AOL 3 FUNDAMENTOS DA AUDITORIA CONTABIL

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1. Pergunta 1
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Leia o trecho a seguir: 
“O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Profissionais de Auditor Independente, de acordo com os prazos e os demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade. O planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 614. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o planejamento de auditoria, analise as afirmativas a seguir: 
I. O esboço dos trabalhos a serem realizados deve estar imbuído de uma estrutura procedimental de abrangência total acerca das atividades de auditoria. 
II. No planejamento de auditoria, os saldos das informações contábeis são levantados para se averiguar os valores mais ou a menos que em ato contínuo são corrigidos. 
III. Abrangência, objetivos, obrigações mútuas da auditoria e da entidade, averiguação dos demonstrativos contábeis são características presentes num planejamento. 
IV. O estabelecimento de parâmetro de avaliação e investigação sobre as informações permite ao auditor confirmar a finalização de uma atividade projetada. 
Está correto apenas o que se afirma em:
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1. 
II e III.
2. 
I e IV.
3. 
II e IV.
4. 
I e III.
Resposta correta
5. 
I e II.
2. Pergunta 2
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Leia o trecho a seguir: 
“Tendo em vista que o grau de complexidade de auditoria varia de empresa para empresa, pode ocorrer que determinados procedimentos relatados no programa de auditoria não sejam aplicáveis, como também pode ocorrer que o auditor tenha que adicionar outros procedimentos de auditoria, em função de circunstâncias peculiares de determinada companhia.” 
Fonte: ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. São Paulo: Atlas, 2012, p. 84. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre programas de auditoria e os seus objetivos, analise as afirmativas a seguir: 
I. A firma de auditoria, na feitura dos programas de auditoria, tem que deixar clara suas políticas adotadas e de forma expressa, consoantes as melhores práticas e legislações vigentes. 
II. Os programas de auditoria devem ser adequadamente arquivados após o término das atividades contratadas, servindo-se precipuamente de prova de sua execução. 
III. Na elaboração dos programas de auditoria é preciso estandardizar os procedimentos realizados pelos auditores e/ ou equipe de auditoria de uma mesma organização. 
IV. Os programas de auditoria evitam que haja qualquer lapso de algum procedimento primordial tanto execução dos serviços como na construção do parecer do auditor. 
A seguir, assinale a alternativa correta:
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1. 
II e III.
2. 
I e IV.
3. 
I, III e IV.
Resposta correta
4. 
II, III e IV.
5. 
I, II e IV.
3. Pergunta 3
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Leia o trecho a seguir: 
“- se todos os programas de auditoria foram completados e assinados; 
- se as falhas de controle interno foram consideradas no escopo do exame; 
- se as análises específicas foram adequadamente preparadas, ou seja, se definem, com clareza, natureza, extensão e datas dos procedimentos de auditoria e identificam o nome da empresa auditada, data-base do balanço e quem fez o papel de trabalho.” 
Fonte: ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. São Paulo: Atlas, 2012, p. 89. 
O texto faz referência a uma atividade comum nos programas de auditoria, assim, considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, pode-se dizer que essa atividade consiste em:
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1. 
processo de revisão aplicado sobre serviços executados pela auditoria.
Resposta correta
2. 
processo de análise das informações colhidas na entidade auditada.
3. 
processo de supervisão sob as determinações contidas no planejamento.
4. 
processo de identificação dos erros cometidos pela entidade auditada.
5. 
processo de ratificação entre os dados obtidos e os documentos produzidos.
4. Pergunta 4
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Leia o trecho a seguir: 
“Uma das fases mais importantes em qualquer tipo de atividade e, especificamente, na auditoria, é a de planejamento dos diversos trabalhos a serem executados. Sem dúvida, não há outra fase no processo de auditoria tão importante quanto essa e que contribua mais para sua eficácia e eficiência do que o tempo despendido na análise prévia das atividades a serem examinadas.” 
