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ANEXO 1 Lingeries Bonitta Eireli. Procedimentos de Auditoria 31/12/2020 PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA Tempo Estimado Data da Realização REF. do PT 1 Trabalhos Preliminares 1.1 Solicite relação de documentos da EMPRESA MODELO. 1,00h 01/01/2021 Anexo 2 1.2 Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercício da empresa referente aos períodos a serem auditados para abertura da folha mestra. 01/01/2021 Anexo 3 1.3 Prepare uma folha mestra e faça a indexação para referência dos testes de auditoria e confirme os saldo com o razão contábil. 1,0h 01/01/2021 Anexo 4 2 Disponibilidades Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades, e se estão corretamente descritas e classificadas e as divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas explicativas. 2.1 Solicite o livro diário e confronte com as movimentações realizadas no caixa. 1,0h 01/01/2021 Anexo 5 2.2 Efetue contagem física dos valores e documentos a disposição da empresa e obtenha o recibo-devolução dos itens contados. 1,0h 02/01/2021 Anexo 6 2.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 1,0 02/01/2021 Anexo 7 3 Estoques Objetivos: Os valores apresentados no balanço representam as quantidades físicas de produtos estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou em trânsito. 3.1 Identifique o método de avaliação utilizada pela empresa; 3,0h 02/01/2021 3.2 Compare o saldo da conta de estoque com os totais da ficha de estoque. 02/01/2021 Anexo 8 3.3 Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a movimentação da ficha de estoque e faça correlação das informações obtidas. 02/01/2021 Anexo 9 3.4 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 02/01/2021 Anexo 10 4 Imobilizado Objetivos: Constatar a existência física e propriedade dos bens. Determinar se os métodos de avaliação são adequados e se os cálculos da depreciação do período estão corretos. 4.1 Solicite as notas fiscais de compras do imobilizado, relacione e cruze com o razão contábil. 2,0h 03/01/2021 4.2 Confirme a existência física do imobilizado e comprove a propriedade do bem descrito no balanço patrimonial. 1,0h 03/01/2021 Anexo 11 4.3 Verifique a taxa de depreciação, e efetue o cálculo, se estão sendo depreciados corretamente. 1,0h 03/01/2021 Anexo 12 4.4 Verifique a existência de imobilizado totalmente depreciado. 1,0h 03/01/2021 Anexo 13 4.5 Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou inutilizado. 1,0h 04/01/2021 Anexo 14 4.6 Verifique a existência de apólice de seguros para os itens do imobilizado e analise se há cobertura para a reposição do bem, em caso de sinistro. 1,0h 04/01/2021 Anexo 15 4.7 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 1,0h 04/01/2021 Anexo 16 5 Fornecedores de Bens e Serviços Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão corretamente descritas e classificadas no balanço patrimonial e se pertencem a empresa. 5.1 Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e cruze com o razão contábil. 1,0h 04/01/2021 Anexo 17 5.2 Confirme se os impostos recolhidos nas notas fiscais de entrada foram feitos de forma correta em concordância com a legislação vigente. 2,0h 04/01/2021 Anexo 18 5.3 Providencie junto aos fornecedores a confirmação dos saldos a pagar, registrado nos relatórios da empresa, da seguinte maneira: 6,0h 05/01/2021 5.3.1 Envie carta de circularização para os fornecedores, solicitando confirmar seu saldo em aberto na data base do levantamento do balanço. 05/01/2021 Anexo 19 5.3.2 Analise as confirmações da carta de circularização e confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e razão. 05/01/2021 Anexo 20 5.4 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 2,0h 06/01/2021 Anexo 21 6 Contas a Pagar Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais e devidas para a empresa, se estão corretamente classificadas e demonstradas. 6.1 Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e confira com o saldo com a folha mestra. 3,0h 06/01/2021 Anexo 22 6.2 Efetue o teste de liquidação subseqüente identificando que tenham sido liquidados e que não existam passivos não registrados. 3,0h 07/01/2021 Anexo 23 6.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 1,0h 07/01/2021 Anexo 24 7 Obrigações Financeiras Objetivo: Determinar se os saldos contábeis de empréstimos e financiamentos são reais e devidos pela empresa e verificar se há ativos dados em garantia e se estão devidamente demonstrados. 7.1 Analise o razão contábil e determine quais os empréstimos a serem confirmados na data base. 2,0h 07/01/2021 7.2 Obtenha um resumo dos empréstimos, some e confira o saldo com a folha mestra. 1,5h 07/01/2021 7.3 Obtenha a movimentação dos empréstimos ocorridos no exercício, confirme as informações do contrato e determine que os juros pagos no período sejam estejam de acordo com o contratado. 4,5h 08/01/2021 Anexo 25 Anexo 26 Anexo 27 7.4 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 1,0h 08/01/2021 Anexo 28 Anexo 29 8 Obrigações Tributárias Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas, classificadas e demonstradas corretas e se foram liquidadas e que não existam obrigações tributárias que não tenham sido registradas. 8.1 Obtenha a composição das obrigações tributárias, confira com a folha mestra. 