Ap4 Gestão de Tesouraria

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Local: REMOTO / REMOTO / REMOTO / Unidade Barra da Tijuca 
Acadêmico: 20222-EaD-01/08/2022-EEC-153-60-GESTAO
Aluno: GRAZIELLE PESSOA SILVA 
Avaliação: AP4
Matrícula: 1701762
Data: 26 de Novembro de 2022 - 14:20 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 4,80/6,00
1  Código: 32397 - Enunciado: No que se refere ao risco nas operações de vendas no âmbito da
administração do contras a receber, ele pode prejudicar a saúde financeira da organização, nos
remete ao controle de valores a receber que contempla o desenvolvimento de mecanismos para
que se possa evitar ou reduzir das perdas com a venda a prazo. Complete informando que a
existência desse controle demonstra que o processo de concessão de crédito:
 a) foi falho no sentido de inibir venda para clientes considerados problemáticos no que
tange aos pagamentos, com vencimento de 90 dias. A dinâmica de procedimentos referentes ao
processo usado na decisão da concessão de crédito, permite minimizar o volume de créditos com
liquidação duvidosa.
 b) não foi falho no sentido de inibir venda para clientes considerados problemáticos no que
tange aos pagamentos. A dinâmica de procedimentos referentes ao processo usado na decisão
da concessão de crédito, permite minimizar o volume de créditos com liquidação duvidosa.
 c) foi falho no sentido de inibir venda para clientes considerados problemáticos no que
tange aos pagamentos. A dinâmica de procedimentos referentes ao processo usado na decisão
da concessão de crédito, permite minimizar o volume de créditos com liquidação duvidosa.
 d) foi falho no sentido de inibir venda para clientes considerados problemáticos no que
tange aos pagamentos, com vencimento de 30 dias. A dinâmica de procedimentos referentes ao
processo usado na decisão da concessão de crédito, permite minimizar o volume de créditos com
liquidação duvidosa.
 e) foi falho no sentido de inibir venda para clientes considerados problemáticos no que
tange aos pagamentos, com vencimento de 120 dias. A dinâmica de procedimentos referentes ao
processo usado na decisão da concessão de crédito, permite minimizar o volume de créditos com
liquidação duvidosa.
Alternativa marcada:
c) foi falho no sentido de inibir venda para clientes considerados problemáticos no que tange aos
pagamentos. A dinâmica de procedimentos referentes ao processo usado na decisão da
concessão de crédito, permite minimizar o volume de créditos com liquidação duvidosa.
Justificativa: Falha no controle de valores a receber.
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2  Código: 34588 - Enunciado: Na dinâmica dos negócios de uma organização, o seu equilíbrio
econômico-financeiro depende, entre outras situações, de um excelente relacionamento
bancário. Tal contexto ocorre, também, por meio de uma reciprocidade bancária, que nada mais
é do que a concessão e liberação de crédito e empréstimos às organizações que preferenciam as
instituições bancárias quanto aos serviços ofertados que incluem, entre outros, taxas de serviços
mais reduzidas – ou a isenção delas, depósitos bancários oriundos de suas operações, cobranças,
ordens de pagamento, pagamento da folha de pagamento, entre outras possibilidades. Um
problema, sempre, em tal contexto, é ter-se um tratamento preferencial no relacionamento
comercial que contempla a reciprocidade bancária. Como se pode caracterizar o tratamento
preferencial do cliente para com o banco?
 a) Pode ser considerado um tratamento preferencial como diferenciado por parte da
instituição bancária para aquela organização, sua cliente, por conta de saldo negativo em sua
conta corrente, também como procedimento operacional de uso intensivo dos serviços ofertados
pela referida instituição.
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 b) Pode ser considerado um tratamento preferencial como diferenciado por parte da
instituição bancária para aquela organização, sua cliente, por conta do saldo representativo em
sua conta corrente, também como procedimento operacional de uso intensivo dos serviços
ofertados pela referida instituição.
 c) Pode ser considerado um tratamento preferencial como o diferenciado por parte da
instituição bancária para aquela organização, sua cliente, por conta de saldo representativo em
sua conta corrente.
 d) Pode ser considerado um tratamento preferencial como diferenciado por parte da
instituição bancária para aquela organização, sua cliente, por conta de saldo representativo em
sua conta corrente, como também pelo procedimento operacional de uso pouco intensivo dos
serviços ofertados pela referida instituição.
 e) Pode ser considerado um tratamento preferencial como diferenciado por parte da
instituição bancária para aquela organização, sua cliente, somente como procedimento
operacional de uso intensivo dos serviços ofertados pela referida instituição.
Alternativa marcada:
b) Pode ser considerado um tratamento preferencial como diferenciado por parte da instituição
bancária para aquela organização, sua cliente, por conta do saldo representativo em sua conta
corrente, também como procedimento operacional de uso intensivo dos serviços ofertados pela
referida instituição.
Justificativa: Tratamento preferencial no âmbito da reciprocidade bancária.
