Tributario 1

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DIREITO TRIBUTÁRIO
1ª FASE OAB
Aula 01/04
Tributo é toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor 
nela se possa exprimir, que não 
constitua sanção de ato ilícito, 
instituída em lei e cobrada mediante 
atividade administrativa plenamente 
vinculada.
Artigo 3º do CTN
Prestação Pecuniária
Compulsória
Cujo valor nela se possa exprimir
Não constitua Sanção Ato Ilícito
HI FG
A Capacidade Tributária Independe:
I - da capacidade civil das pessoas 
naturais
A Capacidade Tributária Independe:
II - de achar-se a pessoa natural sujeita 
a medidas de privação ou limitação do 
exercício de atividades;
A Capacidade Tributária Independe:
III - de estar a pessoa jurídica 
regularmente constituída, bastando que 
configure uma unidade econômica ou 
profissional.
Instituída em Lei
Cobrada atividade vinculada
HI FG
Lança
mento
Tributo
Imposto
Taxa
Contribuição de Melhoria
Empréstimo Compulsório
Contribuições Especiais
COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA CAPACIDADE TRIBUTÁRIA 
ATIVA
F.A.L.I F.A
Lei
Indelegável
Irrevogável
Delegável
Revogável
Constituição Federal
COMPETÊNCIA TRIBUTO ENTE FEDERATIVO
Privativa Impostos
União, Estados, 
DF e Municípios
MUNICÍPIOS E DF
IPTU
ITBI
ISS
ESTADOS E DF
IPVA
ITCMD
ICMS
UNIÃO
II
IE
IR
IPI
ITR
IOF
IGF
COMPETÊNCIA TRIBUTO ENTE FEDERATIVO
Privativa Impostos
União, Estados, DF e 
Municípios
Comum
Taxas
Contribuição de 
Melhoria
União, Estados, DF e 
Municípios
Taxas
Polícia Serviço
Exercício regular Público
Específico
Divisível
Artigo 81, CTN: “ ...cobrada pela União, Estados,
DF ou pelos municípios, para fazer face ao custo
de obras públicas de que decorra valorização
imobiliária...”
COMPETÊNCIA TRIBUTO ENTE FEDERATIVO
Privativa Impostos
União, Estados, DF e 
Municípios
Comum
Taxas
Contribuição de 
Melhoria
União, Estados, DF e 
Municípios
Exclusiva
Empréstimo Compulsório
Contribuições Especiais
União
Empréstimo 
Compulsório
Guerra Externa
Calamidade 
Pública
Investimento 
Público
Contribuições 
Especiais
Sociais CIDE Profissional COSIP
COMPETÊNCIA TRIBUTO ENTE FEDERATIVO
Privativa Impostos
União, Estados, 
DF e Municípios
Comum
Taxas
Contribuição de Melhoria
União, Estados, DF e 
Municípios
Exclusiva
Empréstimo Compulsório
Contribuições Especiais
União
Extraordinária I.E.G União
Art. 154. A União poderá instituir:
II - na iminência ou no caso de guerra externa,
impostos extraordinários, compreendidos ou
não em sua competência tributária, os quais
serão suprimidos, gradativamente, cessadas as
causas de sua criação.
COMPETÊNCIA TRIBUTO ENTE FEDERATIVO
Privativa Impostos
União, Estados, DF e 
Municípios
Comum
Taxas
Contribuição de Melhoria
União, Estados, DF e 
Municípios
Exclusiva
Empréstimo Compulsório
Contribuições Especiais União
Extraordinária I.E.G União
Residual
Imposto Novo
Contribuição Social Nova União
Residual
Lei Complementar
FG ou BC próprios
Não Cumulativo
COMPETÊNCIA TRIBUTO ENTE FEDERATIVO
Privativa Impostos
União, Estados, DF e 
Municípios
Comum
Taxas
Contribuição de Melhoria
União, Estados, DF e 
Municípios
Exclusiva
Empréstimo Compulsório
Contribuições Especiais União
Extraordinária I.E.G União
Residual
Imposto Novo
Contribuição Social Nova União