ESTUDOS-DE-CASOS-ICMS-e-ICMS-ST-012020

Prévia do material em texto

1 
ESTUDOS DE CASOS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ICMS e ICMS-ST 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 2 
 
PPROFESSOR: 
 Doutorando em Administração pela UNAM - Argentina 
 Mestre em Ciências Contábeis pela Universidade Federal do Rio de Janeiro. 
 Pós-Graduado em Administração e Contabilidade pela Associação Vilhenense 
de Educação e Cultura. 
 Especialista em Contabilidade pela Fundação Visconde de Cairu. 
 Atualmente é Instrutor e Auditor Fiscal da Receita Estadual - Secretaria de 
Estado da Fazenda de Minas Gerais especializado em Substituição Tributária e 
detecção de fraudes com o uso da Contabilidade. 
 Coordenador do MBA de Gestão Tributária da Escola de Negócios da 
TREVISAN. 
 Professor Convidado do MBA da UFF. 
 Professor Convidado MBA da PUC – RJ. 
 Professor Convidado MBA da FGV-RJ. 
 Professor Efetivo da UFRJ. 
 Coordenador da Pós Graduação em Direito Tributário da Universidade Veiga 
de Almeida - UVA 
CONTATO 
FCCMATTOS@GMAIL.COM 
. 
 
mailto:FCCMATTOS@GMAIL.COM
 
 3 
Sumário 
Estudo de Caso 1 – Importação ......................................................................................................... 4 
Estudo de Caso 2 – ICMS ST - Cálculo ............................................................................................ 5 
Estudo de Caso 3 – Base de Cálculo - Cerveja, Refrigerante e Água Mineral. ................................. 6 
Estudo de Caso 4 – Autopeças ........................................................................................................... 7 
Estudo de Caso 5 – Classificação NCM .......................................................................................... 11 
Estudo de Caso 6 – DIFAL .............................................................................................................. 11 
 
 
 
 
fernando.mattos
Highlight
 
 4 
 
Estudo de Caso 1 – Importação 
 
 
Um contribuinte estabelecido em GOIAS comprou de um contribuinte PARANAENSE 20 mil pneus Ventus 
V4 ES – 205/55R16V XL de marca coreana, Hankook, sendo que este, o PARANAENSE, adquiriu diretamente 
do fabricante na COREIA os 20 mil pneus para atender o seu cliente goiano. 
Na chegada dos pneus no porto de Paranaguá, o PARANAENSE, desembaraçou a mercadoria e recolheu os 
tributos federais juntamente com o ICMS para o Paraná. 
Emitiu a nota fiscal de entrada e em seguida emitiu a nota fiscal de saída, destinando os pneus para o seu 
cliente goiano, saindo, a mercadoria, diretamente do porto. 
A base de cálculo da operação de importação foi, em reais, R$ 2.200.000,00. 
O valor da venda registrado na nota fiscal de saída foi de R$ 3.100.000,00. 
Com base no relato acima, emita a sua posição em relação as operações acima, admitindo-se que você seja 
o consultor das duas empresas brasileiras. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Fernando Mattos
Line
 
 5 
Estudo de Caso 2 – ICMS ST - Cálculo 
 
 
 
 
Indústria Caxias de Chá Mate Ltda, localizada em Caxias-RS, vendeu 1000 caixas (c/ 12 
Gfa/1500ml) de Chá Mate pronto, transporte em veículo próprio do remetente, para Comercial 
Atacadista Sem Ressaca Ltda, localizada em Três Rios-RJ, acobertadas por nota fiscal, mas sem 
retenção e pagamento do ICMS/ST devido, contendo os seguintes dados: 
 
Valor/cx: R$ 60,00 
Valor mercadoria R$ 60.000,00 
IPI (10%) R$ 6.000,00 
 
 
 
Pergunta-se: 
 
1 -Qual o responsável pelo recolhimento do ICMS ST? 
2 - Calcule o ICMS ST devido 
 
 
Observações: 
 
- Valor da Mercadoria com ICMS incluso. 
 