3  Código: 34591 - Enunciado: Leasing, também conhecido como arrendamento mercantil, é uma
modalidade de concessão de crédito na qual o banco compra o bem desejado pelo cliente,
mediante especificações fornecidas por ele, sendo que ao final do contrato, o cliente pode
exercer a opção de adquiri-lo ou fazer sua renovação ou mesmo, sua desistência, devolvendo o
bem ao banco que realizou a operação. Durante a vigência do contrato, a propriedade é do banco
que concedeu o crédito, sendo que o cliente, paga normalmente as parcelas, de forma similar
com que ocorre com um financiamento. Pode-se afirmar que as parcelas pagas pelo cliente, são
equivalentes a um aluguel para utilização do bem adquirido por meio do leasing. Não é uma
operação que deve ser feita ao acaso pela gestão financeira da organização. Assim sendo, o que
exige tal operação para ser bem-sucedida?
 a) É uma operação que exige planejamento, mas não visão estratégica de longo prazo por
parte da organização, pois ao leasing na relação custo x benefício, pode ser substituído por um
financiamento, face entre outros fatores, encontra-se o juro do financiamento.
 b) É uma operação que exige planejamento e visão estratégica por parte da organização,
pois, na relação custo x benefício, o leasing não pode ser substituído por um financiamento, face
entre outros fatores, encontra-se o juro do financiamento.
 c) É uma operação que não exige planejamento e visão estratégica, mas sim intuição por
parte do gestor financeiro, pois ao leasing na relação custo x benefício, pode ser substituído por
um financiamento, face entre outros fatores, encontra-se o juro do financiamento.
 d) É uma operação que exige planejamento e visão estratégica por parte da organização,
pois, na relação custo x benefício, o leasing pode ser substituído por um financiamento, face
entre outros fatores, encontra-se o juro do financiamento.
 e) É uma operação que exige planejamento e visão estratégica por parte da organização,
pois, na relação custo x benefício, o leasing pode ser substituído por uma aplicação, face entre
outros fatores, encontra-se o juro do financiamento.
Alternativa marcada:
d) É uma operação que exige planejamento e visão estratégica por parte da organização, pois, na
relação custo x benefício, o leasing pode ser substituído por um financiamento, face entre outros
fatores, encontra-se o juro do financiamento.
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Justificativa: Entendimento da operação de leasing com planejamento e visão estratégica.
4  Código: 32326 - Enunciado: No que se refere ao ciclo econômico, financeiro e operacional, as
organizações buscam a vantagem competitiva para fazerem frente ao ambiente concorrencial
cada vez mais competitivo, por meio de políticas e estratégias de vendas arrojadas, que incluem
em outras ações, prazos alongados de recebimento. Complete informando que cicloeconômico: 
 a) considera-se de forma única os eventos de natureza operacional, contemplando as
aquisições de matérias primas e insumo até ́o momento da respectiva venda, dos produtos. Já no
ciclo financeiro são consideradas as movimentações de caixa, que se refere ao período de tempo
que se faz o desembolso para pagamento dos fornecedores e a entrada dos valores oriundos das
vendas dos produtos.
 b) considera-se de forma única os eventos de natureza econômica, contemplando as
aquisições de matérias primas e insumo até ́o momento da respectiva venda, dos produtos. Já no
ciclo financeiro são consideradas as movimentações de caixa, que se refere ao período de tempo
que se faz o desembolso para pagamento dos fornecedores e a entrada dos valores oriundos das
vendas dos produtos.
 c) considera-se de forma única os eventos de natureza financeira, contemplando as
aquisições de matérias primas e insumo até ́o momento da respectiva venda, dos produtos. Já no
ciclo financeiro são consideradas as movimentações de caixa, que se refere ao período de tempo
que se faz o desembolso para pagamento dos fornecedores e a entrada dos valores oriundos das
vendas dos produtos.
 d) considera-se de forma única os eventos de natureza econômica, contemplando as
aquisições somente de matérias primas até ́o momento da respectiva venda, dos produtos. Já no
ciclo financeiro são consideradas as movimentações de caixa, que se refere ao período de tempo
que se faz o desembolso para pagamento dos fornecedores e a entrada dos valores oriundos das
vendas dos produtos.
 e) considera-se de forma única os eventos de natureza econômica, contemplando as
aquisições somente de insumos até ́o momento da respectiva venda, dos produtos. Já no ciclo
financeiro são consideradas as movimentações de caixa, que se refere ao período de tempo que
se faz o desembolso para pagamento dos fornecedores e a entrada dos valores oriundos das
vendas dos produtos.
Alternativa marcada:
b) considera-se de forma única os eventos de natureza econômica, contemplando as aquisições
de matérias primas e insumo até ́o momento da respectiva venda, dos produtos. Já no ciclo
financeiro são consideradas as movimentações de caixa, que se refere ao período de tempo que
se faz o desembolso para pagamento dos fornecedores e a entrada dos valores oriundos das
vendas dos produtos.
Justificativa: O contexto do ciclo econômico.
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5  Código: 34583 - Enunciado: Toledo Filho, Oliveira e Spessatto (2010) citando Matarazzo (2003)
contemplam que, no âmbito da administração financeira, o fluxo de caixa torna-se um dos mais
importantes instrumentos de controle gerencial, tornando-se imprescindível nos negócios da
organização. Por meio de tal controle gerencial, é possível avaliar a saúde financeira e a
sustentabilidade do negócio, como também planejar a capacidade, com recursos próprios, da
ampliação da organização. Revela-se, assim, a importância do fluxo de caixa, que é o
planejamento, organização do registro e controle de caixa de uma organização. Isto é, registro
das receitas e despesas em dado período de tempo, de forma que possa ocorrer a manutenção
das organizações, sua saúde financeira e sustentabilidade do negócio. Expressa, portanto, em um
dado período, as entradas e saídas dos recursos financeiros, sendo um estratégico instrumento
de gestão usado no planejamento financeiro do negócio. Face sua dinâmica, deve ser, de forma
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constante, revisado e atualizado para as tomadas de decisões no âmbito gerencial. O fluxo de
caixa não é um simples instrumento de gestão usado de forma aleatória de tempo em tempo.
