Avaliação da Disciplina normas e tecnicas da auditoria

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:645671)
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Prova 75723465
Qtd. de Questões 20
Nota 8,50
Para uma evidência ser apropriada, ela precisa ter relevância e confiabilidade para o auditor. 
Com base nessa afirmativa, assinale a alternativa que apresenta a definição sobre relevância em evidência de 
auditoria: 
A Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta tamanho suficiente para auxiliar o auditor a
atingir o objetivo da auditoria.
B Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta análise da fonte, natureza e circunstâncias
sob as quais foi obtida. 
C Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta certeza de que o dado analisado é
correto. 
D Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta ligação lógica ou de influência para a
finalidade do processo. 
Os papéis de trabalho consistem em todos os elementos utilizados pelo auditor durante a execução da 
auditoria.
 
Assinale a alternativa correta que apresenta os aspectos fundamentais de apresentação dos papéis de 
trabalho: 
A Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e sigilo.
B Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e limpeza
C Completabilidade, objetividade, auditoria, lógica e limpeza. 
D Completabilidade, auditoria, concisão, lógica e limpeza. 
"O auditor deve obter elementos comprobatórios suficientes para subsidiar seu parecer (relatório) de 
auditoria. Para tanto, os auditores devem documentar todos os elementos significativos dos exames 
realizados."
 
 Assinale a alternativa correta que corresponde ao trecho acima apresentado: 
A Registro de auditoria.
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B Procedimentos de auditoria. 
C Papéis de trabalho. 
D Evidência de auditoria. 
Sobre os procedimentos de auditoria, leia as frases a seguir: 
I – Solicitação a terceiros externos à entidade de dados de transações relacionadas com a empresa 
auditada.
II – Perguntas formais, escritas, realizadas a pessoas de dentro da entidade.
III – Correlação entre folha de pagamento e número de funcionários da empresa. 
Assinale a alternativa que denomina os procedimentos acima exemplificados: 
A Indagação, inspeção e procedimentos analíticos, respectivamente. 
B Confirmação externa, indagação e procedimentos analíticos, respectivamente. 
C Confirmação externa, indagação e inspeção, respectivamente. 
D Indagação, recálculo e procedimentos analíticos, respectivamente.
No Capítulo 3 do livro sobre Normas e Técnicas de Auditoria, estudamos os papéis de trabalho. Os papéis 
de trabalho dividem-se em "em curso" e "permanentes".
 Sobre esse assunto, assinale a alternativa correta: 
A Os papéis de trabalho em curso têm como característica possuir informações de políticas da
empresa. 
B Um exemplo de papel de trabalho permanente é a apuração das contas de impostos da empresa
pagos em um exercício.
C Os papéis de trabalho em curso possuem informações que terão validade apenas na auditoria
específica, enquanto os papéis de trabalho permanentes têm utilidade em outros períodos. 
D Os papéis de trabalho em curso têm como característica possuir informações históricas da empresa.
Tal qual a auditoria, os papéis de trabalho da auditoria devem ser revisados periodicamente. Este tipo de 
trabalho serve para garantir que o serviço foi executado de acordo com a previsão legal.
 Sobre a revisão dos papéis de trabalho, assinale a alternativa correta: 
A A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada em todas as auditorias executadas e o momento em
que ocorrem deve preceder a emissão do parecer (relatório) de auditoria. 
B A revisão dos papéis de trabalho é de incumbência única da firma que realizou os trabalhos, ou seja, os
auditores responsáveis pela auditoria são também os responsáveis pela sua revisão.
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C A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada no escritório da firma de auditoria, para que não
haja risco de contaminação das provas obtidas. 
D A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada apenas em alguns tipos de auditoria, como nas
auditorias por amostragem.
Para uma evidência ser apropriada, ela precisa ter relevância e confiabilidade para o auditor. 
Com base nessa afirmativa, assinale a alternativa que apresenta a definição sobre confiabilidade em evidência 
de auditoria: 
A Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta análise da fonte, natureza e circunstâncias
sob as quais foi obtida. 
B Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta ligação lógica ou de influência para a
finalidade do processo. 
C Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta tamanho suficiente para auxiliar o auditor a
atingir o objetivo da auditoria.
D Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta certeza de que o dado analisado é
correto. 
Os Princípios de Contabilidade representam a essência das doutrinas e teorias que envolvem a Ciência 
Contábil. Apesar de, atualmente, não haver nenhuma norma que trate especificamente sobre estes princípios, 
eles continuam sendo balizadores fundamentais para os contadores.
 Sobre os princípios, assinale a alternativa correta: 
A O princípio da prudência pressupõe que os ativos sejam avaliados por maior valor e os passivos com
menor valor.
B O princípio da competência determina que somente quem tenha formação em contabilidade é que
possui competência para ser contador. 
C O princípio da oportunidade pressupõe que a entidade continuará suas operações no futuro e,
portanto, a mensuração e registro dos fatos contábeis deve observar essa perspectiva. 
D O princípio da entidade reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade, diferenciando o
patrimônio da entidade do patrimônio de seus sócios. 
De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria n. 500, a inspeção envolve o 
exame físico de um ativo e o exame de registros ou documentos, internos ou externos, que podem se 
encontrar em meio físico, eletrônico ou outras mídias.
 Assinale, a alternativa que apresenta as características da inspeção em auditoria: 
A
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo evidência de
auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser realizada por meio de exame
físico, no qual a limitação está relacionada à intangibilidade dos itens e por meio de exame de
escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares. 
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B
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos intangíveis, fornecendo evidência de
auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser realizada por meio de exame
físico, no qual a limitação está relacionada à tangibilidade dos itens e por meio de exame de escrituração,
de documentos originais e exame dos registros auxiliares.
C
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo evidência de
auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser realizada por meio de exame
físico, no qual a limitação está relacionada à tangibilidade dos itens e por meio de exame de
escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares. 
D
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos financeiros, fornecendo evidência de
auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser realizada por meio de exame
físico, no qual a limitação está relacionada à intangibilidade dos itens e por meio de exame de
escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares. 
A auditoria interna fornece à administração orientações periódicas sobre diversas coisas. Dentre elas, pode-
se citar:
 