 
Dados Adicionais: 
1. ALIMENTO OU PREPARAÇÕES ALIMENTÍCIAS, INCLUSIVE EXTRATOS, 
ESSÊNCIAS E CONCENTRADOS DE MATE E PREPARAÇÕES À BASE DESTES 
EXTRATOS, ESSÊNCIAS OU CONCENTRADOS À BASE DE MATE E BEBIDA 
PRONTA À BASE DE MATE (CHÁS PRONTOS PARA O CONSUMO) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 6 
Estudo de Caso 3 – Base de Cálculo - Cerveja, Refrigerante e Água Mineral. 
Analisar a operação para fins do ICMS/ST : 
 
EMITENTE 
INDÚSTRIA GASOSA DE 
CERVEJA LTDA 
 
NOTA FISCAL MODELO 1 
 
 
Nº 001.100 
 
 
 X SAÍDA ENTRADA 
 
Rua da Pinga, nº 123 Bairro da Caninha 
Tanabi - SP CEP 04123-321 
Tel / Fax: (14) 2234-5678 1ª Via: Destinatário / Emitente 
 
 CNPJ 
75.345.678/0001-01 
 
 
NATUREZA DA OPERAÇÃO 
Venda 
CFOP 
6.101 
INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO 
 Em andamento 
 INSCRIÇÃO ESTADUAL 
917.987.321.116 
 DATA LIMITE PARA EMISSÃO 
31/12/2009 
DESTINATÁRIO / REMETENTE 
NOME / RAZÃO SOCIAL 
Mercearia Tom Zé Ltda. 
CNPJ / CPF 
87.654.321/0001-00 
 DATA DA EMISSÃO 
04/05/2009 
ENDEREÇO 
A. JK, nº 123 
BAIRRO / DISTRITO 
Cafundó 
CEP 
 
 DATA DA SAÍDA / ENTRADA 
04/05/2009 
MUNICÍPIO 
Friburgo 
FONE / FAX 
 
UF 
RJ 
INSCRIÇÃO ESTADUAL 
237.456512.00-00 
 HORA DA SAÍDA 
08:50 
FATURA 
 
 
DADOS DO PRODUTO 
CÓDIGO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLASSIFICAÇÃO SITUAÇÃO UNIDADE QUANTIDADE VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQUOTAS VALOR DO IPI 
PRODUTO FISCAL TRIBUTÁRIA ICMS IPI 
001 Cerveja Tuba – CX C 24 2203.0000 000 cx 100 180,00 18.000,00 12% x 1.500,00 
 
 Frete: 150,00 
 ICMS Frete: 18,00 
 
 
CÁLCULO DO IMPOSTO 
BASE DE CÁLCULO DO ICMS 
18.000,00 
VALOR DO ICMS 
2.160,00 
BASE DE CÁLCULO ICMS SUBSTITUIÇÃO 
 
VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO 
 
VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 
18.000,00 
VALOR DO FRETE 
 
VALOR DO SEGURO 
 
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS 
30,00 
VALOR TOTAL DO IPI 
1.500,00 
VALOR TOTAL DA NOTA 
19.680,00 
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS 
NOME / RAZÃO SOCIAL 
José da Cachaça 
FRETE POR CONTA 
1 EMITENTE 
2 DESTINATÁRIO 
 
 PLACA DO VEÍCULO 
IKH-2424 
UF 
SP 
CGC / CPF 
123.456.789-99 2 
 
ENDEREÇO 
Rua do Bagaço, 123 
MUNICÍPIO 
Olímpia 
UF 
SP 
INSCRIÇÃO ESTADUAL 
 
QUANTIDADE 
600 
ESPÉCIE 
Pet 
MARCA 
Tuba 
NÚMERO 
 
PESO BRUTO 
1.300kg 
PESO LÍQUIDO 
1200kg 
DADOS ADICIONAIS 
INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES 
Despesa de Financiamento – Nossa Caixa: R$ 30,00 
 
 
RESERVADO AO FISCO 
 
 
 
Nº DE CONTROLE 
DO FORMULÁRIO 
 
001.155 
 NOVARTES GRÁFICAS LTDA. – Rua Porto das Pedras, nº 111 – Bairro Gaviões – xxxxxxxx/XX – Tel (xx) 1234-9876 – CNPJ 98.7654.321/0001-98 – I.E. 456.987321.118 – 12/2007 – 000.001 a 001.500 x 5 – AIDF 6543 – Não vale 
como recibo 
.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
............ 
 
RECEBEMOS DE IND GASOSA DE REFRIGERANTES LTDA. OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO. 
 
NOTA FISCAL 
Nº 001.100 
 
DATA DO RECEBIMENTO 
 
IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR 
 
 
 
 
 7 
 
Estudo de Caso 4 – Autopeças 
 
 Você, recebeu, para conferência, as notas fiscais anexas apresentadas. 
 Considerar que: 
o O Concessionário Carioca é exclusivo da Montadora Paulista; 
o Alíquota interna para todas as mercadorias: 19%. 
 
