AOL 1 - FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CONTÁBIL

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Pergunta 1 
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Uma das etapas inicias de uma auditoria é a fase de planejamento. Nesse momento, o documento 
gerado é o plano de ação ou execução, que balizará os trabalhos desenvolvidos por cada membro da 
equipe, bem como relacionará as atividades a serem desenvolvidas na organização auditada. O plano 
de ação deve contemplar o método que o auditor vai desenvolver no seu trabalho. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre procedimento da auditoria, analise as 
afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a (s) falsa(s). 
I. ( ) O exame físico refere-se à verificação dos objetos da empresa, como por exemplo, se o produto 
comprado corresponde à nota fiscal. 
II. ( ) As confirmações formais tratam-se de um método utilizado pelos auditores, consistindo em 
comprovar as transações que ocorreram por meio dos lançamentos contábeis. 
III. ( ) Exame da Documentação Original é uma etapa na qual ocorre uma confrontação da 
informação por meio de documentos, que podem ser nota fiscal, contratos, entre outros. 
IV. ( ) Entrevistas são realizadas pelo auditor durante o processo de auditoria, incluindo os 
envolvidos sempre que o técnico julgar necessário. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
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1. 
V, V, F, F. 
2. 
V, F, V, F. 
3. 
Correta: 
V, F, F, V. 
Resposta correta 
4. 
F, V, V, F. 
5. 
V, F, V, V. 
 
1. Pergunta 2 
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Decorrente de períodos instáveis de mercado financeiro, ou seja, em que os preços vão aumentando 
e as taxas de juros são praticadas de maneira maximizada, convém ocorrer um ajuste fiscal, que tem 
por objetivo tentar estabilizar a economia do mercado. Nesse cenário, as empresas reduzem custos e 
despesas, tendo em vista que as receitas não são oriundas de um aumento real, mas sim de um 
mercado em instabilidade. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os fins a que se destinam a auditoria, 
pode-se afirmar que um dos objetivos da auditoria é: 
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1. 
a assessoria no Comitê de Previsão de acidentes. 
2. 
Correta: 
a reorganização societária. 
Resposta correta 
3. 
identificar o clima organizacional da empresa. 
4. 
a avaliação de desempenho dos funcionários e sistema de informações internas para a gestão. 
5. 
detectar fraudes. 
2. Pergunta 3 
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A auditoria é uma análise das demonstrações financeiras e de outras fontes de informação, que tem a 
finalidade de assegurar a fidelidade dos registros e proporcionar credibilidade dessas demonstrações 
financeiras e de outros relatórios da administração. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os objetivos da auditoria, analise as 
afirmativas a seguir: 
I. O objetivo do auditor que realiza uma auditoria externa é emitir um parecer sobre as 
demonstrações contábeis. 
II. A auditoria interna tem como finalidade adequar os controles, ou seja, sintonizar os controles com 
as informações financeiras, contábeis e operacionais. 
III. No que tange a auditoria governamental, cabe destacar que essa tem como finalidade analisar o 
controle de licitações, entre outros objetivos. 
IV. O objetivo da auditoria é verificar possíveis fraudes, como o caso do chamado Caixa 2. 
Está correto apenas o que se afirma em: 
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1. 
I e IV. 
2. 
Correta: 
I, II e III. 
Resposta correta 
3. 
I e III. 
4. 
II e III. 
5. 
III e IV. 
3. Pergunta 4 
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O fornecimento de informações seguras aos investidores por parte das organizações é essencial. Por 
meio dessas informações, eles poderão perceber se a organização é rentável, tem liquidez e se não 
existem riscos de crédito na tentativa de obtenção de recursos. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre a estrutura conceitual de auditoria, 
analise as afirmativas a seguir: 
I. Nos Estados Unidos, a profissão de auditor passou a ter destaque quando as organizações que 
estavam listadas na Bolsa de Valores precisaram adquirir mais credibilidade para suas 
demonstrações financeiras. 
II. O Brasil é pioneiro na implementação da auditoria nas empresas, que ocorre quando o Banco 
Central do Brasil – BCB regulamenta a auditoria para as empresas que vão fornecer bens e serviços 
para o Estado. 
III. O Conselho Federal de Contabilidade tem a competência de estabelecer as normas e 
procedimentos de auditoria. 
IV. As companhias abertas que tiverem ações negociadas em bolsa de valores fazem as auditorias 
por desejo próprio. 
Está correto apenas o que se afirma em: 
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1. 
I e II. 
2. 
I e IV. 