I - A aplicabilidade e adequaçãodos controles internos.
II - A extensão do cumprimento das diretrizes, planos e procedimentos.
III - A salvaguarda dos ativos quanto à escrituração.
 
 Assinale a alternativa correta: 
A Apenas as sentenças II e III estão corretas.
B Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
C Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
D Todas as sentenças estão corretas. 
Leia a frase a seguir: 
"Maria Paula é a responsável pela auditoria das demonstrações contábeis da Empresa Brasileira de Produtos 
SA. Durante a execução dos trabalhos de auditoria, Maria Paula apresentou à sua equipe de auditoria uma 
análise referente aos itens existentes em estoque e as notas fiscais de entrada e saída de produtos."
 
Assinale a alternativa que denomina corretamente o PROCEDIMENTO DE AUDITORIA acima 
exemplificado: 
A Indagação. 
B Confirmação externa.
C Recálculo. 
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D Procedimento analítico. 
A extensão dos procedimentos de auditoria consiste na escolha de procedimentos de auditoria que se 
adéquem aos objetivos dos trabalhos e será determinada pela forma de auditoria aplicada pela entidade.
 
Com base no exposto, assinale a alternativa que apresenta corretamente os tipos de auditoria que podem ser 
realizados: 
A Auditoria geral, auditoria periódica e revisão limitada. 
B Auditoria continuada, auditoria eventual e auditoria geral.
C Auditoria continuada, auditoria periódica e auditoria geral. 
D Auditoria geral, auditoria parcial e revisão limitada.
A qualidade da auditoria interna é fator fundamental para que o objetivo da auditoria seja atingido. De 
acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, existem fatores que balizam essa qualidade de 
auditoria.
 
Assinale a alternativa que apresenta os balizadores da qualidade da auditoria interna de acordo com as 
Normas Brasileiras de Contabilidade: 
A Criação de um roteiro padronizado para os auditores internos utilizarem em suas auditorias.
B Emissão de normas com regras orientadoras das técnicas e atividades do auditor interno, bem como
devidas punições nos casos necessários. 
C Emissão de normas que orientem os procedimentos, técnicas e atividades do auditor interno. 
D Emissão de normas que orientem os procedimentos, técnicas e atividades do auditor interno, bem
como devidas punições nos casos necessários. 
Sobre os Princípios de Contabilidade, leia as frases a seguir:
 