 Como deve ser entendido o fluxo de caixa?
 a) O fluxo de caixa não deve ser entendido como um instrumento de gestão usado somente
em dado período de tempo, sem maiores consequências, mas deve ser considerado no âmbito
de um planejamento no contexto das operações da organização. Assim sendo, é importante a
coordenação do fluxo de caixa, por que irá prever – indicar previamente – as necessidades de
recursos financeiros para atendimento das obrigações assumidas pela organização nos prazos
previamente pactuados, para que ocorra a eficiência e eficácia dos negócios em um ambiente
concorrencial competitivo.
 b) O fluxo de caixa não deve ser entendido como um instrumento de gestão usado somente
em dado período de tempo, sem maiores consequências, mas deve ser considerado no âmbito
de um planejamento no contexto das operações da organização. Assim sendo, é importante o
controle do fluxo de caixa, por que irá prever – indicar previamente – as necessidades de recursos
financeiros para atendimento das obrigações assumidas pela organização nos prazos
previamente pactuados, para que ocorra a eficiência e eficácia dos negócios em um ambiente
concorrencial competitivo.
 c) O fluxo de caixa não deve ser entendido como um instrumento de gestão usado somente
em dado período, sem maiores consequências, mas deve ser considerado no âmbito de um
planejamento no contexto das operações da organização. Assim sendo, é importante o
planejamento do fluxo de caixa, porque irá prever – indicar previamente – as necessidades de
recursos financeiros para atendimento das obrigações assumidas pela organização nos prazos
previamente pactuados, para que ocorra a eficiência e eficácia dos negócios em um ambiente
concorrencial competitivo.
 d) O fluxo de caixa não deve ser entendido como um instrumento de gestão usado somente
em dado período de tempo, sem maiores consequências, mas deve ser considerado no âmbito
de um planejamento no contexto das operações da organização. Assim sendo, é importante o
planejamento do fluxo de caixa, por irá prever – indicar previamente – as necessidades de
recursos financeiros para atendimento das obrigações assumidas pela organização somente nas
compras com prazo de 30 dias para que ocorra a eficiência e eficácia dos negócios em um
ambiente concorrencial competitivo.
 e) O fluxo de caixa não deve ser entendido como um instrumento de gestão usado somente
em dado período de tempo, sem maiores consequências, mas deve ser considerado no âmbito
de um planejamento no contexto das operações da organização. Assim sendo, é importante a
organização do fluxo de caixa, por que irá prever – indicar previamente – as necessidades de
recursos financeiros para atendimento das obrigações assumidas pela organização nos prazos
previamente pactuados, para que ocorra a eficiência e eficácia dos negócios em um ambiente
concorrencial competitivo.
Alternativa marcada:
e) O fluxo de caixa não deve ser entendido como um instrumento de gestão usado somente em
dado período de tempo, sem maiores consequências, mas deve ser considerado no âmbito de
um planejamento no contexto das operações da organização. Assim sendo, é importante a
organização do fluxo de caixa, por que irá prever – indicar previamente – as necessidades de
recursos financeiros para atendimento das obrigações assumidas pela organização nos prazos
previamente pactuados, para que ocorra a eficiência e eficácia dos negócios em um ambiente
concorrencial competitivo.
Justificativa: Entendendo a importância do fluxo de caixa, já que ele informa a necessidade de
recursos financeiros para atendimento das obrigações assumidas pela organização nos prazos.
6  Código: 34587 - Enunciado: É fundamental entender a abrangência do relacionamento bancário,
que não engloba apenas, tanto no que se refere ao cliente – a pessoa física, como da pessoa
jurídica, o bom relacionamento entre o gerente da conta e o cliente, mas engloba de forma
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enfática o contexto da relação comercial, que as partes têm interesse, com vantagens tanto para
um lado, como para outro lado. Os envolvidos procuram, no relacionamento, obterem vantagens
enfatizando suas necessidades. Por tal situação, no âmbito do banco, o gerente de uma conta,
pessoa física ou jurídica, deve ter competências para que o cliente tenha atendidas as suas
necessidades, desejos e expectativas, trazendo para o banco, boa lucratividade. Portanto, o
gerente daconta possui papel preponderante no relacionamento bancário. Como deve ser
definido o papel do gerente da conta no relacionamento bancário?
 a) Deve ser um profissional que atue como consultor, orientando e intermediando a melhor
prestação de serviços bancários que proporcionem solução para os diversos problemas que se
apresentem no escopo dos serviços bancários. Tomando a atenção para que se sustente uma boa
relação comercial, entre o cliente e o banco, mas favorecendo somente o banco.
 b) Deve ser um profissional que atue como assessor, orientando e intermediando a melhor
prestação de serviços bancários que proporcionem, solução para os diversos problemas que se
apresentem no escopo dos serviços bancários. Tomando a atenção para que se sustente uma boa
relação comercial, entre o cliente e o banco.
 c) Deve ser um profissional que atue como consultor e intermediando a melhor prestação de
serviços que proporcionem solução para o serviço bancário definido como desconto de
duplicata. Tomando a atenção para que se sustente uma boa relação comercial, entre o cliente e
o banco.
 d) Deve ser um profissional que atue como consultor, orientando e intermediando a melhor
prestação de serviços bancários que proporcionem, solução para os diversos problemas que se
apresentem no escopo dos serviços bancários. Tomando a atenção para que se sustente uma boa
relação comercial, entre o cliente e o banco.
 e) Deve ser um profissional que atue como consultor, orientando e intermediando a melhor
prestação de serviços bancários que proporcionem, solução para os diversos problemas que se
apresentem no escopo dos serviços bancários. Tomando a atenção para que se sustente uma boa
relação comercial, entre o cliente e o banco, favorecendo somente o cliente.