 
Pede-se: 
 
1 - Apurar o ICMS/ST devido, a MVA e, se for o caso, preencher, nos campos próprios das 
respectivas notas fiscais, as informações relativas à substituição tributária, pelos respectivos 
responsáveis. 
 
 
 
 
 
 
 8 
EMITENTE 
MONTADORA PAULISTA 
DE AUTOMÓVEIS LTDA. 
 
NOTA FISCAL MODELO 1 
 
 
Nº 912.999 
 
 
 X SAÍDA ENTRADA 
 
Av. São Bento, s/nº Centro 
São Bernardo do Campo – SP CEP 13560-000 
 1ª Via: Destinatário / Emitente 
 
 CNPJ 
88.999.444/0001-69 
 
 
NATUREZA DA OPERAÇÃO 
Venda 
CFOP 
6.101 
INSCRIÇÃO ESTADUAL 
467.222222.0017 
 INSCRIÇÃO ESTADUAL 
777.777777.111 
 DATA LIMITE PARA EMISSÃO 
31/12/2010 
DESTINATÁRIO/ REMETENTE 
NOME / RAZÃO SOCIAL 
Concessionário Mineiro de Automóveis Ltda. 
CNPJ / CPF 
01.123987/0001-99 
 DATA DA EMISSÃO 
15/02/2010 
ENDEREÇO 
Av. Brasil, nº 2072 
BAIRRO / DISTRITO 
Alvorada 
CEP 
35700-034 
 DATA DA SAÍDA / ENTRADA 
15/02/2010 
MUNICÍPIO 
Friburgo 
FONE / FAX 
 
UF 
RJ 
INSCRIÇÃO ESTADUAL 
672.123456.00-23 
 HORA DA SAÍDA 
 
FATURA 
 
 
DADOS DO PRODUTO 
CÓDIGO 
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS 
CLASSIFICAÇÃO SITUAÇÃO UNIDADE QUANTIDADE VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQUOTAS 
PRODUTO FISCAL TRIBUTÁRIA ICMS IPI 
777777777 
Mercadoria não relacionada no 
Protocolo ICMS 41/2008 aabb.cc.dd 010 unid 100 200,00 20.000,00 12 5 
 
 
 
 
CÁLCULO DO IMPOSTO 
BASE DE CÁLCULO DO ICMS 
20.000,00 
VALOR DO ICMS 
2.400,00 
BASE DE CÁLCULO ICMS SUBSTITUIÇÃO 
 
VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO 
 
VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 
20.000,00 
VALOR DO FRETE 
 
VALOR DO SEGURO 
 
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS 
 
VALOR TOTAL DO IPI 
500,00 
VALOR TOTAL DA NOTA 
 
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS 
NOME / RAZÃO SOCIAL 
Transportes 321 Ltda. 
FRETE POR CONTA 
1 EMITENTE 
2 DESTINATÁRIO 
 
 PLACA DO VEÍCULO 
GRE-0101 
UF 
SP 
CNPJ / CPF 
 1 
 
ENDEREÇO 
 
MUNICÍPIO 
 
UF 
 
INSCRIÇÃO ESTADUAL 
 
QUANTIDADE 
10 
ESPÉCIE 
Cx 
MARCA 
- 
NÚMERO 
 
PESO BRUTO 
300kg 
PESO LÍQUIDO 
290kg 
DADOS ADICIONAIS 
INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES 
 
 
RESERVADO AO FISCO 
 
 
 
 
Nº DE CONTROLE 
DO FORMULÁRIO 
 
913.155 
XYZ ARTES GRÁFICAS LTDA. – Rua Santista, nº 88 – Bairro dos Peixes – xxxxx/XX – Tel (xx) 1234-9876 – CNPJ 00.7654.321/0001-98 – I.E. 325.987321.118 – 12/2007 – 900001 a 950.000 
x 5 – AIDF 33333-3 – Não vale como recibo. 
RECEBEMOS DE Montadora Paulista de Automóveis Ltda. OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO. 
 NOTA FISCAL 
Nº 912.999 DATA DO RECEBIMENTO 
 
IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR 
 
 
 
 
 
 
 
 9 
EMITENTE 
SP FABRICANTE DE EXTINTORES LTDA. 
 
NOTA FISCAL MODELO 1 
 
 
Nº 112.350 
 
 
 X SAÍDA ENTRADA 
 
Rua São Cristóvão, nº 1.171 Centro 
Araraquara – SP CEP 14801-300 
 1ª Via: Destinatário / Emitente 
 
