Exercício Tema 20 Legislação Tributária

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Questão 1 
Correto 
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Texto da questão 
A referência pelo Código a uma “obrigação”, nascida com o “fato gerador”, e a um 
“crédito”, constituído pelo lançamento, parece ser a chave para entender o critério 
adotado pelo Código Tributário Nacional: obrigação e crédito surgem, na ideia do 
legislador complementar, em momentos diversos. Na estrutura do Código Tributário 
Nacional, não se confundem “obrigação” e “crédito”. Se, no direito privado, obrigação e 
crédito são duas perspectivas de uma única relação jurídica, em direito tributário (ou 
melhor: na linguagem do Código Tributário Nacional), as expressões não se confundem. 
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011. 
 
De acordo com os estudos no texto-base sobre o cargo do planejador tributário, 
assinale a opção correta. 
Escolha uma opção: 
a. Obrigação tributária e crédito tributário, conquanto sejam um único fenômeno, 
aparecem no Código Tributário Nacional em momentos diversos, sendo o segundo um 
desdobramento (ou uma especificação) da referida obrigação. 
b. O objeto da empresa consiste em informação que não afeta diretamente o 
planejamento tributário, sendo de importância moderada, uma vez que o regime a ser 
adotado levará em consideração o lucro obtido. 
c. O lançamento surge, no Código Tributário Nacional, como atividade privativa da 
autoridade administrativa. Esse aspecto é reforçado pelo artigo 3º, quando se refere ao 
tributo “cobrado mediante atividade administrativa”. 
d. Constitui estudo do planejador tributário a legislação de cada tributo para que 
aconteçam os lançamentos e os créditos sobre os tributos. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O planejamento tributário é um conjunto de sistemas legais que visam diminuir o 
pagamento de tributos, por isso, o planejador tributário deve conhecer a legislação 
específica de cada tributo, de acordo com a necessidade do legislador. 
 
 
 
A resposta correta é: Constitui estudo do planejador tributário a legislação de cada 
tributo para que aconteçam os lançamentos e os créditos sobre os tributos. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
“Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. § 1º A obrigação principal surge 
com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade 
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. § 2º A obrigação 
acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou 
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”. 
BRASIL. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário 
Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e 
Municípios. Brasília, DF: 1966. 
 
Considerando os estudos do tema, analise as afirmativas a seguir sobre as obrigações 
do optante pelo Simples Nacional. 
 
I. Os ritos formais contábeis do Simples Nacional advêm da Resolução CGSN n. 94, de 29 
de novembro de 2011. 
II. O Simples Nacional deve ser apresentado mensalmente por meio de declaração 
simplificada. 
III. A declaração do Simples Nacional deve conter todas as informações socioeconômicas 
e fiscais referentes ao período. 
IV. A empresa optante pelo Simples Nacional utiliza os documentos fiscais e contábeis 
previstos na legislação aplicável. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção: 
a. I e II. 
b. I, III e IV. 
c. II, III e IV. 
d. II e III. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A afirmativa I está correta porque a Resolução CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011, 
dispõe sobre o Simples Nacional e suas obrigações acessórias. Aafirmativa III está 
correta, já que, na forma do artigo 66, o optante pelo Simples Nacional deve apresentar 
a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais (Defis). A afirmativa IV está 
correta, uma vez que a empresa optante pelo Simples Nacional utiliza os documentos 
relacionados no artigo 57 da Resolução CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011. 
 
 
 
A resposta correta é: I, III e IV. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
O artigo 71 da Lei n. 4.502/1964 define sonegação como toda ação ou omissão culposa, 
que tenta impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da 
autoridade fazendária, relativa à ocorrência do fato gerador da obrigação tributária 
principal, sua natureza ou circunstâncias materiais e as condições pessoais do 
contribuinte, capazes de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário 
correspondente. 
Fonte: BRASIL. Lei n. 4.502, de 30 de novembro de 1964. Dispõe Sobre o Imposto de 
Consumo e reorganiza a Diretoria de Rendas Internas. 
Considerando a lei e os estudos do texto-base sobre os objetivos e limites do 
planejamento tributário, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção: 
a. O limite do planejamento tributário está entre os meios ilícitos de evitar o pagamento 
de tributos. 
b. O planejamento tributário visa alcançar o benefício tributário ao identificar o que será 
mais vantajoso para a empresa. 
c. Os fatos que o planejador tributário julga pertinentes, de acordo com o regime 
tributário de cada atividade empresarial, constituem os fatos geradores da obrigação 
tributária. 
d. O adiamento do fato gerador pelo planejador tributário gera consequência negativa 
para o caixa das empresas. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O benefício tributário é alvo do planejamento tributário, o qual deve identificar as regras, 
os regimes e as opções mais vantajosas para a organização. 
 