Alternativa marcada:
d) Deve ser um profissional que atue como consultor, orientando e intermediando a melhor
prestação de serviços bancários que proporcionem, solução para os diversos problemas que se
apresentem no escopo dos serviços bancários. Tomando a atenção para que se sustente uma boa
relação comercial, entre o cliente e o banco.
Justificativa: O papel do gerente da conta no relacionamento bancário.
7  Código: 32335 - Enunciado: Existe um entendimento em gestão financeira que se a organização
consegue fazer uma permanente manutenção de saldo de caixa, ocorre de forma positiva folga
financeira, o que proporciona, sempre, uma melhor capacidade dos pagamentos de suas
obrigações (ASSAF NETO; SILVA, 2012). Complete informando que torna-se de vital importância:
 a) o controle de saldo de caixa. Mas é importante entender, também, que não se deve
manter reservas de caixa em nível médio com objetivo de ampliar a liquidez. Porém a melhor
ação de gestão, é a busca de um volume mais adequado, de forma que não se incorra em custos
de oportunidades crescentes.
 b) o controle de saldo de caixa. Mas é importante entender, também, que se deve manter
reservas de caixa em nível elevado com objetivo de ampliar a liquidez. Porém a melhor ação de
gestão, é a busca de um volume mais adequado, de forma que não se incorra em custos de
oportunidades crescentes.
 c) o controle de saldo de caixa. Mas é importante entender, também, que não se deve
manter reservas de caixa em nível elevado com objetivo de ampliar a liquidez. Porém a melhor
ação de gestão, é a busca de um volume mais adequado, de forma que não se incorra em
investimentos nos processos produtivos.
 d) o controle de saldo de caixa. Mas é importante entender, também, que não se deve
manter reservas de caixa em nível baixo com objetivo de ampliar a liquidez. Porém a melhor ação
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de gestão, é a busca de um volume mais adequado, de forma que não se incorra em custos de
oportunidades crescentes.
 e) o controle de saldo de caixa. Mas é importante entender, também, que não se deve
manter reservas de caixa em nível elevado com objetivo de diminuir a liquidez. Porém a melhor
ação de gestão, é a busca de um volume mais adequado, de forma que não se incorra em custos
de oportunidades crescentes.
Alternativa marcada:
c) o controle de saldo de caixa. Mas é importante entender, também, que não se deve manter
reservas de caixa em nível elevado com objetivo de ampliar a liquidez. Porém a melhor ação de
gestão, é a busca de um volume mais adequado, de forma que não se incorra em investimentos
nos processos produtivos.
Justificativa: Atenção na permanente manutenção do saldo de caixa.
8  Código: 32395 - Enunciado: Para Silva (2013), no âmbito do setor financeiro de uma organização,
o contas a pagar representa as obrigações, podendo ser elas a curto, médio ou a longo prazo. Em
tal contexto, as informações em tal situação, necessitam estar corretas e verificadas, pois
respondem a saída de valores da organização para os pagamentos devidos devendo para sua
eficaz gestão, ocorrer a existência do controle financeiro do contas a pagar. Surge assim o
seguinte questionamento, qual é a finalidade do controle financeiro do contas a pagar?
 a) É por meio do controle financeiro do contas a pagar que torna-se possível visualizar quais
foram os compromissos assumidos pela organização, possibilitando um controle das datas para
serem efetuados esses pagamentos. Um controle interno apropriado para uma gestão eficiente
do contas a pagar não está totalmente ligado a avaliação de melhores oportunidades ou de
assumir novos compromissos, estabelecendo prioridades nos pagamentos.
 b) É por meio do controle financeiro do contas a pagar que torna-se possível visualizar,
parcialmente, quais foram os compromissos assumidos pela organização, possibilitando um
controle das datas para serem efetuados esses pagamentos. Um controle interno apropriado
para uma gestão eficiente do contas a pagar está totalmente ligado a avaliação de melhores
oportunidades ou de assumir novos compromissos, estabelecendo prioridades nos pagamentos.
 c) É por meio do controle financeiro do contas a pagar que torna-se possível visualizar quais
foram os compromissos assumidos pela organização na primeira quinzena do mês comercial,
possibilitando um controle das datas para serem efetuados esses pagamentos. Um controle
interno apropriado para uma gestão eficiente do contas a pagar está totalmente ligado a
avaliação de melhores oportunidades ou de assumir novos compromissos, estabelecendo
prioridades nos pagamentos.
 d) É por meio do controle financeiro do contas a pagar que torna-se possível visualizar quais
foram os compromissos assumidos pela organização, mas não possibilitando um controle das
datas para serem efetuados esses pagamentos. Um controle interno apropriado para uma gestão
eficiente do contas a pagar está totalmente ligado a avaliação de melhores oportunidades ou de
assumir novos compromissos, estabelecendo prioridades nos pagamentos.
 e) É por meio do controle financeiro do contas a pagar que torna-se possível visualizar quais
foram os compromissos assumidos pela organização, possibilitando um controle das datas para
serem efetuados esses pagamentos. Um controle interno apropriado para uma gestão eficiente
do contas a pagar está totalmente ligado a avaliação de melhores oportunidades ou de assumir
novos compromissos, estabelecendo prioridades nos pagamentos.