 CNPJ 
00.999.321/0001-00 
 
 
NATUREZA DA OPERAÇÃO 
Venda 
CFOP 
6.101 
INSCRIÇÃO ESTADUAL 
055.555555.00.55 
 INSCRIÇÃO ESTADUAL 
444.444444.111 
 DATA LIMITE PARA EMISSÃO 
30/09/2010 
DESTINATÁRIO / REMETENTE 
NOME / RAZÃO SOCIAL 
Casa do Equipamento de Segurança EPI Ltda. 
CNPJ / CPF 
01.123987/0001-99 
 DATA DA EMISSÃO 
15/02/2010 
ENDEREÇO 
Av. Brasil, nº 2072 
BAIRRO / DISTRITO 
Alvorada 
CEP 
35700-034 
 DATA DA SAÍDA / ENTRADA 
15/02/2010 
MUNICÍPIO 
Friburgo 
FONE / FAX 
 
UF 
RJ 
INSCRIÇÃO ESTADUAL 
672.123456.00-23 
 HORA DA SAÍDA 
 
FATURA 
 
 
DADOS DO PRODUTO 
CÓDIGO 
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS 
CLASSIFICAÇÃO SITUAÇÃO UNIDADE QUANTIDADE VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQUOTAS 
PRODUTO FISCAL TRIBUTÁRIA ICMS IPI 
888888888 Extintores zzzz.zz.zz 000 Unid 200 50,00 10.000,00 12 0 
 
 
 
 
 
CÁLCULO DO IMPOSTO 
BASE DE CÁLCULO DO ICMS 
10.000,00 
VALOR DO ICMS 
1.200,00 
BASE DE CÁLCULO ICMS SUBSTITUIÇÃO 
 
VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO 
 
VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 
10.000,00 
VALOR DO FRETE 
 
VALOR DO SEGURO 
 
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS 
 
VALOR TOTAL DO IPI 
 
VALOR TOTAL DA NOTA 
 
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS 
NOME / RAZÃO SOCIAL 
Transportes 321 Ltda. 
FRETE POR CONTA 
1 EMITENTE 
2 DESTINATÁRIO 
 
 PLACA DO VEÍCULO 
GRE-0101 
UF 
SP 
CNPJ / CPF 
 1 
 
QUANTIDADE 
10 
ESPÉCIE 
Cx 
MARCA 
- 
NÚMERO 
 
PESO BRUTO 
300kg 
PESO LÍQUIDO 
290kg 
INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES 
 
RESERVADO AO FISCO 
 
 
 
 
Nº DE CONTROLE 
DO FORMULÁRIO 
 
112.628 
NOVARTES GRÁFICAS LTDA. – Rua Porto das Pedras, nº 111 – Bairro Gaviões – xxxxx/XX – Tel (xx) 1234-9876 – CNPJ 98.7654.321/0001-98 – I.E. 456.987321.118 – 01/2008 – 100.001 
a 150.000 x 5 – AIDF 222222-3 – Não vale como recibo. 
RECEBEMOS DE SP Fabricante de Extintoress Ltda. OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO. 
 NOTA FISCAL 
Nº 112.350 DATA DO RECEBIMENTO 
 
IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR 
 
 
 
 10 
EMITENTE 
FABRICANTE PAULISTA 
DE AUTOPEÇAS LTDA. 
 
NOTA FISCAL MODELO 1 
 
 
Nº 112.345 
 
 
 X SAÍDA ENTRADA 
 
Rua São Cristóvão, nº 1.171 Centro 
Araraquara - SP CEP 14801-300 
 1ª Via: Destinatário / Emitente 
 
 CNPJ 
00.999.321/0001-00 
 
 
NATUREZA DA OPERAÇÃO 
Venda 
CFOP 
6.101 
INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO 
055.555555.00.55 
 INSCRIÇÃO ESTADUAL 
444.444444.111 
 DATA LIMITE PARA EMISSÃO 
30/09/2010 
DESTINATÁRIO / REMETENTE 
NOME / RAZÃO SOCIAL 
Atacadista Mineiro de Autopeças Ltda. 
CNPJ / CPF 
98.765432/0001-11 
 DATA DA EMISSÃO 
16/02/2010 
ENDEREÇO 
Av. do Contorno, nº 11 
BAIRRO / DISTRITO 
Alambique 
CEP 
35700-045 
 DATA DA SAÍDA / ENTRADA 
16/02/2010 
MUNICÍPIO 
Friburgo 
FONE / FAX 
 
