PROVA - FUNDAMENTOS E OBJETO DA AUDITORIA

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FUNDAMENTOS E OBJETO DA AUDITORIA
1 A auditoria contábil é uma área da contabilidade. Para a realização das atividades de auditoria serem melhores orientadas, elas dividem-se com relação ao objetivo pretendido com os trabalhos.
 
Dessa forma, assinale a alternativa CORRETA que apresenta os tipos existentes de auditoria:  
A
 Auditoria interna e auditoria externa (ou independente).
B
 Auditoria independente e auditoria das demonstrações contábeis.
C
 Auditoria de demonstrações contábeis e auditoria de contratos. 
D
 Auditoria de controles internos e auditoria de processos gerenciais. 
2 As Normas Brasileiras de Contabilidade são regulamentadas pela Resolução nº 1328, de 2011, do Conselho Federal de Contabilidade.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o objeto desta norma:  
A
 Os preceitos de conduta profissional e padrões e procedimentos técnicos necessários para o adequado exercício profissional do auditor e perito. 
B
 Os preceitos de conduta profissional e padrões e procedimentos técnicos necessários para o adequado exercício profissional do auditor.
C
 Os preceitos de conduta profissional e padrões e procedimentos técnicos necessários para o adequado exercício profissional do contador, economista e administrador.
D
 Os preceitos de conduta profissional e padrões e procedimentos técnicos necessários para o adequado exercício profissional do contador. 
3 Apesar das dificuldades de iniciar a própria empresa, sejam elas de ordem financeira, cultural, institucional ou individual, muitos indivíduos decidem empreender, e novas empresas são constituídas todos os dias em todo o mundo. Sobre o empreendedor que surgiu por necessidade ou por oportunidade, analise e associe os itens que seguem:
 
I – Empreendedor por necessidade
II – Empreendedor por oportunidade
 
( ) Ausência de perspectivas no mercado de trabalho.
( ) Analisa e pesquisa o mercado antecipadamente.
( ) Ausência de um planejamento elaborado.
( ) Analisa e pesquisa a existência de oportunidades.
 
Assinale a alternativa que a presenta a sequência correta de respostas:
A
II - II – II – I.
B
II – I – I – II.
C
I – II – I – II.
D
I – I – I – II.
4 A Contabilidade possui um código de ética que regulamenta a profissão. Sobre o Código de Ética Profissional Contábil (CEPC), analise as sentenças a seguir:
 
I- O Código de Ética Profissional Contábil (CEPC) apresenta deveres, proibições, normas de conduta e penalidades aplicáveis ao contador em exercício, inclusive na atuação como perito, assistente técnico, auditor ou árbitro.
II- O Código de Ética Profissional Contábil (CEPC) apresenta deveres, proibições, normas de conduta e penalidades aplicáveis ao contador em exercício, contudo, quando estiver atuando como perito, assistente técnico, auditor ou árbitro, o CEPC não deve ser aplicado.
III- O objetivo do código de ética para o profissional é habilitá-lo a adotar uma conduta pessoal, de acordo com os princípios éticos conhecidos e aceitos pela sociedade.
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A
 As sentenças I e III estão corretas.
B
 Somente a sentença II está correta. 
C
 Somente a sentença I está correta. 
D
 Somente a sentença III está correta. 
5 Sobre as normas profissionais de auditoria que possuem seu escopo voltado à independência, analise as sentenças a seguir:
 
I- A independência compreende a independência do pensamento e aparência de independência.
II- O auditor deve ser independente, não podendo se deixar influenciar por fatores estranhos, preconceitos ou quaisquer outros elementos que resultem em perda de sua independência.
III- Não basta o auditor ser independente, é preciso que terceiros, com experiência, conhecimento e bom senso, provavelmente, ao analisar os trabalhos, concluiriam a independência do auditor.
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
B
 Apenas as sentenças II e III estão corretas.
C
 As sentenças I, II e III estão corretas.
D
 Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
6 Ser empreendedor é ter iniciativa para criar algo novo e de valor para os clientes/mercado. Há três elementos que são de extrema importância na formação do empreendedor: a família, a escola e a sociedade. Diante disso, analise e associe os itens que seguem:
 
I – Família
II – Sociedade
III - Escola
 
( ) A convivência diária contribui para criar futuros empreendedores.
( ) É responsável pela formação e qualificação dos futuros empreendedores.
(   ) É afetada diretamente por fatores que facilitam ou dificultam os empreendedores.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A
I – II – III.
B
III – II – I.
C
I – III – II.
D
III – I – II.
7 Definir o que é empreendedor não é uma tarefa fácil. Porém, pode-se dizer que ser empreendedor é ter iniciativa para criar algo novo, realizar um empreendimento garantindo seu sucesso e assumir riscos. Nesse contexto, analise a seguinte asserção-razão:
 
O empreendedor por necessidade não enxerga mais perspectivas no mercado de trabalho.
 
Porque
 
Muitas vezes, possui idade avançada e suas qualificações profissionais estão defasadas.
 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
A
As duas afirmações são corretas e estabelecem relação entre si.
B
A primeira afirmação é correta e a segunda afirmação é falsa.
C
A primeira afirmação é falsa e a segunda afirmação é correta.
D
As duas afirmações são corretas, mas não estabelecem relação entre si.
8 Este tipo de parecer demonstra que o auditor, após toda sua investigação, está confiante de que as demonstrações contábeis não representam de forma adequada a posição patrimonial e financeira da entidade.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à afirmação acima: 
A
 Com abstenção de opinião.
B
 Adverso. 
C
 Sem ressalva.
D
 Com ressalva. 
9 O trabalho do auditor interno envolve diferentes atribuições.
 