Fonte: PEREZ JUNIOR, J. H. Auditoria de demonstrações contábeis: normas e procedimentos. São Paulo: Atlas, 2012, p. 47. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o conteúdo do planejamento de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
I. ( ) O planejamento, por sua natureza hermética, deve ao máximo impedir mudanças, por isso é facultativo um espaço para atos revisionais e atualizadores. 
II. ( ) O tempo favorável simultaneamente para a entidade e para a auditoria na execução dos trabalhos estimula um alto índice de produtividade e um bom custo-benefício. 
III. ( ) A supervisão é um atividades constante e indispensável durante todo o processo do planejamento, não havendo possibilidade de tirá-la do seu rol de elaboração. 
IV. ( ) O aparecimento de obstáculos que possam direta e indiretamente comprometer a auditoria é de difícil detecção, o que desobriga o auditor de mencioná-las ou mensurá-las. 
V. ( ) A formação de um corpo especializado de auditores para realizar um trabalho necessita estar destacado, mormente os responsáveis pelo acompanhamento dos trabalhos. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
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1. 
V, F, F, F, V.
2. 
V, F, V, V, F.
3. 
F, V, V, F, V.
Resposta correta
4. 
V, F, V, F, V.
5. 
F, V, V, V, F.
5. Pergunta 5
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Leia o trecho a seguir: 
“Por exemplo, as obrigações normalmente corroboram as despesas financeiras e estas podem ser usadas como evidências que documentam o passivo registrado. Essa linha de pensamento faz parte do que se chama, frequentemente, abordagem de sistemas à auditoria e se baseia num raciocínio sólido. O auditor tem, nesse tipo de planejamento e execução do exame, uma compreensão mais perfeita das operações do cliente do que teria de qualquer outra forma.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 685. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, no que se refere às vantagens dos programas de auditoria pode-se afirmar que:
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1. 
a sua amplitude acerca da execução das atividades é global, permitindo uma projeção total do serviço de auditoria.
2. 
o seu caráter inflexivo dá maior credibilidade e confiança para equipe de auditoria e entidade.
3. 
a sua versatilidade permite, com os devidos ajustes, a sua utilização em diversas frentes de trabalho.
Resposta correta
4. 
a sua elaboração é uma prática facultativa ao auditor, auxiliando-o na criação do planejamento de auditoria.
5. 
o seu conteúdo genérico é um subsídio primordial no início da contratação dos serviços de auditoria.
6. Pergunta 6
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Leia o trecho a seguir: 
“[…] Os papéis de trabalho devem incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões significativas, juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolvem questões de difícil julgamento. São os elementos utilizados pelo auditor no registro de todas as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de auditoria.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 566. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os papéis de trabalho, é correto afirmar no que tange a sua elaboração e teor, alguns dos quesitos que devem compor os papéis de trabalho são:
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1. 
plano de contas, notasde empenho, relatório analíticos.
2. 
plano de controle interno, plano de vendas e balanço patrimonial.
3. 
plano de auditora, notas do supervisor, correspondências emitidas.
Resposta correta
4. 
plano de auditoria, notas de empenho, correspondências emitidas.
5. 
plano de contas, notas do supervisor, relatórios analíticos.
7. Pergunta 7
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Leia o trecho a seguir: 
“A maioria dos papéis de trabalho enquadra-se em um desses tipos, embora deva ser reconhecido que as necessidades específicas de cada caso determinam os tipos e quantidades de papéis de trabalho exigidos em determinada situação. O auditor constantemente enfrenta novos problemas, que exigem a elaboração de outros modelos de papel de trabalho, ou a ampliação dos antigos. Uma das características do bom auditor é sua capacidade de idealizar formulários de papel de trabalho de acordo com as necessidades que o problema apresenta.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 572. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre papéis de trabalho, é correto afirmar que alguns dos exemplos de papéis de trabalho são:
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1. 
balancete de trabalho, plano de contas e memorando. 