3. 
Correta: 
I e III. 
Resposta correta 
4. 
III e IV. 
5. 
II e IV. 
4. Pergunta 5 
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Conforme Sá (1998, p. 25), “auditoria é uma tecnologia contábil aplicada ao sistemático exame dos 
registros, demonstrações e de quaisquer informes ou elementos de consideração contábil, visando 
apresentar opiniões, conclusões, críticas e orientações sobre situações ou fenômenos patrimoniais da 
riqueza aziendal, pública ou privada, quer ocorrido, quer por ocorrer ou prospectados e 
diagnosticados”. 
Fonte: SÁ, A. L. Fraudes Contábeis. 2. ed. Rio de Janeiro: Tecnoprint, 1982. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre a profundidade de exames da 
auditoria, pode-se afirmar que a natureza da auditoria é: 
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1. 
indutiva. 
2. 
sintética. 
3. 
o registro. 
4. 
Correta: 
o assessoramento. 
Resposta correta 
5. 
analítica. 
5. Pergunta 6 
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Leia o trecho a seguir: 
“A Contabilidade foi a primeira disciplina desenvolvida para auxiliar e informar o administrador, e 
já vimos que a auditoria, como uma técnica contábil, é uma especialização da Contabilidade, 
destinada a ser usada como ferramenta de confirmação dessa própria ciência. 
O surgimento da Auditoria está ancorado na necessidade de confirmação por parte dos investidores e 
proprietários quanto à realidade econômico-financeira espelhada no patrimônio das empresas 
investidas. Tudo como fruto da evolução do sistema capitalista.” 
Fonte: BRITO, C.; FONTENELLE, R. Auditoria privada e governamental: teoria de forma objetiva 
e questões comentadas. Rio de Janeiro: Elsevier, 2013, p. 55 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre a estrutura conceitual de auditoria, 
pode se afirmar que ela é fundamental para as empresas, porque: 
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1. 
a auditoria traz uma opinião de terceiros para a empresa, mesmo que sejam pessoas sem 
conhecimento na área. 
2. 
Correta: 
a auditoria é um mecanismo que evidencia as informações contábeis, no intuito de assessorar o 
gestor em possíveis erros de gestão. 
Resposta correta 
3. 
a auditoria busca elencar o patrimônio da empresa, com a finalidade de verificar seu o valor, por 
meio do levantamento patrimonial. 
4. 
a auditoria procura encontrar fraudes nas demonstrações contábeis, no intuito de punir os 
responsáveis. 
5. 
a auditoria analisa o aspecto cultural da empresa, logo, verifica como está o ânimo das pessoas na 
produção. 
6. Pergunta 7 
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A auditoria é um processo que visa obter todas as informações necessárias para o auditor (que pode 
ser interno ou externo à empresa) realizar seu parecer, que subsidiará à gestão do administrador da 
empresa. Todavia, Castro (2010) coloca que a auditoria tem como finalidade garantir que os 
controles sejam adequados, corretamente executados e que as informações geradas sejam fidedignas, 
espelhando a realidade financeira e econômica da entidade. 
Fonte: CASTRO, D. P. Auditoria, Contabilidade e Controle Interno no Setor Público. 3. ed. São 
Paulo: Atlas, 2010. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre as formas de auditoria, analise as 
afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a (s) falsa(s). 
I. ( ) O auditor interno é empregado da empresa auditada.II. ( ) O auditor interno realiza um maior volume de testes (tem maior tempo na empresa para 
executar os serviços de auditoria). 
III. ( ) O auditor interno tem o mesmo grau de independência que o auditor externo. 
IV. ( ) O auditor interno trabalha de forma pontual, ou seja, em um só setor, enquanto o auditor 
externo trabalha em mais de um setor da empresa. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
V, F, V, F. 
2. 
V, F, F, F. 
3. 
V, F, F, V. 
4. 
Correta: 
V, V, F, F. 
Resposta correta 
5. 
F, V, V, F. 
7. Pergunta 8 
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Para que seja realizada uma auditoria, testes devem ser escolhidos pelo auditor, para confrontação. 
Todavia, existem vários fatores que determinam quantos e quais serão os exames que se deve 
realizar, assim como o número de itens a serem testados, o tempo de cada auditoria, entre outros 
detalhes, que vão variar de acordo com o tamanho da organização ou mesmo do vulto das transações 
ocorridas. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre a profundidade de exames da 
auditoria, pode-se afirmar que os três itens que devem ser levados em consideração para verificar a 
profundidade da auditoria são: 
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1. 