I – A competência determina que as transações devem ser registradas na contabilidade simultaneamente à 
sua ocorrência, independentemente do recebimento ou pagamento.
II – São utilizadas como base de mensuração para o princípio do registro pelo valor original o custo histórico 
e suas variações, que podem ser custo corrente, valor realizável, valor presente, valor justo e atualização 
monetária.
III – O princípio da oportunidade diz respeito à mensuração e apresentação dos eventos contábeis. É um 
princípio inconsistente com a internacionalização das normas de contabilidade, pois sua observação 
prejudica a relevância e confiabilidade das informações contábeis.
IV – O princípio da continuidade pressupõe que a entidade continuará suas operações no futuro.
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 Com base no exposto, assinale a alternativa correta: 
A Estão corretas apenas as sentenças I, II e IV. 
B Estão corretas as sentenças I, II, III e IV.
C Estão corretas apenas as sentenças I, III e IV. 
D Estão corretas apenas as sentenças I, II e III. 
São tipos de procedimentos de auditoria: I – Inspeção e observação.
II – Confirmação externa e recálculo.III – Reexecução e procedimentos analíticos.IV – Indagação. 
Assinale a alternativa correta: 
A Estão corretas apenas as sentenças I, III e IV. 
B Estão corretas as sentenças I, II, III e IV. 
C Estão corretas apenas as sentenças I, II e III.
D Estão corretas apenas as sentenças II, III e IV.
Os papéis de trabalho têm obrigatoriedade legal prevista pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) 
por meio de sua Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria 230 R1 (NBC TA 230 – R1), que 
se chama Documentação de Auditoria.
 Sobre essa norma, assinale a alternativa correta: 
A A norma fala sobre a documentação de auditoria e aborda a obrigatoriedade dos papéis de trabalho,
entretanto, pouco aborda conteúdos sobre os papéis de trabalho. 
B De acordo com a norma, a documentação de auditoria é complementar aos papéis de trabalho.
C De acordo com a norma, os papéis de trabalho fazem parte da documentação de auditoria.
D A norma utiliza a nomenclatura “documentação” para se referir aos papéis de trabalho. Portanto, todo
seu escopo é voltado aos papéis de trabalho. 
Um dos itens fundamentais para a execução da auditoria é adequada obtenção e organização dos papéis de 
trabalho. Os papéis de trabalho refletem o conhecimento e as competências de um auditor.
 
 Sobre os papéis de trabalho, assinale a alternativa correta: 
A Sua finalidade consiste em registrar tudo que foi realizado pela empresa em um ano.
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B Sua finalidade consiste em fornecer um registro do que foi realizado durante uma auditoria
independente. 
C Sua finalidade consiste em auxiliar a empresa auditada em elaborar as demonstrações financeiras.
D Sua finalidade consiste em auxiliar o contador da empresa auditada em gerar informação relevante e
fidedigna. 
Dentre o conteúdo das normas de contabilidade que regulamentam o exercício da profissão, existem 
princípios intrínsecos que devem ser observados, como os Princípios de Contabilidade.
 Sobre os Princípios de Contabilidade, assinale a alternativa correta: 
A Entidade, continuidade e economicidade são exemplos de princípios. 
B Entidade, competência e continuidade são exemplos de princípios. 
C Entidade, verificabilidade e prudência são exemplos de princípios.
D Entidade, competência e economicidade são exemplos de princípios. 
O relatório de auditoria é o documento final emitido pela auditoria, no qual é emitida a opinião do auditor 
acerca dos trabalhos realizados.
 Assinale a alternativa que apresenta o conteúdo que um relatório de auditoria interna deve conter: 
A Objetivo e extensão dos trabalhos, metodologia adotada e as conclusões e recomendações do
auditor. 
B
 Objetivo e extensão dos trabalhos, metodologia adotada, principais procedimentos e sua extensão,
eventuais limitações, descrição dos fatos, evidências encontradas, riscos associados aos fatos
constatados e conclusões e recomendações do auditor. 
C Objetivo dos trabalhos, metodologia adotada e conclusões e recomendações do auditor, respeitando a
orientação geral da escrita de apenas três parágrafos.
D Conclusões e recomendações do auditor, respeitando a orientação geral de escrita de apenas três
parágrafos. 
A extensão dos procedimentos de auditoria será determinada em razão da forma de auditoria que será 
aplicada: se auditoria geral, se auditoria parcial ou se revisão limitada.
 Sobre a extensão dos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta: 
A A revisão limitada é limitada a um objetivo específico, abrangendo um conjunto menor de
demonstrações contábeis e/ou registros contábeis. 
B A revisão limitada consiste no exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período sem que
sejam aplicados todos os procedimentos de auditoria requeridos em uma auditoria geral. 
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 A auditoria parcial é a mais completa, apesar de sua nomenclatura. Nela, o auditor emite um parecer
(relatório) sobre os registros efetuados num dado exercício e as demonstrações contábeis publicadas
pela empresa.
D A auditoria parcial consiste no exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período sem que
sejam aplicados todos os procedimentos de auditoria requeridos em uma auditoria geral. 
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