2. 
balancete de trabalho, memorando e conciliação.
Resposta correta
3. 
balancete de verificação, plano de contas e extrato de contas.
4. 
balancete de trabalho, plano de contas e conciliação.
5. 
balancete de verificação, memorando e extrato de contas.
8. Pergunta 8
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Leia o trecho a seguir: 
“O programa de auditoria é o plano de trabalho a ser executado em campo. Esse planejamento deve ser elaborado considerando o objetivo da auditoria e as características da empresa a ser auditada. Nele, serão definidos o objetivo do exame na área específica, a extensão e a profundidade do exame, os pontos de controle interno a serem revisados, os procedimentos a serem adotados, a estimativa de tempo gasto, a equipe de trabalho e outros aspectos.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 685. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, analise as afirmativas a seguir: 
I. A enumeração dos procedimentos destacados para cada área específica de auditoria é oportuna na seleção de propósitos a serem alcançados conforme as suas aplicações. 
II. O entabulamento dos estágios operacionais da auditoria, bem como o seu cronograma de execução, acontece durante a elaboração compulsória do planejamento de auditoria. 
III. A organização e o monitoramento das respostas recebidas de terceiros acerca de informações colhidas na entidade são referendados por cartas previamente emitidas. 
IV. A adoção de uma metodologia cabível de amostragem nas atividades específicas e destinadas àqueles fins permite que a auditoria possa extrair informações materiais e fidedignas. 
Está correto apenas o que se afirma em:
Ocultar opções de resposta 
1. 
I e II.
2. 
II e III.
3. 
I e IV.
Resposta correta
4. 
II e IV.
5. 
I e III.
9. Pergunta 9
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Leia o trecho a seguir: 
“Normalmente, as firmas de auditoria preparam programas-padrões, a serem preenchidos pelos auditores, para todas as áreas das demonstrações financeiras e também para outros assuntos relacionados com o exame auditorial (planejamento, supervisão, riscos em auditoria, avaliação do controle interno etc.).” 
Fonte: ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. São Paulo: Atlas, 2012, p. 83. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, pode-se afirmar que o conceito de programas de auditoria é:
Ocultar opções de resposta 
1. 
um documento mediador e de inspeção sob o foco da comprovação da finalização dos trabalhos realizados.
2. 
um documento orientador e de ratificação dos saldos conferidos nos relatórios e informações contábeis da entidade.
3. 
um documento mediador e de comparabilidade dos resultados encontrados com os dados de auditoria anterior.
4. 
um documento orientador e de exame no desenvolvimento das atividades propostas e selecionada pela auditoria.
Resposta correta
5. 
um documento mediador e de revisão de todas as atividades suscetíveis às mudanças legislativas.
10. Pergunta 10
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Leia o trecho a seguir: 
“[…] O plano de auditoria corresponde à documentação do planejamento em nível macro, já os programas de auditoria detalham as ações necessárias ao alcance dos objetivos de auditoria, definindo os procedimentos a serem aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão. Esses dois instrumentos, articulados entre si, devem estar estruturados de forma a servir como guia e meio de controle dos trabalhos a serem executados.” 
Fonte: ARAÚJO, I. da P. S.; ARRUDA, D. G.; BARRETO, P. H. T. Auditoria contábil: enfoque teórico, normativo e prático. São Paulo: Saraiva, 2008. p. 140. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, pode-se afirmar que alguns itens que compõem o conteúdo dos programas de auditoria são:
Ocultar opções de resposta 
1. 
questionários de avaliação, correspondências emitidas e relatórios referendados.
2. 
custos envolvidos, áreas envolvidas e correspondências emitidas.
3. 
custos envolvidos, áreas envolvidas, questionários de avaliação.
Resposta correta
4. 
custos envolvidos, correspondências emitidas, codificação dos papéis.
5. 
áreas envolvidas, codificação dos papéis, relatórios referendados.