UF 
RJ 
INSCRIÇÃO ESTADUAL 
672.654321.00-22 
 HORA DA SAÍDA 
 
FATURA 
 
 
DADOS DO PRODUTO 
CÓDIGO 
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS 
CLASSIFICAÇÃO SITUAÇÃO UNIDADE QUANTIDADE VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQUOTAS 
PRODUTO FISCAL TRIBUTÁRIA ICMS IPI 
888888888 Mercadoria relacionada zzzz.zz.zz 010 Unid 200 50,00 10.000,00 12 0 
 
 no Protocolo ICMS 41/08 
 
CÁLCULO DO IMPOSTO 
BASE DE CÁLCULO DO ICMS 
10.000,00 
VALOR DO ICMS 
1.200,00 
BASE DE CÁLCULO ICMS SUBSTITUIÇÃO 
 
VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO 
 
VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 
10.000,00 
VALOR DO FRETE 
 
VALOR DO SEGURO 
 
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS 
 
VALOR TOTAL DO IPI 
 
VALOR TOTAL DA NOTA 
 
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS 
NOME / RAZÃO SOCIAL 
Transportes 321 Ltda. 
FRETE POR CONTA 
1 EMITENTE 
2 DESTINATÁRIO 
 
 PLACA DO VEÍCULO 
GRE-0101 
UF 
SP 
CNPJ / CPF 
 1 
 
ENDEREÇO 
 
MUNICÍPIO 
 
UF 
 
INSCRIÇÃO ESTADUAL 
 
QUANTIDADE 
10 
ESPÉCIE 
Cx 
MARCA 
- 
NÚMERO 
 
PESO BRUTO 
300kg 
PESO LÍQUIDO 
290kg 
DADOS ADICIONAIS 
INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES 
 
 
RESERVADO AO FISCO 
 
 
 
 
Nº DE CONTROLE 
DO FORMULÁRIO 
 
112.623 
NOVARTES GRÁFICAS LTDA. – Rua Porto das Pedras, nº 111 – Bairro Gaviões – xxxxx/XX – Tel (xx) 1234-9876 – CNPJ 98.7654.321/0001-98 – I.E. 456.987321.118 – 01/2008 – 100.001 a 
150.000 x 5 – AIDF 222222-3 – Não vale como recibo. 
RECEBEMOS DE Fabricante Paulista de Autopeças Ltda. OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO. 
 NOTA FISCAL 
Nº 112.345 DATA DO RECEBIMENTO 
 
IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR 
 
 
 
 
 
 11 
 
 
Estudo de Caso 5 – Classificação NCM 
 
 
A Consulente está sediada Rio de Janeiro e realiza diversas operações de vendas internas e 
interestaduais com os produtos enquadrados no NCM 8302.41.00 e, gerando a dúvida quanto à 
submissão das operações ao regime de substituição tributária e que os produtos são destinados 
exclusivamente ao ramo moveleiro. 
 
Diante de todo o aqui exposto, servimo-nos, da presente, para fazer as seguintes indagações a 
este Douto Órgão Consultivo: 
 
A) Os produtos classificados no código NCM 8302.41.00, quando destinados à 
comercialização para contribuintes sediados no Estado do Rio de Janeiro, estão sujeitos à 
substituição tributária, nos termos da legislação estadual? 
 
B) Quando as saídas de tais produtos (corrediças para gavetas, puxadores para móveis, 
trilhos e sistemas para portas de correr, desempenadores de porta, etc.) forem destinadas a 
utilização em móveis (destinatários moveleiros), também estarão sujeitas à substituição 
tributária? 
 
 
 