Alternativa marcada:
e) É por meio do controle financeiro do contas a pagar que torna-se possível visualizar quais
foram os compromissos assumidos pela organização, possibilitando um controle das datas para
serem efetuados esses pagamentos. Um controle interno apropriado para uma gestão eficiente
do contas a pagar está totalmente ligado a avaliação de melhores oportunidades ou de assumir
novos compromissos, estabelecendo prioridades nos pagamentos.
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Justificativa: A importância do papel do controle financeiro do contas a pagar.
9  Código: 34594 - Enunciado: Quando contemplamos sobre análise de sobra e necessidade de
caixa, se faz necessário entendermos algumas questões, entre elas, o entendimento de que o
fluxo de caixa, no âmbito de sua montagem, baseia-se em algumassituações, de informações
que são previstas de ocorrer, mas podem não acontecer, por vários motivos. Entre eles, a falta de
expertise do gestor financeiro em usar o instrumento e na solicitação de informações por meio da
estrutura orgânica da organização para subsidiar o fluxo de caixa; a falta de hábito dos gerentes
em prever gastos com despesas, custos e receitas oriundas de vendas, muitas vezes,
subdimensionando ou superestimando os valores. Tal contexto nos remete a um problema de
necessidade de informações. Como devemos considerar o contexto de sistema de informações
gerenciais, que, na sua ausência, pode prejudicar as análises sobre sobra e necessidade de caixa?
 a) A ausência de um sistema de informações gerenciais que trabalhem, com precisão, os
dados e informações internos das operações do negócio e, mesmo, do ambiente externo que
considere dados e informações do ambiente concorrencial, dos fornecedores, do relacionamento
empresarial da organização, do macroambiente por meio das forças: política, econômica, legal,
social e cultural e, tecnológica. Como também, dos consumidores que propiciem uma boa
previsão de vendas. Também, não se pode deixar considerar os lançamentos de produtos, no
âmbito do ciclo de vida do produto, crescimento, maturidade e declínio, em tal situação, por
mais experiência que uma organização tenha no uso do fluxo de caixa, nem sempre as etapas do
ciclo de vida são fáceis de se prever. Tal ausência pode prejudicar a análise sobre sobra e
necessidade de caixa.
 b) A ausência de um sistema de informações gerenciais que trabalhem, com precisão, os
dados e informações internos das operações do negócio e, mesmo, do ambiente externo que
considere dados e informações do ambiente concorrencial, dos fornecedores, do relacionamento
empresarial da organização, do macroambiente por meio das forças: política, econômica, legal,
social e cultural e, tecnológica. Como também dos consumidores que propiciem uma boa
previsão de vendas. Importante não considerar os lançamentos de produtos, no âmbito do ciclo
de vida do produto, crescimento, maturidade e declínio, em tal situação, por mais experiência
que uma organização tenha no uso do fluxo de caixa, nem sempre as etapas do ciclo de vida, são
fáceis de se prever. Tal ausência pode prejudicar a análise sobre sobra e necessidade de caixa.
 c) A ausência de um sistema de informações gerenciais que trabalhem, com precisão, os
dados e informações internos das operações do negócio e, mesmo, do ambiente externo que
considere dados e informações do ambiente concorrencial, dos fornecedores, do relacionamento
empresarial da organização, do macroambiente por meio das forças: política, econômica, legal,
social e cultural e tecnológica. Como também, dos consumidores que propiciem uma boa
previsão de vendas. Também, não se pode deixar considerar os lançamentos de produtos, no
âmbito do ciclo de vida do produto, crescimento, maturidade e declínio, em tal situação, por
mais experiência que uma organização tenha no uso do fluxo de caixa, nem sempre as etapas do
ciclo de vida, são fáceis de se prever. Tal ausência não prejudica a análise sobre sobra e
necessidade de caixa, que dependerá da expertise do gestor financeiro.
 d) A ausência de um sistema de informações gerenciais que trabalhem, com precisão, os
dados e informações internos das operações do negócio, mas não do ambiente externo que
considere dados e informações do ambiente concorrencial, dos fornecedores, do relacionamento
empresarial da organização, do macroambiente por meio das forças: política, econômica, legal,
social e cultural e, tecnológica. Como também dos consumidores que propiciem uma boa
previsão de vendas. Também, não se pode deixar considerar os lançamentos de produtos, no
âmbito do ciclo de vida do produto, crescimento, maturidade e declínio, em tal situação, por
mais experiência que uma organização tenha no uso do fluxo de caixa, nem sempre as etapas do
ciclo de vida, são fáceis de se prever. Tal ausência pode prejudicar a análise sobre sobra e
necessidade de caixa.
 e) A ausência de um sistema de informações gerenciais que trabalhem, com precisão, de
informações internos das operações do negócio e, mesmo, do ambiente externo que considere
dados e informações do ambiente concorrencial, dos fornecedores, do relacionamento
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empresarial da organização, do macroambiente por meio das forças: política, econômica, legal,
social e cultural e, tecnológica. Como também dos consumidores que propiciem uma boa
previsão de vendas. Também não se pode deixar considerar os lançamentos de produtos, no
âmbito do ciclo de vida do produto, crescimento, maturidade e declínio, em tal situação, por
mais experiência que uma organização tenha no uso do fluxo de caixa, nem sempre as etapas do
ciclo de vida, são fáceis de se prever. Tal ausência pode prejudicar a análise sobre sobra e
necessidade de caixa.