 
 
A resposta correta é: O planejamento tributário visa alcançar o benefício tributário ao 
identificar o que será mais vantajoso para a empresa. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
O combate ao crime tributário tem como base contribuir para que a empresa alcance os 
resultados desejados. Nesse sentido, o modelo de gestão seria um processo 
coordenado com outras diretrizes que o compõe para nortear e servir como base para 
que os gestores possam desenvolver suas atividades de forma assertiva. Assim, é 
importante que eles tenham um planejamento, que serve para clarear os objetivos 
propostos e todas as demais funções atribuídas a ele. 
Considerando essas afirmações e os estudos do tema, anal ise as afirmativas a seguir e 
assinale V para o que for verdadeiro e F para o que for falso. 
 
I. ( ) De acordo com o planejamento estratégico, as principais decisões são baseadas 
em problemas de fora da empresa, observando-se sua relação com as políticas e as 
diretrizes que nortearão a empresa no alcance dos objetivos de negócios esperados. 
II. ( ) No nível tático, são definidos missão, visão e valores, sendo também traçados os 
objetivos de longo prazo. 
III. ( ) No nível tático, as preocupações voltam-se para a estrutura de recursos da 
empresa. 
IV. ( ) No nível operacional, os colaboradores fazem o planejamento “acontecer” por 
meio do uso dos recursos disponibilizados e das atividades definidas nos planos 
operacionais (por área da empresa). 
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta: 
Escolha uma opção: 
a. V, F, F, V. 
b. V, V, F, V. 
c. F, V, V, F. 
d. V, F, V, V. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A afirmativa I é verdadeira, pois a empresa é um sistema aberto, interagindo com o 
ambiente onde está inserida (relevância dos fatores externos). Da mesma forma, 
também influencia outros sistemas existentes. A afirmativa II é falsa, pois missão, visão, 
valores e objetivos de longo prazo são definidos pelo planejamento estratégico, pois é 
nesse estágio que os gestores possuem a ideia global da empresa, do negócio e do 
mercado, e, por isso, definem as diretrizes e políticas gerais. A afirmativa III é verda deira, 
pois, no nível tático, o planejamento se direciona para a estrutura ealocação dos 
recursos da empresa (de todos os tipos), gerando, assim, a partir da estratégia geral, os 
planos operacionais que serão executados pelo nível operacional. A afirmativa IV é 
verdadeira; é no nível operacional que serão executados os planos operacionais 
elaborados pelos gestores no nível tático, com o objetivo de atender os objetivos 
estratégicos. 
 
 
 
A resposta correta é: V, F, V, V. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Se houver débito fiscal, os planejadores tributários devem ter cuidado ao examinarem 
sua prescrição, visto que existem controvérsias sobre a contagem do prazo. Uma parte 
dos estudiosos sustenta a aplicação do Código Tributário Nacional em detrimento da Lei 
de Execuções Fiscais, a qual prevê hipótese de suspensão do prazo prescricional por 
180 dias, a contar da inscrição do débito em dívida ativa. 
 
Considerando essas informações e os estudos do texto-base, analise as afirmativas a 
seguir. 
 
I. O débito fiscal ocorre quando o contribuinte deixa de recolher ou entregar as 
obrigações principal ou acessórias. 
II. O débito fiscal ocorre quando o recolhimento é feito antes do prazo estipulado pelo 
fisco. 
III. As obrigações principais e acessórias prescrevem em cinco anos. 
IV. O prazo prescricional das obrigações acessórias se interrompe pela citação válida 
exclusivamente. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Escolha uma opção: 
a. I, III e IV. 
b. II, e III. 
c. I e III. 
d. I, II e IV. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
 A afirmativa I está correta porque o débito fiscal é materializado pela falta de 
pagamento ou pela ausência de entrega das obrigações principal ou acessória. A 
afirmativa III está correta porque, na forma prevista no artigo 174 do CTN, a prescrição 
do direito de cobrar é de cinco anos para as obrigações, tanto as principais quanto as 
acessórias. 
 
 
 
A resposta correta é: I e III.