Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de informações e das
várias fases do processo decisório. Sobre a qualidade do controle interno da empresa, associe os itens,
utilizando o código a seguir:
I- Política de delegações.
II- Expectativa.
III- Custódia.
IV- Padrões.
( ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis hierárquicos
estabelecem, conforme a autoridade de cada gestor.
( ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os resultados
alcançados.
( ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos pertencentes à empresa.
( ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento estratégico,
tático e operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - IV - III - II.
 b) III - I - II - IV.
 c) IV - III - I - II.
 d) II - III - I - IV.
6. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um
planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e
cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores
relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das
atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A ?
Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá
utilizar para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e
análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos
que são adotados por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em
consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão
da opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) Somente a sentença III está correta.
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7. A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer soluções por um
custo razoável e principalmente com responsabilidades. Sobre essas responsabilidades, classifique V
para as sentenças verdadeirase F para as falsas:
( ) Atualização constante do manual.
( ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais.
( ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de dados.
( ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de recuperação judicial.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) F - F - V - F.
 c) V - F - V - F.
 d) F - V - F - F.
8. Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a
fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a
eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pela direção, com o objetivo de evitar
fraudes, erros, ineficiências e crises nas empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente
esta finalidade: monitorar e controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de uma
organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle
interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza,
economia. Sobre essas características, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
( ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas
da empresa.
( ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
( ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos
fatos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) F - V - F - F.
 c) F - F - V - V.
 d) V - F - V - F.
9. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações
facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de
controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os
itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade regional questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o
intuito de debilitar os controles internos.
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da
organização.
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com
relação às atividades e com baixa remuneração.
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de
forma mais ríspida, ou seja, autoritários.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - I - II - III.
 b) III - IV - I - II.
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 c) I - II - III - IV.
 d) II - III - IV - I.
10.No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o insucesso de
muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da qualidade das empresas
visando, assim, à sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado discussões
acerca dos controles internos, bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa
maneira, a auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o exposto,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes com as
características da operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, os sistemas e
as políticas administrativas.
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos no
processo organizacional.
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e aos seus
níveis gerenciais da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - V - V - F.
 c) F - F - V - V.
 d) V - V - F - V.
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