Alternativa marcada:
a) A ausência de um sistema de informações gerenciais que trabalhem, com precisão, os dados e
informações internos das operações do negócio e, mesmo, do ambiente externo que considere
dados e informações do ambiente concorrencial, dos fornecedores, do relacionamento
empresarial da organização, do macroambiente por meio das forças: política, econômica, legal,
social e cultural e, tecnológica. Como também, dos consumidores que propiciem uma boa
previsão de vendas. Também, não se pode deixar considerar os lançamentos de produtos, no
âmbito do ciclo de vida do produto, crescimento, maturidade e declínio, em tal situação, por
mais experiência que uma organização tenha no uso do fluxo de caixa, nem sempre as etapas do
ciclo de vida são fáceis de se prever. Tal ausência pode prejudicar a análise sobre sobra e
necessidade de caixa.
Justificativa: O contexto de um sistema de informações gerenciais no dimensionamento da
sobra e necessidade de caixa.
10  Código: 32301 - Enunciado: Regime de competência é importante para que se possa obter o
resultado econômico e a métrica da rentabilidade das operações e, tal regime é adotado pela
contabilidade da organização. É importante frisar que o regime de competência coincide com o
ciclo econômico da organização. Complete informando que no contexto do regime de
competência
 a) as receitas oriundas das vendas são reconhecidas no momento de sua entrega e as
despesas, quando são assumidas.
 b) as receitas oriundas das vendas são reconhecidas no momento da venda e as despesas,
quando são assumidas.
 c) as receitas oriundas das vendas são reconhecidas no momento da entrega do produtos
ou serviço vendido e, as despesas, quando são incorridas.
 d) as receitas oriundas das vendas são reconhecidas no momento da venda e as despesas,
quando são incorridas.
 e) as receitas oriundas das vendas não são reconhecidas no momento da venda e as
despesas, quando são incorridas.
Alternativa marcada:
d) as receitas oriundas das vendas são reconhecidas no momento da venda e as despesas,
quando são incorridas.
Justificativa: Detalhamento da abrangência do regime de competência.
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11  Código: 34589 - Enunciado: Conciliação bancária deve ser entendida como o procedimento de
comparar os registros com os valores informados no extrato de sua conta bancária, que é
adotado no dia a dia do negócio da organização. Pode-se afirmar que a conciliação bancária se
trata da simples conferência dos extratos bancários e dos saldos de caixa com os controles
internos financeiros da organização. Sendo possível a verificação dos lançamentos feitos, e se
estão corretos e não há nenhuma inconsistência. Revela-se um problema que é a verificação
consistente do saldo bancário. Assim sendo, temos a seguinte questão: o que é importante ser
considerado na conciliação bancária sobre o saldo bancários?
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 a) É importante considerar que um saldo bancário, verificado de forma apropriada, torna-se
importante para a análise do saldo de caixa, isto é, para verificação consistente das despesas e
receitas, além de possíveis diferenças que o saldo bancáriopode apontar. A verificação correta do
saldo bancário proporciona eventual revisão das necessidades de caixa futuro, com influência
nos processos produtivos.
 b) É importante considerar que um saldo bancário, verificado de forma apropriada, torna-se
importante para a análise do fluxo de caixa, isto é, para verificação consistente das despesas e
receitas, além de possíveis diferenças que o saldo bancário pode apontar. A verificação correta do
saldo bancário proporciona eventual revisão das necessidades de caixa futuro, com influência
nos processos produtivos.
 c) É importante considerar que um saldo bancário, verificado de forma apropriada, torna-se
importante para a análise do contas a receber, isto é, para verificação consistente das despesas e
receitas, além de possíveis diferenças que o saldo bancário pode apontar. A verificação correta do
saldo bancário proporciona eventual revisão das necessidades de caixa futuro, com influência
nos processos produtivos.
 d) É importante considerar que um saldo bancário, verificado de forma rápida sem
conferência, torna-se importante para a análise do fluxo de caixa, isto é, para verificação
consistente das despesas e receitas, além de possíveis diferenças que o saldo bancário pode
apontar. A verificação correta do saldo bancário proporciona eventual revisão das necessidades
de caixa futuro, com influência nos processos produtivos.
 e) É importante considerar que um saldo bancário, verificado de forma apropriada, torna-se
importante para a análise do fluxo de caixa, isto é, para verificação consistente das despesas e
receitas, além de possíveis diferenças que o saldo bancário pode apontar. A verificação correta do
saldo bancário proporciona eventual revisão das necessidades de caixa futuro, com influência
nos processos produtivos.
Alternativa marcada:
a) É importante considerar que um saldo bancário, verificado de forma apropriada, torna-se
importante para a análise do saldo de caixa, isto é, para verificação consistente das despesas e
receitas, além de possíveis diferenças que o saldo bancário pode apontar. A verificação correta do
saldo bancário proporciona eventual revisão das necessidades de caixa futuro, com influência
nos processos produtivos.
Justificativa: Importância do saldo bancário na conciliação bancária.