 
Estudo de Caso 6 – DIFAL 
 
R
E
C
E
B
E
M
O
S
 D
E
 P
B
G
 S
/A
 O
S
 P
R
O
D
U
T
O
S
 C
O
N
S
T
A
N
T
E
S
 D
A
 N
O
T
A
 F
IS
C
A
L
 IN
D
IC
A
D
A
 A
O
 L
A
D
O
D
A
T
A
 D
E
 R
E
C
E
B
IM
E
N
T
O
ID
E
N
T
IF
IC
A
Ç
Ã
O
 E
 A
S
S
IN
A
T
U
R
A
 D
O
 R
E
C
E
B
E
D
O
R
N
F
-e
N
º.0
0
1
.3
9
5
.9
2
2
S
É
R
IE
 0
0
1
Rodovia BR 101, KM 163 - Cx. Postal 15
Centro - 4218004 - SC
Fone: 4832792222 CEP: 88.200-000
Identificação do emitente
Documento Auxiliar da
Nota Fiscal Eletrônica
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
Nº 001.395.922 FL 1
SÉRIE 001
NATUREZA DA OPERAÇÃO
INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBST. TRIBUTÁRIO CNPJ CHAVE DE ACESSO DA NF-e P/ CONSULTA DE AUTENTICIDADE NO SITE WWW.NFE.FAZENDA.GOV.BR
PBG S/A
Venda de Prod. do Estab. Destinada a n Contribuint
250.560.550 1823583570025 83.475.913/0002-72 42.1603.83.475.913/0002-72-55-001-001.395.922-107.298.882-0
1
CONTROLE DO FISCODANFE
PROTOCOLO DE AUTORIZAÇÃO - DATA DE AUTORIZAÇÃO
342160024234187 - 01/03/2016
Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
www.nfe.fazenda.gov.br/portal ou no site da Sefaz Autorizadora
DESTINATÁRIO / REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF DATA DE EMISSÃO
DATA DE SAÍDA
HORA DE SAÍDA
CEP
INSCRIÇÃO ESTADUALUFFONE/FAXMUNICÍPIO
ENDEREÇO BAIRRO/DISTRITO
CONSTRUTORA SUDOESTE LTDA 65.295.255/0001-74 01/03/2016
01/03/2016AV GETULIO VARGAS, 668 - FUNCIONARIOS 30.112-901
BELO HORIZONTE MG 062.331352.0005
FATURA/DUPLICATAS
NÚMERO DA FATURA
1395922
VALOR ORIGINAL
12.217,07
VALOR DO DESCONTO
0,00
VALOR LÍQUIDO
12.217,07
Número: 1
Vencimento: 29/03/2016
Valor: 3.054,27
Número: 2
Vencimento: 26/04/2016
Valor: 3.054,27
Número: 3
Vencimento: 24/05/2016
Valor: 3.054,27
Número: 4
Vencimento: 21/06/2016
Valor: 3.054,26
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO IPIOUTRAS DESPESAS
ACESSÓRIAS
DESCONTOVALOR DO SEGUROVALOR DO FRETE VALOR TOTAL DA NOTA
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
CNPJ / CPFUFPLACA DO VEÍCULOCÓDIGO ANTTFRETE POR CONTANOME / RAZÃO SOCIAL
UF INSCRIÇÃO ESTADUALMUNICÍPIOENDEREÇO
QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NUMERAÇÃO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO
12.217,07 1.466,05 0,00 0,00 12.217,07
12.217,070,000,000,000,000,00
Rodoeverton Transportes LTDA
Destinatário/Remetente 1 07.461.758/0001-76
255.004.133SCJAGUARUNARod. BR 101 - KM 348; 88715-000
172 VOLUMES PORTOBELLO 5578,657 5444,897
DADOS DOS PRODUTOS / SERVIÇOS
CÓD. PROD. DESCRIÇÃO DO PRODUTO / SERVIÇO NCM/SH CST CFOP UNIDADE QUANTIDADE V. UNITÁRIO V. TOTAL BC ICMS V. ICMS V. IPI
ALQ.
ICMS
ALIQ.
IPI
21787E 510465 BROADWAY LIME 60X120 RET .QTD EMB 60
FCI:29714a62-1057-40e0-8eef-e84f73ab4972 PISO Revest. Ceramico Esmaltado
69089000 000 6107 m2 85,80 65,67 5.634,49 5.634,49 676,14 0,00 12,00 0,00
22231E 490265 BROADWAY LIME 60X60 RET .QTD EMB 112
PISO Revest. Ceramico Esmaltado
69089000 000 6107 m2 160,16 41,10 6.582,58 6.582,58 789,91 0,00 12,00 0,00
RESERVADO AO FISCO
DADOS ADICIONAIS
INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
 