Assinale a alternativa que apresenta uma atividade que não corresponde às do auditor interno:  
A
 Revisão do sistema de controles internos.
B
 Revisão das operações da empresa.
C
 Revisão de políticas internas.
D
 Revisão dos trabalhos do auditor externo. 
10 A tempestividade dos exames de auditoria pode ocorrer de diferentes maneiras.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as formas de tempestividade dos exames de auditoria: 
A
 Continuada, periódica ou especial.
B
 Periódica, atual ou renovada.
C
 Continuada, periódica ou renovada. 
D
 Periódica, atual ou especial.
11 A auditoria pode ser analisada por diferentes aspectos. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as razões em que se pode analisar o tipo de auditoria:  
A
 Utilidade dos trabalhos, profundidade dos trabalhos, relevância dos trabalhos e fins a que se destina.
B
 Extensão dos trabalhos, profundidade dos trabalhos, tempestividade e fins a que se destina.
C
 Utilidade dos trabalhos, profundidade dos trabalhos, relevância do trabalho e tempestividade.
D
 Extensão dos trabalhos, destinação dos trabalhos, utilidade dos trabalhos e relevância dos trabalhos. 
12 Para uma informação ser fidedigna, precisa ter três atributos.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta esses atributos:  
A
 Ser tempestiva, ser neutra e ser preditiva.
B
 Ser completa, ser neutra e ser livre de erro. 
C
 Ser neutra, ser preditiva e ser confirmatória.
D
 Ser completa, ser tempestiva e ser preditiva.
13 Este tipo de parecer demonstra que o auditor não possui comprovação suficiente para fundamentar sua opinião.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à afirmação acima: 
A
 Com ressalva. 
B
 Com abstenção de opinião.
C
 Sem ressalva.
D
 Adverso.
14 Quais são as etapas de um processo auditorial?
 
Assinale a alternativa correta: 
A
 Planejamento, plano estratégico, avaliação e formação de opinião.
B
 Planejamento, análise da afirmação, elementos comprobatórios e avaliação da afirmação. 
C
 Planejamento, avaliação, elementos comprobatórios e formação de opinião. 
D
 Análise da afirmação, avaliação da afirmação, elementos comprobatórios e formaçãode opinião.
15 Para realizar seus trabalhos, os auditores utilizam testes de auditoria.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os testes de auditoria discutidos neste livro:  
A
 Testes de procedimentos e testes de observância. 
B
 Testes de saldos e testes substantivos.
C
 Testes de qualidade e substantivos. 
D
 Testes de observância e substantivos.
16 No exercício de suas atividades no âmbito do Mercado de Valores Mobiliários, o auditor independente deverá verificar, dentre outras coisas:
 
I- Se as demonstrações contábeis e o relatório de auditoria foram divulgados nos jornais em que seja obrigatória a sua publicação e se estes correspondem às demonstrações contábeis auditadas e ao relatório originalmente emitido.
II- Se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração da entidade estão em consonância com as demonstrações contábeis de todos os anos de operação à entidade.
III- Se as destinações do resultado da entidade estão de acordo com as disposições da lei societária, com o seu estatuto social e com as normas emanadas da CVM.
IV- O eventual descumprimento das disposições legais e regulamentares aplicáveis às atividades da entidade auditada e/ou relativas à sua condição de entidade integrante do mercado de valores mobiliários, que tenham, ou possam vir a ter reflexos relevantes nas demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada.
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A
 As sentenças I, II e IV estão corretas.
B
 As sentenças I, III e IV estão corretas.
C
 As sentenças I, II e III estão corretas. 
D
 Somente a sentença II está correta.
17 As demonstrações contábeis identificam os tipos de informação que, provavelmente, são reputadas como as mais úteis para a tomada de decisão.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características fundamentais para utilidade da informação contábil: 
A
 Relevância e valor confirmatório.
B
 Relevância e tempestividade.
C
 Relevância e fidedignidade.
D
 Tempestividade e fidedignidade.
18 Sobre a auditoria contábil, assinale a alternativa CORRETA:  
A
 Corresponde a uma área da contabilidade, que dá ênfase à qualidade dos processos, otimização dos recursos e que verifica a integridade dos eventos e das demonstrações contábeis. 
B
 Apesar de ser uma área muito importante da ciência contábil, não possui nenhuma regulamentação.
C
 Por ser uma área da contabilidade, uma de suas finalidades é a correção das demonstrações contábeis. 
D
 É uma ciência específica e é abordada em diferentes cursos superiores por ter seu escopo vinculado a diferentes segmentos da sociedade. 
19 O plano de marketing é uma etapa importante dentro do plano de negócios, principalmente pela definição do preço do produto/serviço. Assim, o preço do produto/serviço é definido com base...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A
No valor praticado pelo mercado internacional.
B
No valor sentimental.
C
No custo de produção somado com a margem de lucro.
D
No valor da cotação da moeda estrangeira.
20 Sobre a auditoria interna, assinale a alternativa CORRETA:  
A
 Objetiva verificar todas operações já realizadas dentro de uma entidade. 
B
 Tem por objetivo examinar a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da entidade. 
C
 Na auditoria interna, o auditor, por ser funcionário da empresa, possui um alto grau de independência.
D
 É um trabalho realizado uma única vez dentro da empresa.