Correta: 
revisão integral; auditoria por testes (amostragem) e revisão analítica. 
Resposta correta 
2. 
revisão Integral, auditoria por teste e auditoria especial. 
3. 
revisão Integral, auditoria analítica e auditoria especial. 
4. 
revisão parcial, auditoria fiscalizadora e auditoria especial. 
5. 
revisão parcial, auditoria fiscalizadora e auditoria gerencial. 
8. Pergunta 9 
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A auditoria contábil pode ser entendida como um rol de verificações de controle que tem como 
finalidade registrar, documentar, anotar, arquivar, e legitimar as demonstrações contábeis em um 
determinado lapso temporal. Ela ainda tem como preceito defender os interesses patrimoniais, 
evidenciando a conformidade mediante normas específicas. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre as normas da auditoria, pode-se 
afirmar que a regulamentação da auditoria tem como finalidade: 
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1. 
Correta: 
direcionar os procedimentos do processo de auditoria e, por consequência, garantir aos usuários que 
os processos e requisitos foram atendidos, atestando a conformidade. 
Resposta correta 
2. 
informar que os profissionais auditores devem ser bacharéis de qualquer área, porém com 
conhecimento especifico em auditoria. 
3. 
estabelecer que os profissionais auditores devem ser dependentes da empresa, ou seja, subordinados 
ao lugar onde estão auditando. 
4. 
estabelecer as diretrizes a respeito da setorização da empresa. 
5. 
instrumentaliza a forma como a contabilidade deve ser trabalhada dentro da instituição. 
9. Pergunta 10 
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Leia o trecho a seguir: 
“Devido à globalização e o avanço da tecnologia, as organizações se viram obrigadas a aperfeiçoar 
sua maneira de administrar, com o intuito de obter mais controle e a sobreviver nesse mercado cada 
vez mais competitivo. A busca por maiores lucros e redução nos custos, fez da contabilidade uma 
área de extrema importância, auxiliando os gestores nas tomadas de decisão e na busca de suas 
metas.” 
Fonte: SANTOS, S. C. et al. Análise do Processo de Auditoria Interna em uma Empresa do Ramo de 
Construção Civil: Um Estudo Baseado Nas Normas Brasileiras De Contabilidade. Revista Gestão 
em Foco, v. 11, 2019. Disponível em: <http://portal.unisepe.com.br/unifia/wp-
content/uploads/sites/10001/2019/08/010_CONTROLES-INTERNOS-UM-ESTUDO-EM-UMA-
ORGANIZA%C3%87%C3%83O-CONT%C3%81BIL.pdf>. Acesso em: 12 ago. 2020. 
O conceito de auditoria está ligado às ações de arguição, acompanhamento, audição, auditagem, 
averiguação, balanço, checagem, exame, inspeção, levantamento, monitoramento, revisão, revista, 
validação e vistoria. Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o conceito de 
auditoria, analise as afirmativas a seguir: 
I. Auditoria é um processo que tem como finalidade realizar um parecer técnico para que o gestor ou 
as pessoas interessadas se pautem nas informações para tomada de decisão. 
II. A auditoria é um exame nas informações contábeis com finalidade de assessoramento. 
III. No que tange ao processo de auditoria contábil, pode-se afirmar que ela é uma averiguação do 
método de produção das fábricas, para mostrar como a empresa pode diminuir os resíduos químicos. 
IV. Pode-se afirmar que a auditoria contábil serve para analisar a contabilidade das empresas e 
verificar a eficiência do contador. 
Está correto apenas o que se afirma em: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Correta: 
I e II. 
Resposta correta 
2. 
http://portal.unisepe.com.br/unifia/wp-content/uploads/sites/10001/2019/08/010_CONTROLES-INTERNOS-UM-ESTUDO-EM-UMA-ORGANIZA%C3%87%C3%83O-CONT%C3%81BIL.pdf
http://portal.unisepe.com.br/unifia/wp-content/uploads/sites/10001/2019/08/010_CONTROLES-INTERNOS-UM-ESTUDO-EM-UMA-ORGANIZA%C3%87%C3%83O-CONT%C3%81BIL.pdf
http://portal.unisepe.com.br/unifia/wp-content/uploads/sites/10001/2019/08/010_CONTROLES-INTERNOS-UM-ESTUDO-EM-UMA-ORGANIZA%C3%87%C3%83O-CONT%C3%81BIL.pdf
II e III. 
3. 
I e III. 
4. 
I e IV. 
5. 
III e IV.