PED: 1905364 - OC: - OBS. NF: Distribuicao: 325491959 - Percurso: 6940258 - Parada: 1 - Instr. Entrega: RUA NUNES VIEIRA, 123 SANTO ANTONIO BELO
HORIZONTE MG CONTATO: 31-98726.5476 2566.5501 DANILO Fica reduzido a zero a al quota de IPI conforme DECRETO N 7.796 DE 30 DE AGOSTO DE 2012 A T
E N O !! A EMPRESA SOMENTE ACATARA DEVOLU ES MEDIANTE AUTORIZA O PR VIA DE NOSSO ESCRIT RIO REGIONAL DE VENDAS - PALETE : incluso no
valor da mercadoria, sem retorno CX: 172 Caso nao tenha recebido o arquivo digital da Nota Fiscal Eletronica, favor entrar em contato atrav s do email
nfe@portobello.com.br - EC 87 2015 alter . os inc VII e VIII do 2 do Art.155 da Constitui o Federal: - Al quota FCP UF destino 0.00% - Valor FCP UF destino R$ 0
Percentual DIFAL UF destino 40% - Valor DIFAL UF destino R$ 293.21 - Percentual DIFAL UF origem 60% - Valor DIFAL UF origem R$ 439.81 *** 2a VIA DE BOLETO -
ACESSE BOLETOS.PORTOBELLO.COM.BR ***
Auditor Eletrônico Versão 4.0.241.5253 Gerado em 20/05/2016 14:33:16
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Text Box
25.258.365/0001-01
fernando.mattos
Text Box
018.235898.00-69
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Rectangle
RECEBEMOS DE PNEU FREE DO BRASIL COMERCIO ELETRONICO LTDA OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO
DATA DE RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
NF-e
Nº. 000.064.804
SÉRIE 001
Rua Paul Garfunkel, 1671 - Galpao A
CIC - Curitiba - PR
Fone: CEP: 81.460-040
IDENTIFICAÇÃO DO EMITENTE
DANFE
Documento Auxiliar da
Nota Fiscal Eletrônica
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
Nº 000.064.804 FL 1
SÉRIE 001
NATUREZA DA OPERAÇÃO
INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBST. TRIBUTÁRIO CNPJ CHAVE DE ACESSO DA NF-e P/ CONSULTA DE AUTENTICIDADE NO SITE WWW.NFE.FAZENDA.GOV.BR
PNEU FREE DO BRASIL COMERCIO ELETRONICO LTDA
venda
90518195-59 0026767270091 11.891.896/0001-62 41.1601.11.891.896/0001-62-55-001-000.064.804-180.001.101-5
1
CONTROLE DO FISCO
PROTOCOLO DE AUTORIZAÇÃO DE USO - DATA DE AUTORIZAÇÃO
141160000873650 - 05/01/2016
Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
www.nfe.fazenda.gov.br/portal ou no site da Sefaz Autorizadora
DESTINATÁRIO / REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF DATA DE EMISSÃO
DATA DE SAÍDA
HORA DE SAÍDA
CEP
INSCRIÇÃO ESTADUALUFFONE/FAXMUNICÍPIO
ENDEREÇO BAIRRO/DISTRITO
jonathan marlon ribonatti 122.677.776-73 05/01/2016
av.clemente teodoro da silva, 2311 - casa vila isabel 37.505-183
itajuba 3584224171 MG
FATURA/DUPLICATAS
PAGAMENTO À VISTA
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO IPIOUTRAS DESPESAS ACESSÓRIASDESCONTOVALOR DO SEGUROVALOR DO FRETE VALOR TOTAL DA NOTA
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
CNPJ / CPFUFPLACA DO VEÍCULOCÓDIGO ANTTFRETE POR CONTANOME / RAZÃO SOCIAL
UF INSCRIÇÃO ESTADUALMUNICÍPIOENDEREÇO
QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NUMERAÇÃO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO
839,97 33,60 0,00 0,00 876,00
918,000,000,000,000,0042,00
RODONAVES TRANSPORTES E ENCOMENDAS LTDA
Emitente 0
44.914.992/0038-20
90617064-77PRCuritibaRUA CYRO CORREIA PEREIRA
4 Pneus 31,680 31,680
CÓD. PROD.
DADOS DOS PRODUTOS / SERVIÇOS
DESCRIÇÃO DO PRODUTO / SERVIÇO NCM/SH CST CFOP UNIDADE QUANTIDADE V. UNITÁRIO V. TOTAL BC ICMS V. ICMS V. IPI
ALQ.
ICMS
ALIQ.
IPI
1527 Pneu 185/55R15 82V LY688 CONSTANCY 40111000 220 6404 PC 4,00 219,00 876,00 839,97 33,60 0,00 4,00 0,00
RESERVADO AO FISCO
DADOS ADICIONAIS
INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
Auditor Eletrônico Versão 4.0.227.5023 Gerado em 11/02/2016 15:21:07
 