12  Código: 34576 - Enunciado: Guimarães (2010) citando Porto (2009) contempla que, na tesouraria
de um organização, o uso de controles internos eficientes estão intimamente relacionados aos
agentes externos da organização e se tornam fundamentais para que o gestor da tesouraria e os
profissionais pertinentes a ela, possam equacionar e dimensionar suas operações em números,
que correspondam a sua capacidade de geração de caixa, para que possam planejar com
segurança a capacidade de pagamento de seus compromissos e ainda gerar lucratividade ao
negócio. O contexto, portanto, se refere a controles internos no âmbito da tesouraria. A tesouraria
desempenha qual papel na gestão financeira?
 a) Desempenha o importante papel de controle das informações e das movimentações do
processo produtivo, tendo como fonte geradora os setores e departamentos da organização, com
a certeza de que as informações são fidedignas e corretas, portanto, faz a ligação direta de todos
as áreas decisórias da organização.
 b) Desempenha o importante papel de controle das informações e das movimentações do
setor administrativo, tendo como fonte geradora os setores e departamentos da organização,
com a certeza de que as informações são fidedignas e corretas, portanto, faz a ligação direta de
todos as áreas decisórias da organização.
 c) Desempenha o importante papel no controle das informações e das movimentações
financeira, tendo como fonte geradora os setores e departamentos da organização, com a certeza
0,40/ 0,40
de que as informações são fidedignas e corretas, portanto, faz a ligação direta de todos as áreas
decisórias da organização.
 d) Desempenha pequeno papel no controle das informações e das movimentações
financeira, tendo como fonte geradora os setores e departamentos da organização, com a certeza
de que as informações são fidedignas e corretas, portanto, faz a ligação direta de todos as áreas
decisórias da organização.
 e) Desempenha o importante papel de controle das informações e das movimentações da
logística, tendo como fonte geradora os setores e departamentos da organização, com a certeza
de que as informações são fidedignas e corretas, portanto, faz a ligação direta de todos as áreas
decisórias da organização.
Alternativa marcada:
c) Desempenha o importante papel no controle das informações e das movimentações
financeira, tendo como fonte geradora os setores e departamentos da organização, com a certeza
de que as informações são fidedignas e corretas, portanto, faz a ligação direta de todos as áreas
decisórias da organização.
Justificativa: Desempenha o controle de informações da tesouraria na gestão financeira de um
negócio.
13  Código: 34596 - Enunciado: Quando estudamos a sobra e a necessidade de caixa, precisamos
entender a necessidade do capital de giro, que é definido como o valor mínimo de dinheiro que
uma organização necessita em seu caixa, a fim de garantir a operação do negócios, isto é, para
fazer suas compras, pagar as obrigações assumidas, garantir a performance do processo
produtivo e garantir a logística para entrega dos produtos e serviços comercializados, em
resumo, para o negócio tenha continuidade. O problema sempre reside na análise da sobra e
necessidade de caixa. Como podemos entender a necessidade de capital de giro?
 a) Podemos entender que a necessidade de capital de giro é uma função do ciclo de caixa da
organização. Quando o ciclo de caixa é longo, a necessidade de capital de giro é maior e vice-
versa. Reduzir o ciclo de caixa contempla receber os valores em menor tempo e pagar as
obrigações mais tarde, obrigatoriamente, em 180 dias. O capital de giro necessita de
acompanhamento e controle de forma permanente pela gestão financeira, pois está sofrendo
impactos de diversas mudanças do macroambiente, especialmente, da força econômica em um
ambiente incerto e turbulento.
 b) Podemos entender que a necessidade de capital de giro é uma função do ciclo de caixa
da organização, quando o ciclo de caixa é longo, a necessidade de capital de giro é maior e vice-
versa. Reduzir o ciclo de caixa contempla receber os valores em menor tempo que 90 dias e pagar
as obrigações mais tarde. O capital de giro necessita de acompanhamento e controle de forma
permanente pela gestão financeira, pois está sofrendo impacto de diversas mudanças do
macroambiente, especialmente, da força econômica, em um ambiente incerto e turbulento.
 c) Podemos entender que a necessidade de capital de giro é função do ciclo de caixa da
organização, quando o ciclo de caixa é longo, a necessidade de capital de giro é maior e vice-
versa. Reduzir o ciclo de caixa contempla receber os valores em menor tempo que 60 dias e pagar
as obrigações mais tarde. O capital de giro necessita de acompanhamento e controle de forma
permanente pela gestão financeira, pois está sofrendo impacto de diversas mudanças do
macroambiente, com especial ênfase a força econômica, em ambiente incerto e turbulento.
 d) Podemos entender que a necessidade de capital de giro é uma função do ciclo de caixa
da organização. Quando o ciclo de caixa é longo, a necessidade de capital de giro é menor.
Reduzir o ciclo de caixa contempla receber os valores em menor tempo e pagar as obrigações
mais tarde. O capital de giro necessita de acompanhamento e controle permanestes pela gestão
financeira, pois está sofrendo impacto de diversas mudanças do macroambiente, especialmente,
da força econômica, em um ambiente incerto e turbulento.
 e) Podemos entender que a necessidade de capital de giro não é função do ciclo de caixa da
organização, quando o ciclo de caixa é longo, a necessidade de capital de giro é maior e vice-
0,40/ 0,40
versa. Reduzir o ciclo de caixa contempla receber osvalores em menor tempo e pagar as
obrigações mais tarde. O capital de giro necessita de acompanhamento e controle de forma
permanente pela gestão financeira, pois está sofrendo impacto de diversas mudanças do
macroambiente, especialmente da força econômica, em um ambiente incerto e turbulento.
Alternativa marcada:
b) Podemos entender que a necessidade de capital de giro é uma função do ciclo de caixa da
organização, quando o ciclo de caixa é longo, a necessidade de capital de giro é maior e vice-
versa. Reduzir o ciclo de caixa contempla receber os valores em menor tempo que 90 dias e pagar
as obrigações mais tarde. O capital de giro necessita de acompanhamento e controle de forma
permanente pela gestão financeira, pois está sofrendo impacto de diversas mudanças do
macroambiente, especialmente, da força econômica, em um ambiente incerto e turbulento.
Justificativa: Entendendo a necessidade do capital de giro que envolve o ciclo de caixa de toda
organização, gerando um maior necessidade de acompanhamento e controle.