1,0h 09/01/2021 8.2 Verifique o regime de tributação utilizado pela empresa. 1,0 h 09/01/2021 8.3 Determine se foram utilizadas as bases de cálculos determinados pela legislação. 09/01/2021 Anexo 30 Anexo 31 Anexo 32 Anexo 33 Anexo 34 8.4 Efetue os re-cálculos e confirme a exatidão dos valores confrontando com o razão. 2,0h 09/01/2021 8.5 Confirme se foram liquidados no período subseqüente. 2,0h 10/01/2021 8.6 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 1,0h 10/01/2021 Anexo 35 Anexo 36 9 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas e previdenciárias foram calculadas e identificadas corretamente e liquidas posteriormente. 9.1 Obtenha uma composição dos salários e obrigações a pagar, some e confira com a folha mestra. 1,0h 10/01/2021 Anexo 37 Anexo 38 Anexo 39 Anexo 40 9.2 Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue os re-cálculos dos encargos sociais e confira com o razão. 1,0h 11/01/2021 9.3 Verifique se os salários e os encargos sociais foram liquidados no período subseqüente. 1,0h 12/01/2021 9.4 Obtenha relação individual de funcionários e efetue testes de re-cálculo das provisões de férias e 13º. Salário e confronte os valores provisionados na folha de pagamento. 1,0h 12/01/2021 Anexo 41 42 9.5 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 1,0h 12/01/2021 Anexo 43 Anexo 44 10 Patrimônio Líquido Objetivo: Determinar se todas as obrigações sociais e legais existentes no estatuto social foram cumpridas e determinar se o patrimônio líquido está corretamente classificado. 10.1 Solicite o contrato social da empresa e verifique os valores e participação de cada sócio e confirme como saldo na folha mestra. 1,0h 13/01/2021 10.2 Confirme se o capital social foi integralizado. 1,0h 13/01/2021 Anexo 45 10.3 Confronte o valor do lucro líquido do período na conta de resultado com o balanço patrimonial na conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com a folha mestra. 1,5h 14/01/2021 Anexo 46 10.4 Verifique se os lucros foram distribuídos em concordância com os estatutos sociais. 1,0h 14/01/2021 Anexo 47 10.5 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 1,0h 14/01/2021 Anexo 48 Anexo 49 11 Receitas, Custos e Despesas Objetivo: Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados; estão corretamente contrapostos às receitas devidas e corretamente classificados nas demonstrações contábeis. 11.1 Resultado Operacional Bruto 11.1.1 Obtenha uma composição analítica dos períodos acumulados das vendas, re-calcule os impostos incidentes sobre as vendas e o custo total conforme quantidade vendida e determine a margem de bruta operacional. 4,0h 15/01/2021 11.1.2 Some, confirme e confronte os saldos da composição analítica com a folha mestra. 1,5h 15/01/2021 11.1.3 Confronte as quantidades vendidas com as quantidades de mercadorias saídas de estoque para custo das vendas. 2,0h 16/01/2021 Anexo 50 11.1.4 Observe se as notas fiscais de vendas deixaram de ser contabilizadas. 4,0h 16/01/2021 Anexo 51 11.1.5 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 1,0h 16/01/2021 Anexo 52 Anexo 53 11.2 Receitas Financeiras 11.2.1 Verifique os cálculos dos rendimentos, as taxas de juros e a documentação suporte, para as aplicações financeiras. 4,0h 17/01/2021 Anexo 53 11.2.2 Verifique a data de vencimento com a data do pagamento e seus respectivos cálculos das receitas provenientes de juros e/ou multa de mora pagos pelos clientes. 17/01/2021 Anexo 54 11.2.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 17/01/2021 Anexo 55 Anexo 56 11.3 Despesas Financeiras 11.3.1 Obtenha o demonstrativo analítico das despesas financeiras, some e confronte com as referências aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com a folha mestra. 5,0h 18/01/2021 Anexo 57 11.3.2 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 18/01/2021 Anexo 58 Anexo 59 11.4 Despesas Operacionais 11.4.1 Obtenha o razão analítico e analise as contas não examinadas e determine a necessidade de exame documental da despesa. 3,0h 19/01/2021 Anexo 60 11.4.2 Verifique se as despesas foram classificadas adequadamente. 19/01/2021 Anexo 61 11.4.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 19/01/2021 Anexo 62 Anexo 63 12 Geral 12.1 Revise seu trabalho verificando que este contém todas as evidências necessárias e que todos os objetivos de auditoria foram cumpridos. 3,0h 20/01/2021 12.2 Prepare e envie aos diretores da empresa da carta de responsabilidade da administração para assinatura. 3,0 20/01/2021 Anexo 64 12.3 Revisão do gerente de auditoria 8,0h 21/01/2021 13 Encerramento do Trabalho 13.1 Finalize o relatório de divergências conforme pontos de recomendação e discuta com o cliente quanto ao relatório de divergências apuradas no transcorrer do trabalho. 12,0h 22/01/2021 Anexo 65 Anexo 66 13.2 Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de ajustes e/ou reclassificações apurados no transcorrer do trabalho. 2,0h 23/01/2021 Anexo 67 13.3 Conferência e re-cálculo do imposto de renda após Lançamento de ajustes e/ou reclassificações. 3,0h 23/01/2021 Anexo 68 13.4 Emissão do Relatório do Auditor Independente. 1,0h 23/01/2021 Anexo 69 Auditoria Souza Giehl Preparado por: Jessica Leticia Kohls de Souza Revisado por: Ingredy Giehl
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