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Poder conferido pela CF/88 aos entes federativos para criarem tributos. REVISÃO OAB DIR. TRIBUTÁRIO Alta incidência Privativa da união Privativa dos estados Privativa dos municípios II IE IR IPI IOF ITR IGF ITCMD ICMS IPVA IPTU ITBI ISS Obs.: iluminação; ITR – 50% Normas gerais – Lei Complementar (definição de tributos e suas espécies, fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes) Normas de Competência Tributária – Lei Ordinária Exceção: GECI Tributos instituídos por LC: (GECI) Grandes fortunas Empréstimo compulsório Contribuição Social Residual Imposto residual - Indelegável - Irrenunciável - Incaducável Competência Tributária ≠ Capacidade tributária A competência é indelegável, mas é possível delegar atribuições de arrecadar e fiscalizar tributos (capacidade tributária ativa). A delegação da capacidade tributária é denominada de parafiscalidade. COMPETÊNCIA PRIVATIVA - Apenas o ente indicado pela CF poderá criar o tributo. - É vedado sua instituição por qualquer outro ente. COMPETÊNCIA CUMULATIVA - Distrito Federal: como não pode ser dividido em municípios irá instituir os impostos estaduais e municipais. - União: caso haja criação de territórios federais, além dos impostos federais, terá competência para instituir os impostos estaduais, e municipais caso o território não seja divido em municípios. COMPETÊNCIA RESIDUAL - Compete a União - Lei Complementar - Criar impostos não previstos na CF - Impostos não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo já existentes. COMPETÊNCIA COMUM/ CONCORRENTE - Possibilidade de todos os entes cobrarem taxas ou contribuição de melhoria - O tributo só poderá ser cobrado pelo ente que realizou o serviço ou a obra pública. COMPETÊNCIA ESPECIAL - Possibilidade de ser instituído empréstimos compulsórios e contribuições especiais. Empréstimos compulsórios: - União, por LC - Calamidade pública ou Guerra externa ou sua iminência e; - Investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional Contribuições Especiais - Regra: instituído pela União. - Contribuições Sociais - CIDE - Contribuições de Categoria Profissional ou Cooperativas - Exceções Estados e Municípios: Regime de previdência próprio de seus servidores Municípios: Iluminação pública (CIP ou COSIP) COMPETÊNCIA EXTRAORDINÁRIA - Outorgada a União - Instituir impostos extraordinários em casos de guerra externa ou sua iminência - Não depende de Lei complementar - Pode ser feita por LO ou MP OBS.: Em casos de Guerra externa ou sua iminência é possível a União também pode instituir empréstimo compulsório, mas exige-se LC.
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