14  Código: 32302 - Enunciado: O contas a pagar se refere as obrigações financeiras que a
organização assume com seus diversos fornecedores, para que tenha matéria prima e insumos,
entre outros itens, para que possa de forma eficiente e eficaz, com a qualidade desejada, no
tempo certo, fazer com que o processo produtivo funcione. É importante frisar que não basta ter
o dinheiro para pagar os compromissos assumidos, mas precisa ter a administração do contas a
pagar. O que envolve a administração do contas a pagar?
 a) Envolve o planejamento, a organização e o controle do contas a pagar, pois tal contexto
impacta, na observância do fluxo de caixa e previsão do orçamento empresarial, isto é, o previsto
igual ou menor que o real. Além de elevar o crédito e conceito junto aos fornecedores, sendo
privilegiado em termos de prazo, descontos e condições de pagamento.
 b) Envolve o planejamento, a organização e o controle, pois tal contexto impacta, somente
na previsão do orçamento empresarial, isto é, o previsto igual ou menor que o real. Além de
elevar o crédito e conceito junto aos fornecedores, sendo privilegiado em termos de prazo,
descontos e condições de pagamento.
 c) Envolve a organização e o controle do contas a pagar, pois tal contexto impacta, na
observância do fluxo de caixa e previsão do orçamento empresarial, isto é, o previsto igual ou
menor que o real. Além de elevar o crédito e conceito junto aos fornecedores, sendo privilegiado
em termos de prazo, descontos e condições de pagamento.
 d) Envolve o controle do contas a pagar, pois tal contexto impacta, na observância do fluxo
de caixa e previsão do orçamento empresarial, isto é, o previsto igual ou menor que o real. Além
de elevar o crédito e conceito junto aos fornecedores, sendo privilegiado em termos de prazo,
descontos e condições de pagamento.
 e) Envolve o planejamento e o controle do contas a pagar, pois tal contexto impacta, na
observância do fluxo de caixa e previsão do orçamento empresarial, isto é, o previsto igual ou
menor que o real. Além de elevar o crédito e conceito junto aos fornecedores, sendo privilegiado
em termos de prazo, descontos e condições de pagamento.
Alternativa marcada:
a) Envolve o planejamento, a organização e o controle do contas a pagar, pois tal contexto
impacta, na observância do fluxo de caixa e previsão do orçamento empresarial, isto é, o previsto
igual ou menor que o real. Além de elevar o crédito e conceito junto aos fornecedores, sendo
privilegiado em termos de prazo, descontos e condições de pagamento.
Justificativa: Abrangência do contas a pagar e, o entendimento da administração do contas a
pagar.
0,40/ 0,40
15  0,40/ 0,40
Código: 32393 - Enunciado: O contas a pagar se refere as obrigações financeiras que a
organização assume com seus diversos fornecedores, para que tenha matéria prima e insumos,
entre outros itens, para que possa de forma eficiente e eficaz, com a qualidade desejada, no
tempo certo, fazer com que o processo produtivo funcione. Complete informando que é
importante frisar que não basta ter o dinheiro para pagar os compromissos assumidos:
 a) mas, precisa ter a administração do contas a pagar, que envolve, entre outros, o controle,
pois tal contexto impacta, na observância do fluxo de caixa e previsão do orçamento empresarial,
isto é, o previsto igual ou menor que o real. Além de elevar o crédito e conceito junto aos
fornecedores, sendo privilegiado em termos de prazo, descontos e condições de pagamento.
 b) mas, precisa ter a administração do contas a pagar, que envolve, entre outros, o
planejamento, a organização e o controle, pois tal contexto impacta, na observância do fluxo de
caixa e previsão do orçamento empresarial, isto é, o previsto igual ou menor que o real. Além de
elevar o crédito e conceito junto aos fornecedores, sendo privilegiado em termos de prazo,
descontos e condições de pagamento.
 c) mas, precisa ter a administração do contas a pagar, que envolve, entre outros, o
planejamento, a organização e o controle, pois tal contexto não impacta, na observância do fluxo
de caixa e previsão do orçamento empresarial, isto é, o previsto igual ou menor que o real. Além
de elevar o crédito e conceito junto aos fornecedores, sendo privilegiado em termos de prazo,
descontos e condições de pagamento.
 d) mas, precisa ter a administração do contas a pagar, que envolve, entre outros, a
organização e o controle, pois tal contexto impacta, na observância do fluxo de caixa e previsão
do orçamento empresarial, isto é, o previsto igual ou menor que o real. Além de elevar o crédito e
conceito junto aos fornecedores, sendo privilegiado em termos de prazo, descontos e condições
de pagamento.
 e) mas, precisa ter a administração do contas a pagar, que envolve, entre outros, o
planejamento e o controle, pois tal contexto impacta, na observância do fluxo de caixa e previsão
do orçamento empresarial, isto é, o previsto igual ou menor que o real. Além de elevar o crédito e
conceito junto aos fornecedores, sendo privilegiado em termos de prazo, descontos e condições
de pagamento.
Alternativa marcada:
b) mas, precisa ter a administração do contas a pagar, que envolve, entre outros, o planejamento,
a organização e o controle, pois tal contexto impacta, na observância do fluxo de caixa e previsão
do orçamento empresarial, isto é, o previsto igual ou menor que o real. Além de elevar o crédito e
conceito junto aos fornecedores, sendo privilegiado em termos de prazo, descontos e condições
de pagamento.
Justificativa: Conhecendo o contas a pagar e, a administração do contas a pagar.