Volume Total: 0,212000 em m3. Base de calculo reduzida nos termos do CONVENIO ICMS 21/2013, autorizada pelo CONVENIO ICMS 153/2015. Valor
BCICMS UF destino: R$ 839,97. Aliquota interna UF destino: 18,00%. Percentual partilha: 40,00%. Valor ICMS UF destino: R$ 47,04. Valor ICMS UF
remetente: R$ 70,56.
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Text Box
fernando.mattos
Text Box
235.654.365-88
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Rectangle
RECEBEMOS DE KABUM COMERCIO ELETRONICO S.A OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO
DATA DE RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
NF-e
Nº. 000.836.303
SÉRIE 001
ROD BR-262, 222 - GALPAO 2 ARMZ 3 4 E 5
VILA BETHANIA - VIANA - ES
Fone: 1921144444 CEP: 29.136-010
IDENTIFICAÇÃO DO EMITENTE
DANFE
Documento Auxiliar da
Nota Fiscal Eletrônica
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
Nº 000.836.303 FL 1
SÉRIE 001
NATUREZA DA OPERAÇÃO
INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBST. TRIBUTÁRIO CNPJ CHAVE DE ACESSO DA NF-e P/ CONSULTA DE AUTENTICIDADE NO SITE WWW.NFE.FAZENDA.GOV.BR
KABUM COMERCIO ELETRONICO S.A
VENDA PARA CONSUMIDOR FINAL
083.078.66-5 0026839200019 05.570.714/0008-25 32.1603.05.570.714/0008-25-55-001-000.836.303-106.600.693-9
1
CONTROLE DO FISCO
PROTOCOLO DE AUTORIZAÇÃO DE USO - DATA/HORA DE AUTORIZAÇÃO
332160008134499 - 08/03/2016 - 11:06:33-03:00
Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
www.nfe.fazenda.gov.br/portalou no site da Sefaz Autorizadora
DESTINATÁRIO / REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF DATA DE EMISSÃO
DATA DE SAÍDA
HORA DE SAÍDA
CEP
INSCRIÇÃO ESTADUALUFFONE/FAXMUNICÍPIO
ENDEREÇO BAIRRO/DISTRITO
FERNANDO CALDEIRA 042.108.586-09 08/03/2016
08/03/2016RUA MARECHAL FLORIANO, 21 - CENTRO 38.740-000
PATROCINIO 3438311098 MG
FATURA/DUPLICATAS
PAGAMENTO À VISTA
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO IPIOUTRAS DESPESAS ACESSÓRIASDESCONTOVALOR DO SEGUROVALOR DO FRETE VALOR TOTAL DA NOTA
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
CNPJ / CPFUFPLACA DO VEÍCULOCÓDIGO ANTTFRETE POR CONTANOME / RAZÃO SOCIAL
UF INSCRIÇÃO ESTADUALMUNICÍPIOENDEREÇO
QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NUMERAÇÃO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO
218,41 26,21 0,00 0,00 218,41
232,880,000,000,000,0014,47
CORREIOS
Emitente 0 . . - 
0 1 0,100 0,100
CÓD. PROD.
DADOS DOS PRODUTOS / SERVIÇOS
DESCRIÇÃO DO PRODUTO / SERVIÇO NCM/SH CST CFOP UNIDADE QUANTIDA DE V. UNITÁRIO V. TOTAL BC ICMS V. ICMS V. IPI
ALQ.
ICMS
ALIQ.
IPI
72790 GAME TOM CLANCYS THE DIVISION LIMITED
EDITION PS4 - TOT TRIB. 99.31
GARANTIA 3 MESES
95045000 000 6108 UN 1,00 218,41 218,41 218,41 26,21 0,00 12,00 0,00
RESERVADO AO FISCO
DADOS ADICIONAIS
INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
Auditor Eletrônico Versão 4.0.255.5663 Gerado em 18/11/2016 12:49:21
 
PEDIDO 6600693 - OBSERVACAO DO CLIENTE - NENHUMA VALOR APROXIMADO DOS TRIBUTOS 99.31 REAIS - 45.47 POR CENTO - FONTE IBPT
CONFORME E.C. 872015 TOTAL DO ICMS PARA A UF DO DESTINATARIO 5.24 REAIS TOTAL DO ICMS PARA A UF DE ORIGEM 7.86 REAIS
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Rectangle
fernando.mattos
Rectangle
fccmattos@gmail.com
Rectangle
Fernando Mattos
Text Box
5,24 DESTINO
Fernando Mattos
Text Box
7,86 ORIGEM
Fernando Mattos
Rectangle
Fernando Mattos
Rectangle
	Untitled